企业客户信用等级评定办法doc.docx

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企业客户信用等级评定办法

第一章总则

第一条为加强信贷管理，防范信贷风险，发展优质客户，为信贷业务决策提供依据，制定本办法。

第二条信用等级评定是指运用科学、规范、统一的评价方法，对客户一定经营期间内的偿债能力和还款意愿，进行定量和定性对比分析，从而对客户的信用等级做出真实、客观、公正的综合评判。

本办法适用于财务规范类企业的信用等级评定，财务不规范类企业的信用等级评定适用于《财务不规范类信用等级评定实施细则》。

第三条客户评价的对象是指已在商业银行建立信贷关系的法人客户和潜在的目标客户。

第二章信用等级标准

第四条信用等级评定是反映客户偿还债务能力和意愿的相对尺度,主要从客户的财务效益状况、资产运营状况、偿债能力状况和发展能力状况四个方面进行评定。

第五条参考标准普尔的客户信用等级划分标准，我行的客户信用等级分为AAA级、AA级、A级（含A+、A、A-）、BBB级、BB级、B级。

1、AAA级客户。

客户的生产经营规模达到经济规模，市场竞争力很强，有很好的发展前景，管理水平很高，有很可靠、可预见的净现金流量，具有很强的偿债能力，对我行的业务发展很有价值，信誉状况很好。

2、AA级客户。

客户市场竞争力强，发展前景好，管理水平高，有良好的净现金流量，偿债能力强，对我行的业务发展有价值，信誉状况良好。

3、A+级客户。

客户市场竞争力较强，发展前景较好，管理水平较高，净现金流量较好，偿债能力较强，对我行的业务发展有一定价值，信誉状况较好。

4、A级客户。

客户市场竞争力一般，发展前景一般，管理水平一般，净现金流量一般，偿债能力一般，对我行的业务发展有一定价值，信誉状况一般。

5、A-级客户。

客户市场竞争力一般，发展前景一般，管理水平一般，净现金流量轻度紧张，偿债能力较弱，信誉状况一般，有一定的风险。

6、BBB级客户。

客户市场竞争力较差，发展前景较差，管理水平较差，现金流量状况紧张，偿债能力较差，客户存在需要关注的问题，具有较大风险。

7、BB级客户。

客户市场竞争力、财务效益状况、管理水平差，偿债能力弱，风险大。

8、B级客户。

客户市场竞争力、财务效益状况、管理水平很差，偿债能力很弱，风险很大。

第三章客户评价体系

第六条客户评级体系由指标与权重两部分组成。

客户评级指标由基本指标、修正指标、评议指标三个层次构成。

（一）基本指标反映客户信用评级内容的基本情况，可以形成客户信用评级的初步结论。

（二）修正指标是依据客户有关实际情况对基本指标评级结果进行逐一修正，由此形成客户信用等级的基本定量分析结论。

（三）评议指标是对影响客户信用等级的非定量因素进行判断分析，由此形成客户信用等级的基本定性分析结论。

以上指标权重根据专家打分确定。

信用评级以定量分析为基础，以定性分析为辅助，三个层次的指标相互校正，最后形成客户信用评级的结果。

第七条客户评级指标体系

评价内容及权重

基本指标及权重

修正指标及权重

评议指标及权重

一、偿债能力状况40

资产负债率15

流动比率9

总债务/EBITDA16

全部资本化比率8

已获利息倍数11

速动比率8

经营活动产生的净现金流量/总债务13

一、市场竞争力28

技术装备水平6

客户规模8

市场占有率6

融资能力5

产品替代性3

二、管理水平20

领导者素质8

员工素质2

组织制度5

经营管理5

三、经营状况21

企业信用环境及稳定性3

应收账款质量5

主营业务情况4

存货质量4

客户集中程度2

客户群的稳定性3

四、信誉状况24

还款意愿16

结算归行率8

五、发展前景7

经营环境4

股东支持3

二、财务效益状况32

净资产收益率17

销售（营业）利润率15

总资产报酬率9

成本费用利润率8

经营活动产生的现金流入量/销售收入15

三、资金营运状况18

总资产周转率8

流动资产周转率10

存货周转率10

应收账款周转率8

四、发展能力状况10

销售（营业）

增长率4

资本积累率6

三年利润平均增长率4

总资产增长率6

第四章客户评价方法和标准

第八条对客户信用评级采用百分制。

其中：

定量指标权重70%，评议指标权重为30%。

在实际操作过程中，不同层次指标权重均先分别按100%确定，最后还原。

AAA：

综合评价得分达到80分以上（含80分）；

AA：

综合评价得分达到70分以上（含70分）；

A+综合评价得分达到66分以上（含66分）；

A综合评价得分达到62分以上（含62分）；

A-综合评价得分达到58分以上（含58分）；

BBB：

综合评价得分达到50分以上（含50分）；

BB：

综合评价得分达到40分以上（含40分）；

B：

综合评价得分达到40分以下（不含40分）。

第九条客户信用评级中包括定量分析指标和定性分析指标两部分。

定量分析采取功效系数法，定性分析采取综合分析判断法。

第十条本办法所称“功效系数法”是指根据多目标规划原理，将所有考核的各项指标分别对照不同分类和不同分档的相应的评价标准值，通过功效函数转化为可以度量计分的方法。

第十一条本办法所称“综合分析判断法”是指综合考虑影响客户偿债能力和经营状况等各种潜在的或非计量的因素，参照评议参考标准，对评议指标进行印象比较分析判断的方法。

第十二条评价标准值是对评价对象进行客观、公正、科学分析判断的标尺，由财政部统一测算和编制。

具体由标准值和标准系数构成。

第十三条定量分析（70%）。

（一）基本指标、权重及评分标准

1、偿债能力指标（40分）

该项指标主要考核企业的贷款偿还能力尤其是短期偿债能力的指标，主要包括流动比率、速冻比率、非筹资性现金净流入与流动负债的比率、利息保障倍数等指标。

（1）资产负债率（15分）=负债总额/资产总额×100%

（2）流动比率（9分）=流动资产/流动负债×100%。

（3）总债务/EBITDA（次）（16分）

注：

EBITDA是指企业的息税折摊前收益，具体指净利润和所得税、固定资产折旧、摊销、偿付利息所支付的现金之和。

该指标反映以企业所创造的税前利润和留在企业内部的固定资产折旧费用、摊销费用在支付利息前对总债务的保障能力。

2、财务效益指标（32分）

（1）：

净资产收益率（17分）=净利润/[（期初净资产余额+期末净资产余额）/2]×100%

（2）：

销售（营业）利润率（15分）=销售（营业）利润/销售（营业）收入净额×100%

3、资产营运状况（18分）

（1）总资产周转率（8分）=销售（营业）收入净额/平均资产总额（次）×100%

（2）流动资产周转率（10分）=销售（营业）收入净额/平均流动资产总额（次）×100%

4、发展能力状况（10分）

（1）销售（营业）增长率（4分）=本年销售（营业）增长额/上年销售（营业）额×100%；

（2）资本积累率（6分）=本年所有者权益增长额/年初所有者权益×100%

（二）修正指标、权重及评分标准。

（1）偿债能力状况（40分）

①全部资本化比率（8分）=总债务÷（总债务＋净资产）（100%）

②已获利息倍数（11分）=EBITDA÷利息支出

③速动比率（8分）=速动资产÷流动负债（100%）

④经营活动产生的净现金流量÷总债务（100%）（13分）

（2）财务效益状况（32分）

①总资产报酬率（9分）=（利润总额＋利息支出）÷平均资产总额（100%）

②经营活动产生的现金流入量÷销售收入（100%）（15分）

③成本费用利润率（8分）=利润总额÷成本费用总额（100%）

（3）资产营运状况（18分）

①存货周转率（10分）=销售成本÷平均存货（次）

②应收账款周转率（8分）=销售（营业）收入净额÷平均应收账款余额（次）

（4）发展能力状况（10分）

①总资产增长率（6分）=本年总资产增长额÷年初资产总额（100%）

②三年利润平均增长率（4分）=（年末利润总额÷三年前年末利润总额）1/3－1（100%）

第十四条定性分析（30%）。

1、企业的市场竞争能力。

它主要是指企业的经营规模、技术装备水平，市场拓展和销售能力，产品的可替代性、市场占有率、企业融资能力等影响企业市场竞争能力的因素。

2、企业管理水平指标。

它主要是指企业高层决策的学历、经历、专业技能、预测能力、对市场变化的洞察力、处理风险的能力、公关能力、人事管理及人员培养的能力、整个决策层在整体上的管理水平、进取状态、开拓能力，整个合力的发挥状况和实际业绩，以及信用记录等。

3、企业经营状况指标

该项指标主要考核企业应收账款质量、主营业务情况、存货质量、客户集中程度、客户群体稳定性等指标。

4、企业客户合作意愿、信誉状况指标。

该项指标主要考核企业客户与我行信贷合作过程中企业客户的信誉状况和合作意愿指标，主要涉及付息情况、还款意愿、结算归行率等指标。

5、发展前景

该项指标主要考核企业所处的经营环境、政策支持水平、股东支持情况等。

第十五条其他评级

1、集团公司的信用评级

集团公司的评级，原则上以集团公司合并会计报表为评级基础资料。

若集团公司在某一行业的销售收入占总销售收入的比例超过60%，采用该行业标准值进行评级。

如果该比例低于60%，采用全国平均标准值进行评级。

2、经营多个主业的企业信用评级

经营多个主业的客户评级，如果主营业务集中度超过60%，采用主营业务所属行业的标准值进行评级。

如果主营业务集中度低于60%，则采用全国平均标准值进行评级。

3、新开户企业的信用评级

经营期限一年以上的新开户企业，“信誉状况”项不评分。

总分满分为95分。

AAA：

综合评价得分达到75分以上（含75分）；

AA综合评价得分达到65分以上（含65分）；

A综合评价得分达到55分以上（含55分）；

BBB：

综合评价得分达到45分以上（含45分）；

BB：

综合评价得分达到35分以上（含35分）；

B：

综合评价得分达到35分以下。

4、房地产开发企业、建筑类企业的信用评级

建筑类法人客户评价的定量分析应按照附件3的指标进行测算，定性测算参照一般企业。

房地产开发类法人客户评价应按照附件4和附件5的指标进行定量和定性测算。

房地产开发类和建筑类法人客户评价的定量得分和定性得分的占比为65%和35%。

信用级别与得分区间的对应关系同一般企业。

第五章信用评级工作程序

第十六条信用评级工作程序

信用评级工作程序分为以下五个阶段：

评级准备、实地调研、级别初评、级别复评、检查调整等阶段。

第一阶段评级准备

信贷管理部制定当年的评级工作方案，要求支行按照总行统一要求，确定评级对象，搜集、审核基础数据和资料，评级对象需提供如下资料：

1、基本资料：

（1）年检合格的营业执照正、副本原件及复印件；

（2）年检合格的税务登记证原件及复印件；

（3）组织机构代码证原件及复印件；

（4）法定代表人有效身份证明原件及复印件；

（5）年审合格的贷款卡原件及复印件；

（6）最近的财务报表及最长三年的财务报表（其中年度报告必须经具有法律效力的有关部门或会计（审计）事务所审计）；

（7）最近的企业验资报告；

（8）东营市城市信用社借款申请书；

（9）我社要求提供的其他资料。

2、附属资料：

（1）公司章程；

（2）法人履历证明；

（3）企业产品简介；

（4）企（事）业单位简介；

（5）管理人员简历；

（6）信贷业务有授权委托人办理的，提供企（事）业法定代表人授权委托书；

（7）委托代理人身份证明；

（8）公司、合资、合作企业的，须提供董事会（股东会）关于同意借款的文件或决议（原件）；

（9）与借款用途相途资料；

（10）信贷业务品种要求客户提供的有关资料。

（11）我行要求提供的其他资料。

第二阶段实地调研

支行评级人员按照我行信用等级评定办法的要求，对客户进行全面的调查，主要包括以下内容：

1、与有关人员和企业管理层进行会谈，主要包括客户主营业务经营状况、竞情况、财务情况、长短期经营展望等；

2、到相关主管部门进行访谈，主要了解主管部门对客户的看法、对该行业的态度以及对客户支持的可能性等。

3、了解客户竞争对手的情况，客户主要产品的用户和服务对象，对客户的反映等。

第三阶段级别初评

支行信贷人员按规定将评级资料输入计算机，形成客户的基本定量分析结论，将定量分析与定性分析相互校正，形成客户信用评级结果。

对影响客户信用等级的因素进行分析判断，做出是否调整的决定。

评级完成后信贷人员撰写评级分析报告。

第四阶段级别复评

支行将进行的初评结果报信贷管理部，由信贷管理部转送评估中心进行复评，并确定最终评级结果。

第五阶段检查调整

若出现下列情况，需要对借款人信用级别进行检查调整：

1、出现我行规定的检查调整事项；

2、审贷官要求进行检查调整；

3、支行要求进行检查调整；

4、信贷管理部审查岗要求检查调整。

支行信贷人员应结合贷后管理工作的相关规定，密切关注被评对象的情况，发现被评对象的内外部因素发生了重大变化，现有信用级别需进行调整，支行信贷人员应将相关具体情况及时报信贷管理部，并立即对企业重新进行信用评级，再报评估中心复评。

若发生“信用评级的特别规定”中信用等级调整事项，应及时调整客户的信用等级，并上报总部信贷评估中心。

。

第十七条信用等级评定报告

客户评价结果在《商业银行客户信用等级评定报告》中反映。

评价报告要对客户的基本情况、竞争中的优势和劣势，偿债能力，财务效益情况，营运情况，发展前景，信誉情况，我行与客户的业务关系、风险状况和重大经营活动等信息进行充分的揭示和分析，并进行重大经营活动评价。

企业有重大经营活动的，在信用等级评定报告中必须评价。

重大经营活动评价是分析正在进行的重大建设项目、重大体制改革、重大法律诉讼和对外担保、重大人事调整、重大事故和赔偿等重大事项对客户履约偿债能力的影响。

其中，关于重大建设项目对客户履约能力影响的评价要结合相应的项目评估报告进行。

重大事项包括（但不限于）以下情况：

1、客户订立重要合同，该合同可能对客户的资产、负债、经营成果中的一项或者多项产生显著影响。

2、客户经营政策或经营项目发生重大变化。

3、客户发生重大的投资行为或购置金额较大的长期资产的行为（总投资额超过客户投资前三年的税后利润之和）。

4、客户发生重大债务。

5、客户未能归还到期重大债务的违约情况。

6、客户发生重大的经营性亏损或非经营性亏损。

7、客户资产受到重大损失。

8、客户经营环境发生重大变化。

9、新颁布的法律、法规、政策、规章等，可能对客户的经营有显著的影响。

10、客户的领导层发生重大变动。

11、客户的对外担保或抵押物的变更或增减（担保额或抵押物达到净资产的30%）。

12、客户发生兼并、收购、分立、股份制改造、资产重组等重大体制改革。

第十八条信用等级有效期一年。

经认定的信用等级的有效期一年，从批准之日起计算。

第六章信用等级评定的特别调整

第十九条经定量和定性分析得出企业信用等级后，若发生以下情况要对企业的信用等级进行特别调整。

1、应付利息余额超过1个季度的借款人，信用等级降为BBB级（含）以下；应付利息余额超过半年的借款人，信用等级调降为BB级（含）以下；应付利息余额超过1年的借款人，信用等级调降为B级（含）。

。

应付贷款利息余额是指在评级时点企业应付未付我行的全部贷款利息，即积欠我行的利息总额。

2、有不良记录，或被人民银行信贷登记系统公布为不良信用的客户，信用等级调降为BB级（含）以下。

3、客户发生重大诉讼事项（诉讼标的达到净资产的50%），信用等级调降为BB级以下。

4、如果客户有可疑或损失类（呆滞、呆账）贷款，信用等级定为BB级（含）以下。

5、发现客户在其他商业银行有呆滞、呆帐、可疑或损失类贷款，信用等级调降为BB级（含）以下。

6、连续三年亏损或已资不抵债的客户，信用等级定为BB级（含）以下。

7、客户进入清算、破产状态，可直接认定为B级。

8、对因客户生产经营不正常而不能按期归还贷款本息且列入信贷退出计划的客户，可直接认定为B级。

9、房地产业资质三级（含）以下的以及建筑业企业为三级的企业，其信用等级不得超过AA（含）。

在评级时尚未完成资质转换的建筑业客户，其原有的一、二、三级资质视同为转换后的同等资质对待，原有的四级资质客户按照转换后的三级资质对待。

10、出现我行规定的需要调整企业信用级别的其他事项。

第七章附则

第二十条总行信贷管理部负责全行信用评级结果的信息披露工作，信贷管理部根据评估中心信用评级结果，经行长审定后予以公布。

第二十一条本办法由总行信贷管理部负责解释。

第二十二条本办法自公布之日起实行，原办法同时废止。

附件1：

信用评级资料清单

（一）客户概况材料

1、营业执照副本、法定代表人资格认定书、客户代码证书及贷款证（卡）复印件。

2、公司历史情况介绍。

3、公司的股权结构、各主要股东的简介。

4、公司高级管理人员的经历、素质、能力及近年来的主要经营业绩。

5、公司组织机构的设置及职能。

6、公司的管理体系和管理制度情况（通过ISO9000系列认证的，需出具证书复印件）。

（二）客户经营资料

1、主要业务情况介绍。

工业客户包括主导产品的名称、设备先进程度、生产能力、实际产量、占总销售收入的份额、市场分布、市场占有率、主要客户的集中程度及稳定程度、预期市场前景、市场竞争情况及主要竞争手段等情况。

商业客户包括经营状态、位置、所处环境的顾客群及竞争对手情况、供货渠道等情况。

2、产品、技术及装备更新情况。

工业客户包括新技术、新产品的研发情况及应用和市场前景，研发费用的投入情况，设备的更新情况等；商业客户包括新管理模式、技术及新装备的采用情况等。

3、前三年的经理年度报告；客户的长期、中期、短期发展规划；未来三年中客户的重大投资计划。

4、公司在建项目的有关资料。

包括项目的可研报告、有关批件、项目进度、总投资额、实际到位资金及来源、后续资金的落实情况、项目前景预测。

5、信用状况。

包括客户在我行及他行借款的本金及利息偿还情况。

（三）客户财务资料

1、经会计师事务所审计的近三年的年度财务报表（资产负债表、损益表、利润分配表、现金流量表及其补充材料）及财务报表附注的说明；属于集团公司的除提供合并报表外，还应提供母公司及子公司财务报表。

2、本年度截至上月底的财务报表及财务报表的附注说明。

3、公司未来三年的销售收入、税后利润、折旧等预测数据及预测依据。

4、公司的应收账款帐龄及集中程度分析表。

5、生产客户的存货结构变动表。

6、公司所享受的还贷、税费等方面的优惠政策，要求列出有关规定，并提供三年的实际数额，当年和未来三年的预计数额。

附件2：

信用评级方法

一、基本方法的含义

客户信用评级采用以定量分析为主，定量分析与定性分析相结合的方法。

定量分析采用功效系数法，定性分析采用综合分析判断法。

功效系数法是指将所要考核的各项指标分别对照不同分类和分档的标准值，通过功效函数转化为可以度量计分的方法。

综合判断分析法是指综合考虑客户偿债能力和经济经营状况等潜在因素或非计量因素，参照参考评价标准，进行印象比较分析判断的方法。

评价标准值是对评价对象进行客观、公正、科学分析判断的标尺。

企业评价标准值依据在我行开户的贷款企业的资产负债表、损益表、现金流量表的数据及有关资料，按照国家标准划分的企业行业、规模等类型，由总行统一测算和颁布。

企业评价标准值在不同的行业、不同规模（大型、中型、小型）客户中均分为五档，即：

优秀值、良好值、平均值、较低值、较差值。

二、定量指标基本评价计分和修正评价计分方法

1、定量指标基本评价计分

（1）公式：

单项指标基本评价分数=本档基础分+调整分

（2）基础分的计算

基础分的计算是在标准系数的基础上进行的，定义优秀值、良好值、平均值、较低值和较差值将该指标的所有指标值分割所形成的6个区间上的标准系数分别为1、0.8、0.6、0.4、0.2、0，各个基础指标都按百分制的原则根据其重要程度分配一定的权数分，将一指标的权数分乘以不同区间所对应的标准系数，就得到该区间所对应的本档基础分。

本档基础分，是指对某项指标按照本档标准值直接计算求得的分数。

用公式表示为：

本档基础分=指标权数分×本档标准系数

（3）调整分的计算

调整分是指某项指标实际值在某项标准值档次内，超过本档标准值部分应得的分数。

计算时，用上档基础分减去本档基础分后的差额乘以功效系数求得。

用公式表示为：

调整分=功效系数×（上档基础分-本档基础分）

其中，功效系数=（该指标实际值-该指标本档标准值）÷（该指标上档标准值-该指标本档标准值）

上档基础分=指标权数×上档标准系数

本档基础分=指标权数×本挡标准系数

即：

调整分=（该指标实际值-该指标本档标准值）÷（该指标上档标准值-该指标本档标准值）×（上档基础分-本档基础分）

其中，该指标本档标准值是指标实际值所处区间的下限所对应的标准值。

调整分是指标实际值在某标准值区间内，超过区间下限的部分应得的分数。

通过调整分的计算，使得对指标分数的计算更为准确。

（4）各部分基本评价得分

各部分基本评级计分是指各部分所属基本指标初步评价得分之和。

2、定量指标修正评价计分

（1）基本评价得分所处区段和修正指标所处区段的划分

修正指标的作用是当修正指标的实际值和对应部分的基本评价得分不一致时,能够对基本评价的结果加以修正,以使最终评价结果更趋于合理。

为了便于比较，我们将基本评价得分划分为六个区段，修正指标所处的区段相应地也划分为六个区段，以进行对比修正。

基本评价得分的区段划分为：

当基本评价得分率为100%时，所处区段设定为6；

当基本评价得分率在100—80%（含）之间时，所处区段设定为5；

当基本评价得分率在80—60%（含）之间时，所处区段设定为4；

当基本评价得分率在60—40%（含）之间时，所处区段设定为3；

当基本评价得分率在40—20%（含）之间时，所处区段设定为2；

当基本评价得分率在20%以下时，所处区段设定为1；

这里，基本评价得分率是指各部分基本评价得分与该部分权重的比率。

修正指标实际值的划分为：

当修正指标实际值处于优秀值及以上时，所处区段为6；

当修正指标实际值处于优秀值与良好值（含）之间时，所处区段为5；

当修正指标实际值处于良好值与平均值（含）之间时，所处区段为4；

当修正指标实际值处于平均值与较低值（含）之间时，所处区段为3；

当修正指标实际值处于较低值与较差值（含）之间时，所处区段为2；

当修正指标实际值处于较差值以下时，所处区段为1；

在进行修正时，如修正指标实际值和对应部分基本评价得分所处区段相同，基本修正系数为1。

当二者不一致时，则用修正指标的实际值所处区段和基本评价得分所处区段进行比较，每高出一个区段，基本修正系数递增0.1，修正指标就对基本评价得分以0.1的幅度依次向上修正；而每低一个区段，基本修正系数依次递减0.1，修正指标就对基本评价得分以0.1的幅度依次向下修正。

（2）单项基本修正系数、调整修正系数和单项综合修正系数的计算

单项基本修正系数是指每个修正指标对对应部分基本评价的结论修正的幅度。

单项基本修正系数的计算方法为：

分别将各个修正指标实