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习题答案财政

第一章                 财政概念和财政职能

一、    单项选择题

1.B 　2.C 　3.A  4.D 　5.B　6.C　7.C 　8.B  9.B  　10.C　11.D　12.D　13.B 14.A  15-37无答案

二、 多项选择题

1．ABCE   2．BD    3．ABC   4．ACE   5．ABCD  6．AB   7．CD   8．ACE    9．BD   10．ABCDE  11．BC   12．DE    13．ABC  14、BCD

15.ABCD  16.ABC 17.ABCD 18.BC 19.ABD  20.ABC  21.ABC  22.ABCD

23－25无答案

三、名词解释

1、财政：

是国家或政府为了满足社会公共需要，以国家或政府为主体的对一部分社会产品进行集中性的分配。

2、市场失灵：

在市场充分发挥其资源配置基础性作用的基础上，市场所天然无法有效配置资源，而引起的收入分配不公平及经济社会不稳定的态势。

3．外部效应：

是指私人费用与社会费用或私人得益与社会得益之间的非一致性。

4．政府干预：

指在市场的基础上政府对经济活动进行的干预。

5．公共部门：

是提供公共产品的部门或机构，主要是指政府。

6．公共需求：

即当社会或者众多个人作为一个主体时所产生的需求。

这种需求一般是通过预算来提供，使用者免费得以满足的需要。

7．公共物品：

是由它使用价值覆盖面的全体消费者占有，不能由个别消费者占有，它的使用价值由其使用价值覆盖面的全体消费者共同享用的物品和劳务。

8．混合物品：

是拥有少数几个公共品特征，而且还带有某些私人品特征的物品。

9．非排他性：

即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从

公共物品中获得利益。

10．非竞争性：

即消费者的增加不引起生产成本增加。

11．免费乘车：

由于公共产品的非排他性和非竞争性，它的需要和消费是公共的或集合的。

如果由市场提供，每个消费者都不会自愿掏钱购买，而是等着他人购买，自己顺便享用它所带来的利益。

12．资源配置：

是为了满足某种需求而对资源的使用进行的组合或选择。

13．帕累托最优：

在一部分人福利得以改善的同时使另一部分人的福利状况变坏,这种状态被称之为帕累托最优。

14．帕累托改善：

在一部分人福利得以改善的同时并没有使另一部分人的福利状况变坏,这种变动被称之为帕累托改善。

15－19无答案

四．判断题

1.正确　2．错误　3．错误　　4．正确　　5．正确   6．正确  7．正确   8．正确  9．错误   10．错误

11－13无答案

五．简答题

1．答案要点：

在市场经济体制下，市场一种资源配置系统，政府也是一种资源配置系统，二者共同构成社会资源配置体系。

而财政是一种政府的经济行为，是一种政府配置资源的经济活动，所以明确政府与市场的关系是学习财政学和研究财政问题的基本理论前提。

2．答案要点：

由于市场效率是以完全的自由竞争作为严格假设条件的，而现实的市场并不具备这种充分条件，所以市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里统称为“市场失灵”。

3．答案要点：

政府干预失效的原因和表现可能发生在：

（1）政府决策失误。

（2）寻租行为。

（3）政府提供信息不及时甚至失真。

（4）政府职能的“越位”和“缺位”。

4．答案要点：

两个基本标准：

一是排他性和非排他性；二是竞争性和非竞争性。

5．答案要点：

从社会主义市场经济出发重新认识财政，也就是要从资源配置方式转变的角度重新认识财政，这是社会主义市场财政体制改革和建设的基本出发点和立足点。

财政体制改革的基本原则是:

（1）逐步明确和理顺政府与市场的关系，并具体落实到经济体制和财政体制上来。

（2）财政提供公共物品要以满足公共需要为标准不能超出公共需要的界限和范围。

（3）按集中为主、适度分权原则，完善预算管理体制。

（4）、完善税制，调整税收职能。

（5）加强财政支出管理，大力提高财政支出效益。

（6）提高财政管理的民主化和法制化是财政改革的根本。

6．答案要点：

资源配置的核心是效率问题。

财政配置的机制和手段主要有：

（1）在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置总体效率。

（2）优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。

（3）合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。

（4）通过政府投资、税收和补贴等手段，提高经济增长率。

（5）提高财政资源配置本身的效率。

7．答案要点：

收入分配的核心问题事实现公平分配。

财政实现收入分配职能的机制和手段主要有：

（1）划清市场分配与财政分配的界限和范围。

（2）规范工资制度。

（3）加强税收调节。

（4）通过转移性支出，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。

8．答案要点：

与私人品相比，公共品有两个基本特征：

（1）消费的非排它性。

①公共品在技术上就不易于排斥众多的受益者。

②在有些情况下，对公共品的消费没有必要“排它”。

③在另一些情况下，“排它”尽管是可能的，但排它成本却过于昂贵。

（2）消费的非竞争性。

这是指当增加一个公共品的消费者时，不必减少其他消费者对该商品的消费。

9．答案要点：

（1）分类。

根据公共品的特征，可以将公共产品划分为纯公共品和准公共品。

（2）提供。

由于公共品的性质并非完全相同，因此，公共产品的提供方式也不一样

①纯公共产品由政府提供。

②准公共产品则要同时借助于政府和市场的力量共同提供。

10．答案要点：

市场失效又称市场失灵，主要有以下几种表现形式：

（1）不能实现完全竞争

（2）不能消除外部效应（科斯定理、交易成本）

（3）不能有效提供公共品

（4）存在信息非均衡：

信息是不完全的，也是不对称的

（5）不能实现收入的公平分配

（6）不能有效熨平周期性经济波动

11．答案要点：

政府失败的原因主要有以下几个：

（1）                       自我扩张倾向：

官员出于自我利益，追求预算规模最大化。

（2）                       寻租行为：

三种寻租行为，以及带来的三方面社会成本。

（3）                       代理人的激励约束机制不足导致效率低下：

政府机构缺乏竞争机制；政府的产出难以衡量。

（4）                       决策错误：

短期行为；信息失真；决策目标多元化。

12．答案要点：

财政职能是指财政本身所固有的功能或潜在能力。

财政的职能包括以下几个方面：

（1）                       配置资源职能：

通过资金——财力的分配，引导人力和物力的流向，最后形成一定的资产结构、产业结构和技术结构的功能。

（2）                       分配收入职能：

通过分配调整各分配主体的物质利益关系的功能。

（3）                       稳定与发展经济职能：

通过分配稳定经济并有适当增长的功能。

13．答案要点：

公共选择与市场选择存在着以下区别：

（1）                       市场选择以私人产品为对象，而公共选择则是以公共产品为对象；

（2）                       市场选择是通过完全竞争的经济市场来选择的，即消费者是用"货币选票"来选择产品的，而公共选择则是通过有一定的政治程序的政治市场来选择的，即通过公民的投票来实现选择的；

（3）  选择行为的主体在市场选择下是个人，在公共选择下则是集体。

六、论述题

1．答案要点：

财政使政府的一种经济行为，是履行和实现政府经济职能的手段，所以财政职能就是政府的经济职能。

这里要研究额问题，主要是分析和研究财政在履行和实现政府经济职能中的地位和作用，以及财政履行和实现政府经济职能的特殊机制和手段。

其一，财政职能是指政府作为一个经济范畴所固有的功能：

只要存在着政府和财政，这种功能就不会消失。

其二，政府与市场关系是实行社会主义市场经济中的基本问题，所以政府与市场关系是重新认识财政概念的基本立足点，也同样是分析财政职能的基本立足点。

其三，经济学研究国民生产总值决定及分配时采取部门法，将整个国民经济分为政府、企业、家庭和对外四个部门

2．答案要点：

（1）公共产品分为纯公共产品与准公共产品

（2）准公共产品的类型及特点

①利益外溢的准公共产品

②拥挤性的准公共产品

（3）准公共产品的提供方式

3．答案要点：

（1）基本原则：

纯公共产品由政府提供，准公共产品则要同时借助于政府和市场的力量共同提供。

（2）为什么纯公共产品要由政府提供？

这是由政府运行机制和市场运行机制的不同决定的。

（3）公共产品提供方式如何选择，需要依具体情况而异。

①一般来说，由于市场机制的提供方式，更有利于提高供给效率，降低运行成本，而政府机制的提供方式虽然效率较低，却更加有利于社会公平目标的实现。

②对于许多准公共产品而言，采取由市场机制和政府机制协同提供的方式则是更加切实可行的。

4．答案要点：

（1）市场失灵定义。

一般而言,市场失灵是指市场机制在有些领域不能或不能有效发挥作用,达不到资源有效配置的目的。

（2）市场失灵主要表现为以下几个方面：

①外部效应。

外部效应是指某一个体单位从事其经济活动对其他个体单位产生了有利或不利的影响，但并不因此而承担相应的成本费用支出或从中分享好处。

②公共产品。

公共产品是指具有公共消费或集体受益的物品与劳务。

③市场垄断。

当某一行业的产量达到相对较高的规模时，就会出现规模收益递增和成本递减的趋势，从而就会形成垄断。

④不完全市场。

在现实的市场体系中，有些环节带有明显的残缺特征。

这种情形主要发生在以下市场领域：

保险市场、资本市场、互补市场。

⑤不完全信息。

从现实看，尽管生产者和消费者都能在一定程度上可以得到自己所需的信息，却无法得到完全足够的信息。

⑥收入分配不公。

在市场经济运行中，由于社会、政治、经济体制的限制和影响，由于人们的社会地位和自然禀赋方面存在的差异，同时，也由于人们的生活环境、受教育程度、劳动技能、劳动能力等有所不同，使得利润、工资等收入并不能完全取决于竞争条件下的要素价格。

结果，经济效率越高，往往伴随着越不公平的分配。

显然，这是市场自身的力量难以改变的。

⑦宏观经济的失衡。

市场经济稳定运行的基本条件之一是保持总供给与总需求的平衡。

但是，由于市场经济内部各种矛盾的相互交织，总供给与总需求之间总是在不平衡到平衡再到不平衡的关系中循环发展的。

5．答案要点：

（1）非政府投资主体具有盲目性。

市场经济体制下的资源配置主体主要是各类企业，其盲目性表现在：

企业追求各自的经济利益，而市场调节具有一定的盲目性，不准确的信息给企业以误导，使企业投入不同产业的资金导致产业结构失调，从而影响资源配置。

（2）非政府投资主体具有局限性。

其局限表现在：

企业为了自身的利益，为了追求更大的盈利，而不愿顾及维护社会再生产共同条件和社会发展的投资。

（3）政府参与社会资源配置的必要性。

宏观经济整体和社会发展的客观需求，决定了政府必须参与资源的合理配置和有效使用，并弥补非政府主体资源配置的缺陷，创造经济和社会事业按比例协调发展的必备条件和社会环境。

6．答案要点：

（1）公平的含义。

（2）效率的含义。

（3）社会主义市场经济体制下正确处理公平与效率关系具有重要的意义。

①    公平和效率是评价一切经济活动的准则；

②    正确处理公平和效率的关系是社会主义市场经济制度的客观要求。

（4）正确处理公平和效率关系的方法。

①正确处理公平和效率关系，必须协调好兼顾与侧重的关系；

②正确处理公平和效率关系，必须实现市场与财政两种机制的有效结合；

③正确处理公平和效率关系，必须正确处理收入差距与效率的关系。

7．答案要点：

（1）经济稳定包含充分就业、物价稳定和国际收支平衡等多重含义，发展是指通过物质生产的不断增长来满足不断增长的人们的基本需要。

发展不仅意味着产出增长，而且包括经济、政治、文化条件的改善。

（2）实现经济的稳定和发展是各国政府追求的一个共同目标，也是财政的一个重要职能。

（3）财政实现稳定和发展职能的机制和手段主要有以下几点：

①通过“相机抉择”的财政政策，实现经济的稳定。

②                     通过制度安排，发挥“自动稳定器”的作用。

财政的“自动稳定器”作用主要表现在两个方面：

一是累进所得税制。

二是转移性支出。

③                     通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快农业、能源、交通运输、邮电通讯等公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，并支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速发展。

④                     切实保证非生产性的社会公共需要，为经济和社会发展提供和平、稳定的环境。

8．答案要点：

（1）公共选择理论是以西方经济学中“经济人”的假设引入对政治体制和政府行为的分析为基础的。

（2）在把个人偏好转化为社会决策的机制或程序的选择时，这些机制或程序通过直接方式或者指定代表的间接方式，显示公民对广义公共物品的数量和质量的偏好。

①选举制度

②官僚和官僚机构

③政府失败

（3）公共选择理论的意义。

公共选择理论指出资本主义社会中民主政治存在的弊端，重新提出的完善市场机制的重要性，为解决凯恩斯主义经济政策带来的后遗症提供了一个可供选择的方案。

用公民自由进出的“俱乐部”模式来取代福利国家，克服公共支出膨胀所造成的浪费和官僚主义都有积极意义。

9．答案要点：

（1）  财政的收入分配职能是指政府为了实现社会公平对市场经济形成的收入分配格局予以调整的职责和功能。

（2）  收入分配的目标是实现公平分配，而公平分配包括经济公平和社会公平。

（3）  财政收入分配职能的主要内容：

① 通过税收进行调节，缩小个人收入之间的差距。

② 通过转移支出，以维持居民最低的生活水平和福利水平。

（3）财政执行收入分配职能的主要工具：

①   税收

②   转移支付

③   购买支出

④   各种收入政策

第二章 财政支出的基本理论

一.多项选择题

1、ABC 2、ABD 3、ABCD 4、ABC 5、ABC 6、ACD 7、ABC 8、ACD

二.判断

1、正确 2、错误 3、错误 4、正确 5、正确 6、错误 7、正确 8、正确 

9、错误

四.名词解释

1、公共提供是指政府提供公共物品来满足公共需要。

2、私人提供是指市场提供私人物品满足私人需要。

3、公共生产是指由政府出资兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。

4、公共定价指公共物品价格和收费标准的确定。

5、财政支出的效率指财政资源配置的效率和公共物品的生产效率。

6、公共支出效益指财政支配资源所产生的效益，是财政支出效率的具体表现。

7、免费搭车指消费者不会自愿花钱消费公共物品，而是期望他人购买自己从中受益。

五．简答题

1、答案要点：

这是由市场运行机制和政府运行机制的不同所决定的：

（1）市场通过买卖提供产品和服务，公共产品的享用不可分割，无法个量化。

（2）公共物品非竞争性和非排他性决定了市场机制不适合提供纯公共物品。

（3）政府的性质和运行机制决定了他可以解决市场提供公共物品存在的难题。

2、答案要点：

（1）政府授权经营

（2）政府参股

（3）政府补助

3、答案要点：

公共定价指公共物品价格和收费标准的确定。

包括了负荷定价法、二部定价法和平均成本定价法。

4、答案要点：

（1）财政支出的配置效率首先是财政支出占GDP的比重适度问题。

（2）政府对公共物品的提供进行资源配置，就是要把居民的消费需求集合为“社会的”消费需求。

六．论述题

1、答案要点：

首先，对合理解决政府与市场关系具有指导意义。

其次，对政治体质及行政体制的改革具有借鉴意义。

再次，对实现公共决策的法制化和民主化有重要的实践意义。

最后，对在政府决策过程中，正视政府行为的“经济人”特征具有借鉴意义。

2、答案要点：

（1）完善我国财政民主化和法制化程序

（2）完善我国财政的法制化建设，主要是财政立法、财政执法和财政行政复议三方面的内容。

第三章 财政支出规模与结构分析

一、单选题：

1、A 2、A 3、A 

二.多项选择题  

1.ACD 2.AC  3.ABCD  4.AD  5.ABC6.ABD 

三.判断

1.错误2.错误 3.正确 

四.名词解释

1、购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用语国家投资所需的商品和服务的支出。

2、转移性支出直接表现为资金无偿的、单方面的转移，包括补助支出、捐赠支出和债务利息支出。

3、财政支出增长弹性系数是指财政支出增长率与GDP增长率之比。

4、财政支出增长边际倾向表明财政支出增长额与GDP增长额之间的关系。

五．简答题

1．答案要点：

瓦格纳法则指的是财政支出的相对增长，可以表述为随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也随之相应提高。

2．答案要点：

（1）经济因素

（2）政治因素

（3）社会性因素

六．论述题

1．答案要点：

主要措施有

（1）实行重点倾斜政策

（2）根据保证重点、压缩一般的方针，对一般支出实行零增长政策

（3）进一步加大地方对中央的转移支付，缩小地方间才力差距，协调地方社会经济发展，加强中央财政的调控作用，支持西部大开发和振兴东北老工业基地建设。

第四章 社会消费性支出

                    ----购买性支出之一

一、单选题：

二.多项选择题  

1.2.3.4.BC5.ABCD6.ABC7.AB8.ABCD

三.判断

1.正确 2.正确 3.错误 4.正确 5.正确

四.名词解释

1.公共消费支出:

属于购买性支出，是一种非生产的消耗性支出，它的使用并不形成任何资产，是为社会再生产的正常运行所必须的。

2.行政管理支出：

是财政用语国家各级权力机关、行政管理机关和外事机构行使其职能所需的费用。

3.国防支出：

是用语国防建设和人民解放军方面的费用。

4.科教文卫事业支出：

是文化、科学、教育、卫生支出的简称

五．简答题

1．答案要点：

财政采购制度是政府以公开招标、投标为主要方式选择供应商厂，购买商品和服务的一种制度，具有公开性、公正性、竞争性的特点，实行政府采购制度有利于提高财政支出效益，这体现在以下三个层次：

   第一，从财政自身角度来看，政府采购制度利于政府部门强化支出管理，硬化预算约束，在开、公正、公平的竞争环境下，降低交易费用，提高财政资金的使用效率。

   第二从政府部门的代理人角度看，通过招标竞价方式，优中优选，具体采购实体将尽可能地节约资金，提高所购买货物、工程和服务的质量，提高政府采购制度的实施效率。

   第三，从财政部门代理人与供应商之间的关系角度看，由于引入了的招标的竞争机制，在很大程度上避免了供应商和采购实体是最大利益者而国家是最大损失者的问题。

2．答案要点：

社会消费性支出属于非生产的消耗性支出，它的使用并不形成任何资产。

它是为社会再生产的正常进行所必须的，满足的是纯社会共同需要，它所提供的服务可为全体公民共同享受，具有明显的外部效应。

3.答案要点：

从直接的生产和消费社会财富的角度来看，属于社会财富的“虚耗”；从财富生产的社会条件看，国防保护了人民生产与生活的安全，行政活动维持了生产与社火的秩序，因此，又不属于“虚耗”社会财富；从社会经济的循环周转来看，生产是产品的创造，消费则是产品的体现。

而国防活动和行政管理费是全社会消费的一个组成部分。

4.答案要点：

行政管理费的规模是由多种因素形成的，而且具有历史延续性。

直接的影响因素主要有经济总体增长水平、财政收支规模、政府只能、机构设置、行政效率以及管理费本身的使用效率等，因而规范行政管理费的规模以及加强管理必须从多方面着手。

5、答案要点：

一般沿用目前国内各种统计文件普遍采用的做法，将文科卫支出归入非生产性的范畴。

需要注意的是，第一，这种分类只有某种景泰的、相对的意义，它只是说，用于这些事业的支出不能对当年的物质财富的生产作出直接的贡献；第二，从动态的、绝对的意义上说，文教科学卫生事业的发展将不断提高劳动者、劳动工具和劳动对象的素质并改善三者的结合方式，他们的作用将越来越大；第三，文科卫支出比例会不断提高，规模也会越来越大。

6.答案要点：

1、从经济性质看，教育服务一般被看做是一种混合物品。

           2、从实践上看，各国政府（特别是发展中国家）一般在提供教育服务方面发挥主导作用。

           3、我国教育经费来源构成的基本特征仍以政府投入为主。

7.答案要点：

1、卫生领域中的市场提供存在着广泛的缺陷，为政府在这一领域中发挥作用提供了潜在的理论依据，其中公共卫生被认为是典型的事例。

公共卫生领域是具有强大外部效应的纯公共物品，由于这些物品具有排他性，因而私人根本不会提供或者不会充分提供。

2、政府提供公共卫生的另一个重要理由是公平的收入分配。

六．论述题

1．答案要点：

1、财政拨款体制的改革，财政对教育拨款实行了中央与地方分担，以地方财政为主的制度。

2、明确规定了多元教育经费来源中，以财政拨款为主，规定了财政性教育经费和教育财政拨款增长的原则和数量。

3、政府教育经费支出在国家预算中单列。

4、对教育财政转移支付实施了项目管理。

5、开始探索对高等学校拨款制度改革。

6、城乡教育经费附加的开征。

7、非义务教育的学费制度。

8、校办产业和学校有偿服务收入。

9、社会捐资、集资。

2.答案要点：

1、逐步规范财政资金供应范围

2、改革和完善文科卫事业单位的财务制度

3、改革事业单位管理形式

4、推行定额管理，改进资金分配方法

5、多种形式发展事业，多渠道筹集资金，实行收支统一管理

第五章        财政投资性

----购买性支出之一

一．单项选择题

二．多项选择题

1.  2.  3.  4.  5.  6.  7.  8.  9.AC  10.AC  11.CD  12.ACD13.AD  14.ABD 15.ABC  16.ABC

三．名词解释

四．判断题

1. 2. 3. 4.错误 5.正确 6.错误 7.正确 8.正确 9.正确 10.错误 

11.正确 12.错误 

五．简答题  

1．答案要点：

财政支出效益的分析方法主要有以下几种：

（1）               “成本一效益”分析法。

（2）               最低费用选择法

（3）               公共定价法。

2．答案要点：

（1）政府投资可以不赢利或低利，但政府投资项目的建成，可以极大提高国民整体效益。

（2）政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目或长期项目。

（3）政府可以从事社会效益好而经济效益一般的投资。

3．答案要点：

（1）资本—产出比率最小化标准

（2）资本—劳动力最大化标准

（3）就业创造标准

4．答案要点：

（1）从整个生产过程来看，基础设施为整