南财税法作业.docx

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南财税法作业

也不能结转至以后年度扣除。

1、单选题

税法构成要素中，用以区分不同税种的是

√（A）征税对象

（B）税率

（C）纳税义务人

（D）税目

参考答案：

A我的答案：

分值：

4得分：

0.0

税收法律关系的主体是

（A）征税方

（B）纳税方

√（C）征纳双方

（D）国家税务总局

参考答案：

C我的答案：

分值：

4得分：

0.0

下列税种中，属于直接税的是

（A）增值税

（B）营业税

（C）消费税

√（D）企业所得税

参考答案：

D我的答案：

分值：

4得分：

0.0

在我国，属于价外税的是

（A）营业税

√（B）增值税

（C）消费税

（D）上述答案均不正确

参考答案：

B我的答案：

分值：

4得分：

0.0

下列属于流转税的是

√（A）增值税

（B）所得税

（C）车船税

（D）土地使用税

参考答案：

A我的答案：

分值：

4得分：

0.0

我国税收法律规范的最高法源是

√（A）宪法

（B）税收法律

（C）行政法规

（D）税收规章

参考答案：

A我的答案：

分值：

4得分：

0.0

下列有关税法概念的说法正确的是

（A）税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称

（B）制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益

（C）税法的特征是强制性、无偿性和固定性

√（D）税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称

参考答案：

D我的答案：

分值：

4得分：

0.0

我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是（）的原则。

（A）属地原则

（B）属人原则

√（C）属地兼属人的原则

（D）灵活确定的原则

参考答案：

C我的答案：

分值：

4得分：

0.0

下列属于直接税法的是

（A）增值税法

√（B）企业所得税法

（C）营业税法

（D）消费税法

参考答案：

B我的答案：

分值：

4得分：

0.0

我国税收立法权规定地方政府有权制定的是

（A）税收法律

（B）地方性税收法规

（C）部门规章

√（D）地方规章

参考答案：

D我的答案：

分值：

4得分：

0.0

2、多选题

税收的性质主要有

√（A）强制性

√（B）无偿性

（C）有偿性

√（D）固定性

参考答案：

ABD我的答案：

分值：

4得分：

0

税收法律制度包括

√（A）中华人民共和国企业所得税法

√（B）中华人民共和国个人所得税法

√（C）中华人民共和国增值税暂行条例

√（D）中华人民共和国税收征收管理法

参考答案：

ABCD我的答案：

分值：

4得分：

0

税制构成要素有

√（A）纳税义务人

√（B）税目

√（C）税率

√（D）减免税

参考答案：

ABCD我的答案：

分值：

4得分：

0

我国现行税法中规定使用的税率有

√（A）比例税率

（B）平均税率

√（C）累进税率

√（D）定额税率

参考答案：

ACD我的答案：

分值：

4得分：

0

下列属于税收实体法的是

√（A）消费税暂行条例

√（B）个人所得税法

√（C）增值税暂行条例

（D）税收征管法

参考答案：

ABC我的答案：

分值：

4得分：

0

下面关于我国税收立法的公平原则说法错误的有

√（A）负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税或不纳税

（B）客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税

√（C）不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须公平

（D）这个公平是一个相对公平的概念

参考答案：

AC我的答案：

分值：

4得分：

0

下列属于间接税法的是

（A）所得税法

√（B）增值税法

√（C）营业税法

√（D）消费税法

参考答案：

BCD我的答案：

分值：

4得分：

0

下列属于财产、行为税类的有

√（A）房产税

√（B）契税

√（C）印花税

（D）车辆购置税

参考答案：

ABC我的答案：

分值：

4得分：

0

下列各项中，表述不正确的是

（A）税目是各个税种的所规定的具体征税项目

（B）税率是衡量税负轻重的重要标志

√（C）纳税人就是履行纳税义务的法人和其他组织

√（D）征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品

参考答案：

CD我的答案：

分值：

4得分：

0

下列属于特定目的税类的税种是

√（A）车辆购置税

（B）城镇土地使用税

√（C）城市维护建设税

（D）房产税

参考答案：

AC我的答案：

分值：

4得分：

0

3、判断题

税法调整的对象是税务机关和纳税人这两个税法主体之间的权利与义务关系。

（A）是

√（B）否

参考答案：

B我的答案：

分值：

4得分：

0.0

制定税法的目的，不仅是保障国家利益和纳税人的合法权益，还要维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。

√（A）是

（B）否

参考答案：

A我的答案：

分值：

4得分：

0.0

我国确定纳税人采用的原则是属地兼属人原则。

√（A）是

（B）否

参考答案：

A我的答案：

分值：

4得分：

0.0

纳税人就是履行纳税义务的法人组织。

（A）是

√（B）否

参考答案：

B我的答案：

分值：

4得分：

0.0

目前我国的土地增值税采用超率累进税率。

√（A）是

（B）否

1、单选题

下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是

（A）企业将购进的酒发给职工作为福利

（B）企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房

√（C）委托手表厂加工了一批手表送给了客户

（D）黄金经营单位进口的标准黄金

参考答案：

C我的答案：

分值：

4得分：

0.0

某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是

（A）在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续

（B）不必申请，自动被视为一般纳税人

（C）在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续

√（D）在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续

参考答案：

D我的答案：

分值：

4得分：

0.0

某企业本月份将自产的一批生产成本为20万元（耗用上月外购材料15万元）的食品（成本利润率10%）发给职工，则下列说法正确的是

√（A）应反映销项税额3.74万元

（B）应反映销项税额3.4万元

（C）应反映应纳税额3.4万元

（D）应转出进项税额2.55万元

参考答案：

A我的答案：

分值：

4得分：

0.0

下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是

√（A）将专门购进货物一批用于本单位集体福利

（B）将上年委托加工收回的材料用于偿还债务

（C）将外购的货物用于交换生产所需材料

（D）外购货物用于雪灾灾区捐赠

参考答案：

A我的答案：

分值：

4得分：

0.0

根据现行增值税的规定，以下属于增值税征税范围的是

（A）转让无形资产

（B）转让不动产

√（C）生产销售热力

（D）文化演艺收入

参考答案：

C我的答案：

分值：

4得分：

0.0

下列说法不正确的是

（A）古旧图书销售应当免征增值税

（B）金银首饰以旧换新销售业务，以其价格差额作为计税销售额

√（C）黄金冶炼企业生产销售的黄金免征增值税

（D）残疾人组织进口供残疾人专用的物品免征增值税

参考答案：

C我的答案：

分值：

4得分：

0.0

商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）万元。

（A）28.5

（B）40.8

√（C）18.686

（D）18.7

参考答案：

C我的答案：

分值：

4得分：

0.0

某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为

（A）0

√（B）4万元

（C）6万元

（D）15万元

参考答案：

B我的答案：

分值：

4得分：

0.0

增值税是属于（）中的一种。

（A）收益税

√（B）流转税

（C）资源税

（D）财产税

参考答案：

B我的答案：

分值：

4得分：

0.0

增值税对出口商品适用（）。

（A）17%

（B）13%

（C）3%

√（D）0税率

参考答案：

D我的答案：

分值：

4得分：

0.0

2、多选题

按照增值税的规定，下列行为应征收增值税的有

√（A）将自产的产品用于办公楼建造

√（B）将自产的新产品用于市场推广而免费向消费者发放

√（C）将抵债所得的货物用于交换生产用原材料

√（D）将自产的货物对外投资

参考答案：

ABCD我的答案：

分值：

4得分：

0

属于消费型增值税的特点的有

√（A）计算增值税时允许将当期购入的固定资产所含的价款一次全部扣除

√（B）课税对象不包括生产资料部分

√（C）会减少财政收入

√（D）有利于鼓励投资

参考答案：

ABCD我的答案：

分值：

4得分：

0

某电脑城为增值税一般纳税人，2009年2月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，1月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，1月该型号电脑每台零售价格为6786元，已经依法取得《开具红字增值税专用发票通知单》并开具了红字专用发票，电脑城已将这两台电脑退给厂家，取得厂家依法开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。

则以下说法中正确的是（）。

√（A）该电脑城本月上述业务应纳增值税税额250498

（B）该电脑城本月上述业务应纳增值税税额250430

√（C）该电脑城因销售退回，应从发生销售退回或折让当期的销项税额中扣除

√（D）该电脑城因购货退回，从当期进项税额中扣除，对不扣除，造成不纳或少纳税的，按偷税行为论处

参考答案：

ACD我的答案：

分值：

4得分：

0

下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有

√（A）外购的小汽车

（B）因自然灾害发生损失的原材料

（C）生产企业用于经营管理的办公用品

√（D）为生产有机肥购入的原材料

参考答案：

AD我的答案：

分值：

4得分：

0

一般纳税人将原购的已按17%税率抵扣进项税的货物用于下列各项时，应作进项税额转出处理的有（）。

√（A）免税项目

（B）用于13%税率的生产

（C）用于生产专门销给小规模纳税人的货物

√（D）非应税项目

参考答案：

AD我的答案：

分值：

4得分：

0

按照增值税的纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是

（A）采取委托银行收款结算方式的，为发出货物并办妥托收手续的当天

√（B）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天

（C）采取赊销和分期收款结算方式，且无书面合同的，为发出货物的当天

√（D）将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天

参考答案：

BD我的答案：

分值：

4得分：

0

下列关于增值税纳税义务发生时间的认定正确的是。

（A）采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天

（B）委托商场销售货物，为商场售出货物的当天

√（C）将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天

√（D）进口货物，为报关进口的当天

参考答案：

CD我的答案：

分值：

4得分：

0

下列企业出口的货物，除另有规定外，给予免税，但不予退税的是

√（A）属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物

√（B）外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口

√（C）外贸企业直接购进国家规定的免税货物出口的

（D）非计划内出口的卷烟

参考答案：

ABC我的答案：

分值：

4得分：

0

下列出口货物在出口环节不需要办理增值税退税的有

√（A）来料加工复出口的货物

（B）某外贸企业向小规模纳税人收购工艺品对外出口

√（C）收购免税药品并出口

（D）企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物

参考答案：

AC我的答案：

分值：

4得分：

0

根据增值税专用发票管理制度规定，下列情况不得开具增值税专用发票（）。

√（A）在日本提供加工劳务

（B）轮胎厂将轮胎销售给汽车厂（一般纳税人）

√（C）酒厂直接向消费者销售白酒

√（D）农业生产者销售免税农产品

参考答案：

ACD我的答案：

分值：

4得分：

0

3、判断题

增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额。

（A）是

√（B）否

参考答案：

B我的答案：

分值：

4得分：

0.0

企业将外购塑钢型材加工成的塑钢门窗用于在建工程，应作视同销售处理。

√（A）是

（B）否

参考答案：

A我的答案：

分值：

4得分：

0.0

商场将购进货物作为福利发放给职工，应作视同销售计征增值税。

（A）是

√（B）否

参考答案：

B我的答案：

分值：

4得分：

0.0

增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额。

（A）是

√（B）否

参考答案：

B我的答案：

分值：

4得分：

0.0

增值税税法规定以物易物双方应作购销处理，分别确定销项税额和进项税额。

√（A）是

（B）否

参考答案：

A我的答案：

分值：

4得分：

0.0

1、单选题

某啤酒厂销售B型啤酒10吨给某商业公司，开具专用发票注明价款42760元，收取包装物押金1500元，另外收取本批次的塑料周转箱押金3000元。

该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。

（A）2300元

（B）2600元

（C）2200元

√（D）2500元

参考答案：

D我的答案：

分值：

4得分：

0.0

下列应税消费品中，适用定额税的是

√（A）黄酒

（B）薯类白酒

（C）粮食白酒

（D）其他酒

参考答案：

A我的答案：

分值：

4得分：

0.0

企业进口应税消费品，按照组成计税价格计算应纳增值税的，其组成计税价格的计算公式是

（A）组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋增值税

（B）组成计税价格＝关税完税价格＋关税

（C）组成计税价格＝（关税完税价格十关税）/（1—消费税率）

√（D）组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税

参考答案：

D我的答案：

分值：

4得分：

0.0

下列货物中，不征消费税的是

（A）啤酒

√（B）保健食品

（C）汽车轮胎

（D）金银首饰

参考答案：

B我的答案：

分值：

4得分：

0.0

下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是

（A）将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品

（B）将自产的应税消费品对外投资的

√（C）将外购的商品委托加工应税消费品

（D）将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品

参考答案：

C我的答案：

分值：

4得分：

0.0

烟丝加工厂为增值税一般纳税人，4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50000元；烟丝厂上月留抵税额为3400元。

税务机关对其采用核定价格计税（烟丝消费税税率为30％，成本利润率为5％），加工费专用发票经过认证，下列正确的是

（A）加工厂应纳增值税5100元。

应代收代缴消费税28450元

（B）加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元

（C）加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元

√（D）加工厂本月应纳增值税18020元，应纳消费税37800元

参考答案：

D我的答案：

分值：

4得分：

0.0

下列环节既征消费税又征增值税的是

（A）卷烟的生产和批发环节

（B）金银首饰的生产和零售环节

（C）金银首饰的进口环节

√（D）化妆品的生产环节

参考答案：

D我的答案：

分值：

4得分：

0.0

下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是

（A）外购已税白酒生产的药酒

（B）外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

（C）外购已税白酒生产的巧克力

√（D）

参考答案：

D我的答案：

分值：

4得分：

0.0

生产企业将应税消费品销售给外贸企业，由外贸企业组织出口，消费税应退还给

√（A）外贸企业

（B）生产企业

（C）不退税

（D）外贸企业和生产企业共享

参考答案：

A我的答案：

分值：

4得分：

0.0

2009年3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计8000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10％，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额

（A）7200

（B）4290

√（C）8450

（D）3450

参考答案：

C我的答案：

分值：

4得分：

0.0

2、多选题

下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有

（A）烟丝

√（B）卷烟

√（C）白酒

（D）酒精

参考答案：

BC我的答案：

分值：

4得分：

0

按现行消费税规定，纳税人自产自用的应税消费品，

√（A）如果用于连续生产应税消费品的，不纳税

（B）如果用于连续生产应税消费品的，纳税

√（C）如果用于连续生产非应税消费品的，纳税

（D）如果用于连续生产非应税消费品的，不纳税

参考答案：

AC我的答案：

分值：

4得分：

0

消费税不同应税产品的纳税环节包括

（A）批发环节

√（B）进口环节

√（C）零售环节

√（D）生产销售环节

参考答案：

BCD我的答案：

分值：

4得分：

0

纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有

√（A）.用于直接销售

（B）继续加工成应税消费品并销售

√（C）用于对外投资或无偿赠送他人

√（D）用于职工福利品发放

参考答案：

ACD我的答案：

分值：

4得分：

0

下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有

（A）委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳

√（B）进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳

（C）纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳

√（D）纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应向机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳

参考答案：

BD我的答案：

分值：

4得分：

0

某企业生产的某系列化妆用品，用于下列（）用途时应征收消费税。

√（A）促销活动中赠送品

√（B）本企业职工运动会奖品

（C）加工生产其他系列化妆