税务代理实务税务管理概述考试试题一.docx
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税务代理实务税务管理概述考试试题一
税务代理实务-税务管理概述考试试题
（一）
一、单选题（本大题30小题．每题1.0分，共30.0分。
请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。
）
第1题
某纳税义务人从2003年1月1日起使用计算机记账，下列有关说法不正确的是（ ）。
A 纳税人使用计算机记账的，应当在2003年2月1日将纳税人的会计核算软件、使用说明书及相关资料报送主管税务机关备案
B 纳税人会计制度不健全，不能通过计算机正确完整计算其收入和所得，应当建立总账及与纳税有关的其他账簿
C 纳税人会计制度健全，能通过计算机正确完整计算其收入和所得和，其计算机输出完整的书面会计记录，可视同会计账簿
D 纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
【正确答案】：
A
【本题分数】：
1.0分
第2题
扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（ ）日内，按照所代扣代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
A 10
B 15
C 30
D 60
【正确答案】：
A
【本题分数】：
1.0分
第3题
某公司未按照规定的期限缴纳2004年度3月增值税，50万元，税务机关责令其限期缴纳，但逾期仍未缴纳，经县税务局长批准，2004年5月税务机关书面函告通知其所在开户银行从其存款中扣缴50万元，这一行政行为属于（ ）。
A 提供纳税担保
B 税收保全措施
C 强制执行措施
D 税务行政协助
【正确答案】：
C
【本题分数】：
1.0分
第4题
纳税人以（ ）的方法拒绝缴纳税款是抗税。
A 拖延、抵制
B 虚假申报
C 暴力、威胁
D 隐瞒收入、虚列支出
【正确答案】：
C
【本题分数】：
1.0分
第5题
纳税人欠缴税款，同时又补对得起政机关决定处以罚款，没收违法所得的情况下，下列说法正确的是（ ）。
A 没收违法所得优先于税收，税收优先于罚款
B 税收优先于罚款，没收违法所得
C 罚款优先于税收和没收违法所得
D 没收违法所得应当优先于税收和罚款
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分
第6题
因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（ ）年要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。
A 1年
B 3年
C 5年
D 无限期
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分
第7题
税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，给予（ ）。
A 行政处分
B 追究刑事责任
C 追究责任人员的行政责任
D 警告
【正确答案】：
A
【本题分数】：
1.0分
第8题
税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务犯罪的，依照《刑法》关于共同犯罪的规定处罚；未构成犯罪的（ ）。
A 免予处罚
B 给予经济处罚
C 给予行政处罚
D 给予行政处分
【正确答案】：
D
【本题分数】：
1.0分
第9题
欠缴税款数额在（ ）以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产以前，应当向税务机关报告。
A 2万元
B 5万元
C 10万元
D 20万元
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分
第10题
对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款（ ）的罚款。
A 50%以上5倍以下
B 20%以上
C 20%以上2倍以下
D 2倍以下
【正确答案】：
A
【本题分数】：
1.0分
第11题
税务机关对纳税人、扣缴义务人和纳税担保人采取强制执行措施时，（ ）不在强制执行措施的范围之内。
A 未缴纳的滞纳金
B 商品货物
C 个人及其所扶养家维持生活必需的住房和用品
D 在开户银行或者其他金融机构的存款
【正确答案】：
C
【本题分数】：
1.0分
第12题
纳税人欠缴的税款发生在纳税人的财产被置留之前，税收应当先于（ ）。
A 抵押权、质权、留置权执行
B 罚款、没收违法所得
C 无担保债权
D 税务机关予以公告
【正确答案】：
A
【本题分数】：
1.0分
第13题
按照税收征收范围的划分，保险总公司集中缴纳的营业税应该由（ ）征收。
A 地方税务局
B 国家税务局
C 地税局与国税局各收50%
D 地税局征收30%，国税局征收50%
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分
第14题
税务管理可分为两个层次，税收政策、法令、制度的制定是属于（ ）。
A 税收执法
B 税收立法
C 税收管理分税制
D 税收征收系统化
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分
第15题
（ ）是我国税务管理工作的最高职能机构，代表国家实施税务管理的职能。
A 国家税务总局
B 国家税务分局
C 地方税务局
D 地方税务分局
【正确答案】：
A
【本题分数】：
1.0分
第16题
从事生产经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起（ ）内按规定设置账簿。
A 30日
B 15日
C 10日
D 20日
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分
第17题
纳税人分立时未缴清税款的，分立后纳税人对未履行的纳税义务应当承担（ ）。
A 全部责任
B 不承担责任
C 连带责任
D 部分责任
【正确答案】：
C
【本题分数】：
1.0分
第18题
纳税人与关联企业未按照独立企业的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起（ ）年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。
A 1
B 3
C 5
D 10
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分
第19题
关于纳税人发生合并、分立时的税收规定叙述不正确的为（ ）。
A 纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款
B 纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
C 纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
D 纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告后免征其税款
【正确答案】：
D
【本题分数】：
1.0分
第20题
纳税信用评定等级分为（ ）个等级标准。
A 三
B 四
C 五
D 六
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分
第21题
纳税人不办理税务登记的处分为（ ）。
A 报送税务机关备案
B 由税务机关责令限期改正
C 追缴滞纳金
D 处以2000元以下罚款
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分
第22题
某市国家税务局具体负责征收的税种是（ ）。
A 中央税
B 地方税
C 中央与地方共享税
D 中央税及中央与地方共享税
【正确答案】：
D
【本题分数】：
1.0分
第23题
税务人员如有下列行为的，将不会承担法律责任的是（ ）。
A 擅自决定税种的开征
B 滥用行政职权刁难纳税人
C 提供税务咨询
D 唆使或协助纳税人少计收入，少申报纳税
【正确答案】：
C
【本题分数】：
1.0分
第24题
关于税收优先的叙述下列正确的是（ ）。
A 税收优先于债权
B 税收优先于抵押权、质权和留置权
C 税收优先于职工工资
D 纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得
【正确答案】：
D
【本题分数】：
1.0分
第25题
纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限扣缴税款的，税务机关除责令限期满外，从滞纳款之日起，按日加收滞纳税款的（ ）滞纳金。
A 万分之二
B 万分之五
C 千分之二
D 千分之五
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分
第26题
（ ）流程是税收征收管理的中心环节。
A 税款征收
B 税务登记
C 稽查
D 纳税申报
【正确答案】：
A
【本题分数】：
1.0分
第27题
（ ）是税务机关在税款征收管理过程中享有的最主要的职权。
A 税收管理权
B 税款征收权
C 税务检查权
D 处罚权
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分
第28题
无税务检查证件，纳税人、扣缴义务人及其他当事人（ ）。
A 无权拒绝检查
B 如实反映情况
C 不得拒绝、隐瞒
D 有权拒绝检查
【正确答案】：
D
【本题分数】：
1.0分
第29题
税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物，构成犯罪的，依照（ ）受贿罪追究刑事责任。
A 《征管法》
B 《刑法》
C 《宪法》
D 《税收征管法》
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分
第30题
税务机关对单价（ ）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。
A 10000
B 5000
C 3000
D 8000
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分
二、简答题（本大题5小题．每题5.0分，共25.0分。
）
第1题简述税务机关在征纳关系中的权利。
【正确答案】：
税务机关的权利主要有：
税收法律、行政法规的建议权，税收规章的制定权。
税收管理权。
税务机关有权对纳税人进行税务登记管理，账簿和凭证管理、纳税申报管理等。
税收征收权。
主要包括：
依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权；追征税款权。
批准税收减免退、延期缴纳税款权。
税务检查权。
处罚权。
国家赋予的其他权利。
第2题税收征管流程的基本环节。
【正确答案】：
税收征管流程是税务机关按照税收征管法律的规定，对征纳过程的基本环节进行控制、监督和协调的规程。
（1）税务登汇流程是征收管理流程的起始环节；它分为开业、变更和注销税务登记三个基本程序。
（2）账簿、凭证管理流程，主要规定了账簿没置，凭证保管制度，以及财务会计制度报送主管税务机关审核等。
（3）发票管理流程，主要是指发票管理的六个基本环节，即发票印制、领购、保管、使用、缴销和检查。
（4）纳税申报流程主要包括履行纳税申报手续和应纳税款稽核两个方面。
（5）税款征收流程，由征收与解缴税款两个相互联接的过程组成。
（6）税务稽查流程，包括税务稽查对象的确定，稽查工作的实施，税务稽查案件审理，税务处理决定执行四个方面。
（7）税务行政复议流程，可按必经复议或选择复议程序经过申请、受理、审理、复议决定四个环节。
第3题
资料：
A直辖市南城区的海陵酒店，被确定为定期定额纳税户，其老板张某于2002年1月将酒店承包给钱某经营，钱某每月向张某交承包费4000元，有关承包经营事项，张某未向税务机关报告。
自2002年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效。
2002年7月20日主管税务所税务人员找到张某，以书面形式责令其在7月31日前缴纳欠缴的税款50000元，税务机关履行了告知程序。
责令期限已过，张某仍未缴纳税款，且未要求听证。
税务机关依法扣押张某运输卡车一辆。
8月1日经主管税务机关南城区地税分局局长批准，采取强制执行措施，但海陵酒店已经在7月底关门停业，钱某不知去向，于是税务机关将扣押的张某的运输卡车一辆于8月10日以84500元拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款50000元、罚款250000元、滞纳金及各项拍卖费用5000元，剩余款项于8月20日退还张某。
张某不服，于8月25日向地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南城区地税分局的决定。
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