国际货款的收付6课时.docx

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国际货款的收付6课时

第六章国际货款的收付（6课时）

教学目的与要求：

1、了解国际货款收付的支付工具

2、熟悉国际货款收付的方式

3、掌握各种支付方式的选用

4、掌握合同条款中的支付条款

本章重点：

支付工具、支付方式、支付方式的选用、合同中的支付条款

本章难点：

汇票、托收、信用证

知识点：

我国对外贸易货款的收付，一般是通过外汇来结算的。

它主要涉及支付工具、支付方式、付款时间、付款地点等内容。

1、国际贸易中使用的结算工具主要有现金与票据。

2、国际贸易中的结算货币有三种情况：

出口国货币、进口国货币和第三国货币

3、货款的支付方式（结算方式、收付方式）通常有汇付、托收、信用证。

一、支付工具（票据）

（一）汇票（billofexchange,简称draft或bill）

1、汇票的含义

根据我国1996年1月1日生效的《票据法》的规定：

汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的无条件的支付命令。

2、汇票的基本内容

根据我国票据法的规定，汇票必须记载下列事项：

（1）表明汇票的字样

（2）无条件支付的委托

（3）确定的金额

（4）付款人名称

（5）收款人名称

（6）出票日期

（7）出票人签章

如果汇票上未记载上述规定事项之一的，汇票无效。

实际业务中，汇票上还需列明付款日期、付款地点和出票地点等内容。

如果没有记载相关内容的处理方式：

（1）汇票上未记载付款日期的，为见票即付。

（2）未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地。

（3）未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。

内容以出票地法律为准

3、汇票的种类

按照出票人的不同：

银行汇票：

在国际结算中，银行汇票签发后，一般交汇款人，由汇款人寄交国外收款人向指定的银行取款。

出票行签发汇票后，必须将付款通知书寄给国外付款行，以便付款行在收款人持票取款时进行核对。

一般为光票，不随付货运单据。

商业汇票：

出票人是工商企业或个人，付款人可以是工商企业、个人或银行。

在国际贸易中，通常由出口人开立，向国外进口人或银行收取货款时使用。

商业汇票大都附有货运单据。

按照付款时间的不同：

即期汇票：

在汇票付款日期栏中采用见票即付（atsight）的汇票

远期汇票：

规定于将来一个可以确定日期付款的汇票。

远期汇票付款日期的4种记载方法：

（1）规定某一个特定日期（定日付款）

（2）付款人见票后若干天（at××daysaftersight）

（3）出票后若干天（at××daysafterdateofdraft）

（4）运输单据日后若干天（at××daysafterB/Ldate）

按照承兑人的不同：

商业承兑汇票：

是由工商企业或个人承兑的远期汇票。

商业承兑汇票是建立在商业信用的基础之上，其出票人也是工商企业或个人，如出口企业。

银行承兑汇票：

是由银行承兑的远期商业汇票。

通常由出口人签发，银行对汇票承兑后即成为该汇票的主债务人，而出票人则成为从债务人。

银行承兑汇票是建立在银行信用的基础之上，便于在金融市场上进行流通。

（注意：

银行承兑汇票是一种商业汇票）

按照是否附有货运单据：

光票（净票、白票）：

是指不附带货运单据的汇票。

出票人可以是工商企业、个人或银行。

付款人也可以是工商企业、个人或银行。

跟单汇票：

是指附有运输单据的汇票。

跟单汇票的付款以附交货运单据为条件，汇票的付款人要取得货运单据提取货物，必须付清货款或提供一定的担保。

在国际贸易中，大多采用跟单汇票。

4、汇票的使用

汇票的使用程序：

（1）即期汇票：

出票、提示、付款。

（背书、拒付与追索）

（2）远期汇票：

出票、提示、承兑、付款。

（背书、拒付与追索）

（二）本票和支票

本票的定义

本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

本票的必备内容

1、表明本票的字样

2、无条件支付的承诺

3、确定的金额

4、收款人名称

5、出票日期

6、出票人签章

本票的种类：

1、一般本票（商业本票）：

出票人是工商企业或个人。

2、银行本票：

出票人是银行。

根据我国票据法规定:

我国只允许开立自出票之日起，付款期限不超过2个月的银行本票。

支票的定义

是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

支票的必备内容

1、表示支票的字样；

2、无条件支付的委托；

3、确定的金额；

4、付款人名称；

5、出票日期；

6、出票人签章。

支票的种类

根据我国票据法的规定，支票可分为：

1、普通支票（既可提现，又可转帐）

2、现金支票（只能提现，不能转帐）

3、转帐支票（只能转帐，不可提现）

说明：

1、支票都是即期的。

如果支票上另行记载付款日期的，该记载无效。

2、划线支票只可转帐，不可提现。

3、支票可由付款银行加保付字样并签字而成为保付支票。

付款银行保付后就必须付款。

支票经保付后身价提高，有利于流通。

二、支付方式

（一）顺汇和逆汇

（二）汇付REMITTANCE（信汇MAILTRANSFER—M/T；电汇TELEGRAPHICTRANSFER—T/T；票汇REMITTANCEBYBANKER’SDEMANDDRAFT—D/D）

信汇（mailtransfer,M/T）

1、定义

汇出行不是使用电讯，而是使用信汇委托书或支付通知书，通过邮政航空信件方式寄发给汇入行。

汇入行核对签字或印鉴后，经审核无误后付款给收款人。

2、优缺点

优点：

费用低廉

缺点：

收款人收到的时间比较晚。

电汇（telegraphictransfer,T/T）

1、定义

是由汇款人委托汇出行用电报、电传、环球银行间金融（SWIFT）等电讯手段发出付款委托通知书给收款人所在地的汇入行，委托它将款项解付给指定的收款人。

2、优缺点

优点：

交款迅速

缺点：

费用较高

票汇（demanddraft,D/D）

1、定义

汇出行应汇款人的申请，开立以其代理行或其他往来银行为付款人的银行即期汇票，列明收款人名称、金额等，交由汇款人自行寄交给收款人，凭票向付款行取款的一种汇付方式。

2、优缺点

优点：

费用最低

缺点：

收款速度最慢

汇付的性质及其在进出口贸易中的使用

1、汇付的性质：

商业信用性质。

提供信用的一方所承担的风险很大。

2、汇付的使用场合：

（1）对本企业的联号或分支机构和个别的极可靠用户用于赊帐交易O/A（预付货款、交货后付款COD、随订单付现CWO）；

（2）用于订金、货款尾数，以及佣金、费用等的支付；

（3）大宗交易使用分期付款或延期付款时的货款支付。

3、买卖合同对汇付方式的相关规定：

应在买卖合同中明确规定使用何种具体方式（T/T、M/T、D/D）和货款汇到的期限。

4、出口业务中采用汇付方式的注意点：

采用票汇预付货款的交易，为保证收汇安全，除确实可靠的银行汇票、本票并经我国银行审查认可同意收受的以外，均应先将收到的票据交我当地银行，并委托其通过国外的代理行向付款行收取货款，在接到收妥通知后，方可对外发运货物。

5、进口业务中为了减少风险可采用的办法——凭单付汇

含义：

是进口人先通过当地银行（汇出行）将货款以信汇或电汇方式汇给出口地银行（汇入行），指示汇入行凭出口人提供的某些指定的单据和装运凭证付款给出口人。

（三）托收COLLECTION（付款交单DOCUMENTSAGAINSTPAYMENT—D/P，它又分为两种：

即期付款交单D/PATSIGHT和远期付款交单D/PAFTERSIGHT：

承兑交单DOCUMENTSAGAINSTACCEPTANCE—D/A）

托收的定义

托收是指由接到委托指示的银行办理金融单据和/或商业单据以便取得承兑或付款，或凭承兑或付款交出商业单据，或凭其他条件交出单据。

（1）光票托收：

是指金融单据不附带商业单据的托收，即仅把金融单据委托银行代为收款。

（2）跟单托收：

金融单据附带商业单据或不用金融单据的商业单据的托收。

（国际贸易中最常用的托收方式。

跟单托收方式下的资金融通

托收出口押汇——托收行对出口商的融资方式

具体做法：

出口人在按照出口合同规定发运货物后，开出以进口人为付款人的汇票，并将汇票及所附全套单据交托收银行委托收取货款时，由托收银行买入跟单汇票及其所附单据，按照汇票金额扣除从付款日（买入汇票日）至预计收到票款日的利息及手续费，将款项先行付给出口人。

优缺点：

可以使出口人在货物装运取得货运单据后，立即得到银行的资金融通，有利于出口人加速资金周转和扩大业务量。

托收银行仅凭出口人开立的汇票和提交的货运单据发放贷款，风险较大。

凭信托收据借单——代收行对进口商的融资方式

具体做法：

进口人在承兑汇票后出具信托收据（T/R），凭以向代收银行借取货运单据，并提取货物。

信托收据是进口人借单时提供的一种书面信用担保文件，用于表示出据人愿意以代收银行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保险、出售，同时承认货物的所有权仍属银行。

货物出售以后所得的货款在汇票到期日偿还代收银行，收回信托收据。

适用场合：

在D/P方式下，进口人为了不占用资金或减少占用资金的时间，或者为了抓住有利行市，不失时机地转售货物，而提前付款赎单又有困难，希望能够在汇票到期前、或在付款以前先行提货，就可以要求代收银行允许其借出单据。

性质：

是代收银行自己向进口人提供的信用便利，与出口人和托收银行无关。

如果代收银行借出货运单据后，发生汇票到期不能收到货款，代收银行应对出口人和托收银行负全部责任。

付款交单凭信托收据借单（D/P•T/R）：

具体做法：

出口人在办理托收申请时指示银行允许进口人在承兑汇票后可以凭信托收据先行借单提货，日后进口人如到期不能付款时，则与银行无关，一切风险由出口人自己承担。

性质：

是由出口人主动通过托收银行授权允许进口人凭T/R借单提货。

三、信用证付款

1、信用证的含义

根据ICC《UCP500》的规定：

信用证是指由开证行依据申请人的要求和指示或自己主动，在符合信用证条款的条件下，凭规定单据：

A、向第三者（受益人）或其指定方进行付款，或承兑和（或）支付受益人开立的汇票，或

B、授权另一银行进行该项付款，或承兑和支付汇票，或

C、授权另一银行议付。

简而言之，它是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。

2、信用证的主要内容

对信用证本身的说明：

如信用证的种类、性质、金额、有效期和到期地点等。

对货物的要求：

如货物的名称、品种规格、数量、包装、价格等。

对运输的要求：

如装运的最迟期限、起运地和目的地、运输方式、可否分批和转船等。

对单据的要求：

（1）货物单据—以发票为中心，包括装箱单、重量单、产地证、商检证明书等；

（2）运输单据—如提单；

（3）保险单据；

（4）其他单证---如寄样证明、装船通知电报副本等。

特殊要求：

根据进口国的政治经济贸易情况的变化或每一笔具体业务的需要，可以做出不同规定。

开证行对受益人及汇票持有人保证付款的责任文句。

3、信用证的特点

信用证是一种银行信用

信用证是一种自足文件

信用证是一种单据的买卖

4、信用证支付的一般程序

信用证支付的一般程序示意图：

5、信用证的种类

以信用证项下的汇票是否附有货运单据划分：

跟单信用证和光票信用证。

以开证行所负的责任划分：

不可撤消信用证和可撤消信用证。

按有没有另一银行加以保证兑付划分：

保兑信用证和不保兑信用证。

根据付款时间的不同划分：

即期信用证和远期信用证。

根据受益人对信用证的权利可否转让划分：

可转让信用证和不可转让信用