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02章核算资料

二、核算资料

青山工厂的会计核算资料包含各级会计科目编码、编码结构、单向编码和中转编码的设计与使用、核算实物量的会计科目编码、各级账户的价值量年初余额、核算实物量编码的计划价格和年初余额。

（一）会计科目编码

由于科目编码相对稳定，因而编码表分会计年度设置。

青山工厂××××年会计科目编码如图表2-1所示。

图表2-1

青山工厂××××年会计科目编码表

虚增

实物

长期

级别

顺序号

数位码

数位码

全称

宽度

汉字全称

1

1

1001

1001

6

库存现金

2

01

01

100101

6

销售商品、提供劳务收到的现金

2

03

03

100103

6

收到的税费返还

2

08

08

100108

6

收到其他与经营活动有关现金

2

10

10

100110

6

购买商品、接受劳务支付的现金

2

12

12

100112

6

支付给职工及为职工支付现金

2

13

13

100113

6

支付的各项税费

2

18

18

100118

6

支付其他与经营活动有关现金

2

22

22

100122

6

收回投资所收到的现金

2

23

23

100123

6

取得投资收益所收到的现金

2

25

25

100125

6

处置长期资产所收回现金净额

2

28

28

100128

6

收到其他与投资活动有关现金

2

30

30

100130

6

购建长期资产所支付的现金

2

31

31

100131

6

投资所支付的现金

2

35

35

100135

6

支付其他与投资活动有关现金

2

38

38

100138

6

吸收投资所收到的现金

2

40

40

100140

6

借款所收到的现金

2

43

43

100143

6

收到其他与筹资活动有关现金

2

45

45

100145

6

偿还债务所支付的现金

2

46

46

100146

6

分配股利、利润或付息支付现金

2

52

52

100152

6

支付其他与筹资活动有关现金

2

98

98

100198

6

货币资金科目内部结转

2

99

99

100199

6

上年结转的现金余额

1

2

1002

1002

6

银行存款（账号:

1000411105）

2

01

01

100201

6

销售商品、提供劳务收到的现金

2

03

03

100203

6

收到的税费返还

2

08

08

100208

6

收到其他与经营活动有关现金

2

12

12

100212

6

支付给职工及为职工支付现金

2

13

13

100213

6

支付的各项税费

2

18

18

100218

6

支付其他与经营活动有关现金

2

22

22

100222

6

收回投资所收到的现金

（续表）

虚增

实物

长期

级别

顺序号

数位码

数位码

全称

宽度

汉字全称

2

23

23

100223

6

取得投资收益所收到的现金

2

25

25

100225

6

处置长期资产所收回现金净额

2

28

28

100228

6

收到其他与投资活动有关现金

2

30

30

100230

6

购建长期资产所支付的现金

2

31

31

100231

6

投资所支付的现金

2

35

35

100235

6

支付其他与投资活动有关现金

2

38

38

100238

6

吸收投资所收到的现金

2

40

40

100240

6

借款所收到的现金

2

43

43

100243

6

收到其他与筹资活动有关现金

2

45

45

100245

6

偿还债务所支付的现金

2

46

46

100246

6

分配股利、利润或付息支付现金

2

52

52

100252

6

支付其他与筹资活动有关现金

2

98

98

100298

6

货币资金科目内部结转

2

99

99

100299

6

上年结转的银行存款余额

1

3

1009

1009

6

其他货币资金

2

01

01

100901

6

销售商品、提供劳务收到的现金

2

03

03

100903

6

收到的税费返还

2

08

08

100908

6

收到其他与经营活动有关现金

2

10

10

100910

6

购买商品、接受劳务支付的现金

2

12

12

100912

6

支付给职工及为职工支付现金

2

13

13

100913

6

支付的各项税费

2

18

18

100918

6

支付其他与经营活动有关现金

2

22

22

100922

6

收回投资所收到的现金

2

23

23

100923

6

取得投资收益所收到的现金

2

25

25

100925

6

处置长期资产所收回现金净额

2

28

28

100928

6

收到其他与投资活动有关现金

2

30

30

100930

6

购建长期资产所支付的现金

2

31

31

100931

6

投资所支付的现金

2

35

35

100935

6

支付其他与投资活动有关现金

2

38

38

100938

6

吸收投资所收到的现金

2

40

40

100940

6

借款所收到的现金

2

43

43

100943

6

收到其他与筹资活动有关现金

2

45

45

100945

6

偿还债务所支付的现金

2

46

46

100946

6

分配股利、利润或付息支付现金

2

52

52

100952

6

支付其他与筹资活动有关现金

2

98

98

100998

6

货币资金科目内部结转

2

99

99

100999

6

上年结转的其他货币资金余额

1

4

1101

1101

6

短期投资

2

01

01

110101

6

股票投资

2

02

02

110102

6

债券投资

2

03

03

110103

6

基金投资

（续表）

虚增

实物

长期

级别

顺序号

数位码

数位码

全称

宽度

汉字全称

2

10

10

110110

6

其他投资

1

5

1102

1102

4

短期投资跌价准备

1

6

1111

1111

6

应收票据

1

7

1121

1121

6

应收股利

1

8

1122

1122

6

应收利息

1

9

1131

1131

6

应收账款

2

01

01

113101

6

青山农机公司

2

02

02

113102

6

青山拖拉机厂

2

03

03

113103

6

宏发公司

1

10

1133

1133

6

其他应收款

2

01

01

113301

6

吴跃进

2

02

02

113302

6

苏田田

2

03

03

113303

6

黄超越

2

04

04

113304

6

王红燕

1

11

1141

1141

6

坏账准备

2

01

01

114101

6

应收账款坏账准备

2

02

02

114102

6

其他应收款坏账准备

1

12

1151

1151

6

预付账款

1

13

1161

1161

6

应收补贴款

1

14

1201

1201

6

采购

2

01

01

120101

6

青山钢铁厂

2

02

02

120102

6

吴越钢铁厂

2

03

03

120103

6

重型钢铁厂

2

04

04

120104

6

东风钢铁厂

2

05

05

120105

6

湘龙钢铁厂

2

06

06

120106

6

市五金厂

2

07

07

120107

6

市水泵厂

2

08

08

120108

6

市木工厂

2

09

09

120109

6

市内燃机厂

2

10

10

120110

6

市机械厂

1

15

1211

1211

8

原材料

2

01

01

121101

8

钢材类

千克

3

01

01

12110101

8

冷拉钢

千克

3

02

02

12110102

8

炭结钢

千克

3

03

03

12110103

8

无缝钢管

千克

3

04

04

12110104

8

圆钢

千克

3

05

05

12110105

8

低锰钢

2

02

02

121102

8

铸造材料类

吨

3

01

01

12110201

8

生铁

吨

3

02

02

12110202

8

废钢

吨

3

03

03

12110203

8

废铁

（续表）

虚增

实物

长期

级别

顺序号

数位码

数位码

全称

宽度

汉字全称

吨

3

04

04

12110204

8

型砂

2

03

03

121103

8

外购件类

根

3

01

01

12110301

8

油泵顶柱

根

3

02

02

12110302

8

机油总成

个

3

03

03

12110303

8

射油泵嘴

台

3

04

04

12110304

8

水泵

2

04

04

121104

8

辅助材料类

千克

3

01

01

12110401

8

元钉

千克

3

02

02

12110402

8

油漆

3

03

03

12110403

8

其他材料

2

05

05

121105

8

燃料类

吨

3

01

01

12110501

8

焦炭

吨

3

02

02

12110502

8

烟煤

1

16

1221

1221

6

包装物

只

2

01

01

122101

6

大木箱

只

2

02

02

122102

6

小木箱

1

17

1231

1231

6

低值易耗品

2

01

01

123101

6

在库低值易耗品（计划成本）

2

02

02

123102

6

在用低值易耗品（计划成本）

2

03

03

123103

6

低值易耗品摊销

1

18

1232

1232

4

采购成本差异

1

19

1241

1241

4

自制半成品

1

20

1243

1243

6

库存商品

台

2

21

21

124321

6

甲产品

万件

2

22

22

124322

6

乙产品

件

2

23

23

124323

6

甲产品配件

件

2

24

24

124324

6

外协产品

1

21

1244

1244

4

商品进销差价

1

22

1251

1251

4

委托加工物资

1

23

1261

1261

4

委托代销商品

1

24

1271

1271

4

受托代销商品

1

25

1281

1281

4

存货跌价准备

1

26

1291

1291

6

分期收款发出商品

台

2

21

21

129121

6

甲产品

万件

2

22

22

129122

6

乙产品

件

2

23

23

129123

6

甲产品配件

件

2

24

24

129124

6

外协产品

1

27

1301

1301

6

待摊费用

2

01

01

130101

6

财产保险费

1

28

1401

1401

6

长期股权投资

2

01

01

140101

6

股票投资

（续表）

虚增

实物

长期

级别

顺序号

数位码

数位码

全称

宽度

汉字全称

2

02

02

140102

6

其他股权投资

长

1

29

1402

1402

6

长期债权投资

2

01

01

140201

6

债券投资

2

02

02

140202

6

其他债权投资

2

03

03

140203

6

一年内到期的长期债权投资

长

1

30

1421

1421

4

长期投资减值准备

长

1

31

1431

1431

6

委托贷款

2

01

01

143101

6

本金

2

02

02

143102

6

利息

2

03

03

143103

6

减值准备

长

1

32

1501

1501

6

固定资产

2

01

01

150101

6

基本生产车间生产用固定资产

2

02

02

150102

6

辅助生产车间生产用固定资产

2

03

03

150103

6

企业管理部门生产用固定资产

2

04

04

150104

6

企管部门非生产用固定资产

2

05

05

150105

6

未使用固定资产（设备）

2

06

06

150106

6

不需用固定资产（建筑物）

长

1

33

1502

1502

4

累计折旧

长

1

34

1505

1505

4

固定资产减值准备

长

1

35

1601

1601

6

工程物资

2

01

01

160101

6

专用材料

2

02

02

160102

6

专用设备

2

03

03

160103

6

预付大型设备款

2

04

04

160104

6

为生产准备的工具及器具

长

1

36

1603

1603

6

在建工程

2

01

01

160301

6

自制设备701工程

2

02

02

160302

6

仓库改造工程

2

03

03

160303

6

刨床安装工程

长

1

37

1605

1605

4

在建工程减值准备

长

1

38

1701

1701

6

固定资产清理

2

01

01

170101

6

出售固定资产清理

2

02

02

170102

6

报废固定资产清理

2

03

03

170103

6

毁损固定资产清理

长

1

39

1801

1801

6

无形资产

2

01

01

180101

6

技术发明专利权

2

02

02

180102

6

生产配方专利权

长

1

40

1802

1820

4

累计摊销

长

1

41

1805

1805

4

无形资产减值准备

长

1

42

1815

1815

4

未确认融资费用

长

1

43

1901

1901

4

长期待摊费用

1

44

1911

1911

6

待处理财产损溢

2

01

01

191101

6

待处理流动资产损溢

（续表）

虚增

实物

长期

级别

顺序号

数位码

数位码

全称

宽度

汉字全称

长

2

02

02

191102

6

待处理固定资产损溢

1

45

2101

2101

6

短期借款

2

01

01

210101

6

青山工商银行生产经营贷款

2

02

02

210102

6

青山信用联社生产经营贷款

1

46

2111

2111

6

应付票据

1

47

2121

2121

6

应付账款

2

01

01

212101

6

东风钢铁厂

2

02

02

212102

6

红卫煤矿

1

48

2131

2131

6

预收账款

1

49

2141

2141

4

代销商品款

1

50

2151

2151

4

应付工资

1

51

2153

2153

4

应付福利费

1

52

2161

2161

4

应付股利或利润

1

53

2171

2171

8

应交税费

2

01

01

217101

8

应交增值税

3

01

01

21710101

8

进项税额

3

02

02

21710102

8

已交税金

3

03

03

21710103

8

转出未交增值税

3

04

04

21710104

8

减免税额

3

05

05

21710105

8

销项税额

3

06

06

21710106

8

出口退税

3

07

07

21710107

8

进项税额转出

3

08

08

21710108

8

出口抵减内销产品应纳税额

3

09

09

21710109

8

转出多交增值税

3

10

10

21710110

6

未交增值税

2

02

02

217102

6

应交营业税

2

03

03

217103

6

应交消费税

2

04

04

217104

6

应交资源税

2

05

05

217105

6

应交所得税

2

06

06

217106

6

应交土地增值税

2

07

07

217107

6

应交城市维护建设税

2

08

08

217108

6

应交房产税

2

09

09

217109

6

应交土地使用税

2

10

10

217110

6

应交车船使用税

2

11

11

217111

6

应交个人所得税

1

54

2176

2176

6

其他应交款

2

01

01

217601

6

应交教育费附加

2

02

02

217602

6

应交矿产资源补偿费

2

03

03

217603

6

应交住房公积金

1

55

2181

2181

6

其他应付款

2

01

01

218101

6

陈立人

（续表）

虚增

实物

长期

级别

顺序号

数位码

数位码

全称

宽度

汉字全称

2

02

02

218102

6

市房产公司

2

03

03

218103

6

工会经费

1

56

2191

2191

6

预提费用

2

01

01

219101

6

预提利息

1

57

2201

2201

4

待转资产价值

1

58

2211

2211

4

预计负债

长

1

59

2301

2301

6

长期借款

2

01

01

230101

6

青山工商银行设备借款

2

02

02

230102

6

一年内到期的长期借款

长

1

60

2311

2311

6

应付债券

2

01

01

231101

6

债券面值

2

02

02

231102

6

债券溢价

2

03

03

231103

6

债券折