02章核算资料.docx
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02章核算资料
二、核算资料
青山工厂的会计核算资料包含各级会计科目编码、编码结构、单向编码和中转编码的设计与使用、核算实物量的会计科目编码、各级账户的价值量年初余额、核算实物量编码的计划价格和年初余额。
(一)会计科目编码
由于科目编码相对稳定,因而编码表分会计年度设置。
青山工厂××××年会计科目编码如图表2-1所示。
图表2-1
青山工厂××××年会计科目编码表
虚增
实物
长期
级别
顺序号
数位码
数位码
全称
宽度
汉字全称
1
1
1001
1001
6
库存现金
2
01
01
100101
6
销售商品、提供劳务收到的现金
2
03
03
100103
6
收到的税费返还
2
08
08
100108
6
收到其他与经营活动有关现金
2
10
10
100110
6
购买商品、接受劳务支付的现金
2
12
12
100112
6
支付给职工及为职工支付现金
2
13
13
100113
6
支付的各项税费
2
18
18
100118
6
支付其他与经营活动有关现金
2
22
22
100122
6
收回投资所收到的现金
2
23
23
100123
6
取得投资收益所收到的现金
2
25
25
100125
6
处置长期资产所收回现金净额
2
28
28
100128
6
收到其他与投资活动有关现金
2
30
30
100130
6
购建长期资产所支付的现金
2
31
31
100131
6
投资所支付的现金
2
35
35
100135
6
支付其他与投资活动有关现金
2
38
38
100138
6
吸收投资所收到的现金
2
40
40
100140
6
借款所收到的现金
2
43
43
100143
6
收到其他与筹资活动有关现金
2
45
45
100145
6
偿还债务所支付的现金
2
46
46
100146
6
分配股利、利润或付息支付现金
2
52
52
100152
6
支付其他与筹资活动有关现金
2
98
98
100198
6
货币资金科目内部结转
2
99
99
100199
6
上年结转的现金余额
1
2
1002
1002
6
银行存款(账号:
1000411105)
2
01
01
100201
6
销售商品、提供劳务收到的现金
2
03
03
100203
6
收到的税费返还
2
08
08
100208
6
收到其他与经营活动有关现金
2
12
12
100212
6
支付给职工及为职工支付现金
2
13
13
100213
6
支付的各项税费
2
18
18
100218
6
支付其他与经营活动有关现金
2
22
22
100222
6
收回投资所收到的现金
(续表)
虚增
实物
长期
级别
顺序号
数位码
数位码
全称
宽度
汉字全称
2
23
23
100223
6
取得投资收益所收到的现金
2
25
25
100225
6
处置长期资产所收回现金净额
2
28
28
100228
6
收到其他与投资活动有关现金
2
30
30
100230
6
购建长期资产所支付的现金
2
31
31
100231
6
投资所支付的现金
2
35
35
100235
6
支付其他与投资活动有关现金
2
38
38
100238
6
吸收投资所收到的现金
2
40
40
100240
6
借款所收到的现金
2
43
43
100243
6
收到其他与筹资活动有关现金
2
45
45
100245
6
偿还债务所支付的现金
2
46
46
100246
6
分配股利、利润或付息支付现金
2
52
52
100252
6
支付其他与筹资活动有关现金
2
98
98
100298
6
货币资金科目内部结转
2
99
99
100299
6
上年结转的银行存款余额
1
3
1009
1009
6
其他货币资金
2
01
01
100901
6
销售商品、提供劳务收到的现金
2
03
03
100903
6
收到的税费返还
2
08
08
100908
6
收到其他与经营活动有关现金
2
10
10
100910
6
购买商品、接受劳务支付的现金
2
12
12
100912
6
支付给职工及为职工支付现金
2
13
13
100913
6
支付的各项税费
2
18
18
100918
6
支付其他与经营活动有关现金
2
22
22
100922
6
收回投资所收到的现金
2
23
23
100923
6
取得投资收益所收到的现金
2
25
25
100925
6
处置长期资产所收回现金净额
2
28
28
100928
6
收到其他与投资活动有关现金
2
30
30
100930
6
购建长期资产所支付的现金
2
31
31
100931
6
投资所支付的现金
2
35
35
100935
6
支付其他与投资活动有关现金
2
38
38
100938
6
吸收投资所收到的现金
2
40
40
100940
6
借款所收到的现金
2
43
43
100943
6
收到其他与筹资活动有关现金
2
45
45
100945
6
偿还债务所支付的现金
2
46
46
100946
6
分配股利、利润或付息支付现金
2
52
52
100952
6
支付其他与筹资活动有关现金
2
98
98
100998
6
货币资金科目内部结转
2
99
99
100999
6
上年结转的其他货币资金余额
1
4
1101
1101
6
短期投资
2
01
01
110101
6
股票投资
2
02
02
110102
6
债券投资
2
03
03
110103
6
基金投资
(续表)
虚增
实物
长期
级别
顺序号
数位码
数位码
全称
宽度
汉字全称
2
10
10
110110
6
其他投资
1
5
1102
1102
4
短期投资跌价准备
1
6
1111
1111
6
应收票据
1
7
1121
1121
6
应收股利
1
8
1122
1122
6
应收利息
1
9
1131
1131
6
应收账款
2
01
01
113101
6
青山农机公司
2
02
02
113102
6
青山拖拉机厂
2
03
03
113103
6
宏发公司
1
10
1133
1133
6
其他应收款
2
01
01
113301
6
吴跃进
2
02
02
113302
6
苏田田
2
03
03
113303
6
黄超越
2
04
04
113304
6
王红燕
1
11
1141
1141
6
坏账准备
2
01
01
114101
6
应收账款坏账准备
2
02
02
114102
6
其他应收款坏账准备
1
12
1151
1151
6
预付账款
1
13
1161
1161
6
应收补贴款
1
14
1201
1201
6
采购
2
01
01
120101
6
青山钢铁厂
2
02
02
120102
6
吴越钢铁厂
2
03
03
120103
6
重型钢铁厂
2
04
04
120104
6
东风钢铁厂
2
05
05
120105
6
湘龙钢铁厂
2
06
06
120106
6
市五金厂
2
07
07
120107
6
市水泵厂
2
08
08
120108
6
市木工厂
2
09
09
120109
6
市内燃机厂
2
10
10
120110
6
市机械厂
1
15
1211
1211
8
原材料
2
01
01
121101
8
钢材类
千克
3
01
01
12110101
8
冷拉钢
千克
3
02
02
12110102
8
炭结钢
千克
3
03
03
12110103
8
无缝钢管
千克
3
04
04
12110104
8
圆钢
千克
3
05
05
12110105
8
低锰钢
2
02
02
121102
8
铸造材料类
吨
3
01
01
12110201
8
生铁
吨
3
02
02
12110202
8
废钢
吨
3
03
03
12110203
8
废铁
(续表)
虚增
实物
长期
级别
顺序号
数位码
数位码
全称
宽度
汉字全称
吨
3
04
04
12110204
8
型砂
2
03
03
121103
8
外购件类
根
3
01
01
12110301
8
油泵顶柱
根
3
02
02
12110302
8
机油总成
个
3
03
03
12110303
8
射油泵嘴
台
3
04
04
12110304
8
水泵
2
04
04
121104
8
辅助材料类
千克
3
01
01
12110401
8
元钉
千克
3
02
02
12110402
8
油漆
3
03
03
12110403
8
其他材料
2
05
05
121105
8
燃料类
吨
3
01
01
12110501
8
焦炭
吨
3
02
02
12110502
8
烟煤
1
16
1221
1221
6
包装物
只
2
01
01
122101
6
大木箱
只
2
02
02
122102
6
小木箱
1
17
1231
1231
6
低值易耗品
2
01
01
123101
6
在库低值易耗品(计划成本)
2
02
02
123102
6
在用低值易耗品(计划成本)
2
03
03
123103
6
低值易耗品摊销
1
18
1232
1232
4
采购成本差异
1
19
1241
1241
4
自制半成品
1
20
1243
1243
6
库存商品
台
2
21
21
124321
6
甲产品
万件
2
22
22
124322
6
乙产品
件
2
23
23
124323
6
甲产品配件
件
2
24
24
124324
6
外协产品
1
21
1244
1244
4
商品进销差价
1
22
1251
1251
4
委托加工物资
1
23
1261
1261
4
委托代销商品
1
24
1271
1271
4
受托代销商品
1
25
1281
1281
4
存货跌价准备
1
26
1291
1291
6
分期收款发出商品
台
2
21
21
129121
6
甲产品
万件
2
22
22
129122
6
乙产品
件
2
23
23
129123
6
甲产品配件
件
2
24
24
129124
6
外协产品
1
27
1301
1301
6
待摊费用
2
01
01
130101
6
财产保险费
1
28
1401
1401
6
长期股权投资
2
01
01
140101
6
股票投资
(续表)
虚增
实物
长期
级别
顺序号
数位码
数位码
全称
宽度
汉字全称
2
02
02
140102
6
其他股权投资
长
1
29
1402
1402
6
长期债权投资
2
01
01
140201
6
债券投资
2
02
02
140202
6
其他债权投资
2
03
03
140203
6
一年内到期的长期债权投资
长
1
30
1421
1421
4
长期投资减值准备
长
1
31
1431
1431
6
委托贷款
2
01
01
143101
6
本金
2
02
02
143102
6
利息
2
03
03
143103
6
减值准备
长
1
32
1501
1501
6
固定资产
2
01
01
150101
6
基本生产车间生产用固定资产
2
02
02
150102
6
辅助生产车间生产用固定资产
2
03
03
150103
6
企业管理部门生产用固定资产
2
04
04
150104
6
企管部门非生产用固定资产
2
05
05
150105
6
未使用固定资产(设备)
2
06
06
150106
6
不需用固定资产(建筑物)
长
1
33
1502
1502
4
累计折旧
长
1
34
1505
1505
4
固定资产减值准备
长
1
35
1601
1601
6
工程物资
2
01
01
160101
6
专用材料
2
02
02
160102
6
专用设备
2
03
03
160103
6
预付大型设备款
2
04
04
160104
6
为生产准备的工具及器具
长
1
36
1603
1603
6
在建工程
2
01
01
160301
6
自制设备701工程
2
02
02
160302
6
仓库改造工程
2
03
03
160303
6
刨床安装工程
长
1
37
1605
1605
4
在建工程减值准备
长
1
38
1701
1701
6
固定资产清理
2
01
01
170101
6
出售固定资产清理
2
02
02
170102
6
报废固定资产清理
2
03
03
170103
6
毁损固定资产清理
长
1
39
1801
1801
6
无形资产
2
01
01
180101
6
技术发明专利权
2
02
02
180102
6
生产配方专利权
长
1
40
1802
1820
4
累计摊销
长
1
41
1805
1805
4
无形资产减值准备
长
1
42
1815
1815
4
未确认融资费用
长
1
43
1901
1901
4
长期待摊费用
1
44
1911
1911
6
待处理财产损溢
2
01
01
191101
6
待处理流动资产损溢
(续表)
虚增
实物
长期
级别
顺序号
数位码
数位码
全称
宽度
汉字全称
长
2
02
02
191102
6
待处理固定资产损溢
1
45
2101
2101
6
短期借款
2
01
01
210101
6
青山工商银行生产经营贷款
2
02
02
210102
6
青山信用联社生产经营贷款
1
46
2111
2111
6
应付票据
1
47
2121
2121
6
应付账款
2
01
01
212101
6
东风钢铁厂
2
02
02
212102
6
红卫煤矿
1
48
2131
2131
6
预收账款
1
49
2141
2141
4
代销商品款
1
50
2151
2151
4
应付工资
1
51
2153
2153
4
应付福利费
1
52
2161
2161
4
应付股利或利润
1
53
2171
2171
8
应交税费
2
01
01
217101
8
应交增值税
3
01
01
21710101
8
进项税额
3
02
02
21710102
8
已交税金
3
03
03
21710103
8
转出未交增值税
3
04
04
21710104
8
减免税额
3
05
05
21710105
8
销项税额
3
06
06
21710106
8
出口退税
3
07
07
21710107
8
进项税额转出
3
08
08
21710108
8
出口抵减内销产品应纳税额
3
09
09
21710109
8
转出多交增值税
3
10
10
21710110
6
未交增值税
2
02
02
217102
6
应交营业税
2
03
03
217103
6
应交消费税
2
04
04
217104
6
应交资源税
2
05
05
217105
6
应交所得税
2
06
06
217106
6
应交土地增值税
2
07
07
217107
6
应交城市维护建设税
2
08
08
217108
6
应交房产税
2
09
09
217109
6
应交土地使用税
2
10
10
217110
6
应交车船使用税
2
11
11
217111
6
应交个人所得税
1
54
2176
2176
6
其他应交款
2
01
01
217601
6
应交教育费附加
2
02
02
217602
6
应交矿产资源补偿费
2
03
03
217603
6
应交住房公积金
1
55
2181
2181
6
其他应付款
2
01
01
218101
6
陈立人
(续表)
虚增
实物
长期
级别
顺序号
数位码
数位码
全称
宽度
汉字全称
2
02
02
218102
6
市房产公司
2
03
03
218103
6
工会经费
1
56
2191
2191
6
预提费用
2
01
01
219101
6
预提利息
1
57
2201
2201
4
待转资产价值
1
58
2211
2211
4
预计负债
长
1
59
2301
2301
6
长期借款
2
01
01
230101
6
青山工商银行设备借款
2
02
02
230102
6
一年内到期的长期借款
长
1
60
2311
2311
6
应付债券
2
01
01
231101
6
债券面值
2
02
02
231102
6
债券溢价
2
03
03
231103
6
债券折