浅谈我国中小企业的营运资金的管理 论文.docx

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浅谈我国中小企业的营运资金的管理论文

本科生毕业设计（论文）

浅谈我国中小企业的营运资金的管理

院（系）经济管理学院

专业班级会计学本科2006级

学生姓名

指导教师讲师

摘要

营运资金是企业流动资产和流动负债的统称，营运资金是企业开展正常生产经营活动的必要前提。

营运资金管理是财务管理的重中之重，也是企业资金管理的基础。

加快现金、存货和应收账款的周转速度，减少资金的不合理占用，降低资金成本。

提高资金的运用效益，以最小的投入，获取最大的产出，就是遵守“资源最佳配置”原则。

本文针对目前我国中小企业营运资金管理的现状和存在的问题，分析其产生的原因，并提出了优化资产负债结构和加强内部控制的对策来强化企业营运资金管理。

重点从对营运资金的分类，供应链条中采购、生产、销售三个环节来分析如何加强营运资金管理。

并结合信息手段实现营运资金管理创新，从营运资金的构成要素入手，深入探寻运用各种管理创新手段加强营运资金管理的途径和方法。

关键词：

中小企业营运资金效益对策分析

ABSTRACT

Workingcapitaliscurrentassetsandcurrentliabilitiesofenterprisescollectively,tocarryoutnormalbusinessworkingcapitalisanecessaryprerequisiteforproductionandbusinessactivities.Workingcapitalmanagementisthemostimportantpartoffinancialmanagement,asloisthefoundationofcapitalmanagement.Speedupthecash,inventoryandreceivablesturnoverrate,reducecapitalunreasonableoccupation,lowerfundingcosts.Increasetheuseofcapitalefficiency,withminimalinvestment,forthemaximumoutputistocomplywith"bestallocationofresources"principle.

Inthispaper,forthecurrentmanagementofSMEworkingcapitalsituationandproblems,toanalyzethecausesandproposedtooptimizethestructureofassetsandliabilitiesandthestrengtheningofinternalcontrolmeasurestostrengthenenterprisemanagementofworkingcapital.Focusonthethreeaspectsofworkingcapitalfromtheclassification,supplychain,procurement,production,sales,abouthowtostrengthentheworkingcapitalmanagement.Atthesametime,strengthencombinationofinformationmeanstoachievetheworkingcapitalmanagementinnovation,fromtheelementsofworkingcapital,furtherexploretheuseofavarietyofinnovativemeanstostrengthenthemanagementofworkingcapitalmanagementapproachandmethods.

Keywords:

SME;workingcapital;efficiency;ManagementStrategies

目录

中文摘要I

英文摘要II

引言1

一中小企业营运资金的概述2

（一）中小企业的概述2

（二）营运资金的概述2

二　中小企业营运资金管理的现状4

（一）融资困难，周转现金严重不足4

（二）营运资金低效运营4

三　营运资金管理问题的成因分析7

（一）管理者缺乏营运资金的理论研究及管理观念7

（二）产品及服务不适应市场的需求7

（三）不合理的营运资金结构管理8

（四）流动资金周转不畅8

（五）流动资金耗费补偿不足9

四解决中小企业营运资金管理中存在问题的对策10

（一）转变观念，增加融资渠道，提高企业信用等级，树立新的融资观念10

（二）强化企业内部对营运资金管理的重视11

（三）提升人员素质13

（四）改善与客户的关系，加快资金周转13

（五）加强流动负债项目的管理14

（六）运用信息手段加强企业营运资金管理14

五　总结16

参考文献17

致谢18

引言

（一）中小企业营运资金管理的目的及意义

中小企业普遍存在规模小、自有资金不足、筹资困难、抗风险能力弱等特性，为弥补其不足，增强其竞争力，加强营运资金管理愈显重要。

近年来，中小企业已成为我国国民经济生活中的一支重要力量。

但是，我国中小企业是在改革开放的大好形式下才发展起来的。

时间短，资金少，大多数还处在原始积累阶段，营运资金短缺问题是生产经营过程中所面临的一个突出问题。

营运资金是指企业流动资产减去流动负债的差额，中小企业的生存和发展在很大程度上甚至可以说在根本上是维系于营运资金的管理和运转情况的[1]。

只有营运资金不断处于良好的管理和运转之中，企业才能得以生存，才有发展的基础，企业的目标才能得以有实现的可能。

尽管在转制过程中，不合理的因素正在逐步得到改善，但由于种种原因，民营企业在营运资金管理上仍存在许多薄弱环节。

在企业资金管理中，营运资金管理是企业资金管理的基础，这是因为营运资金是企业日常流动性最大、变化最快和周转性最强的资金，企业一定时期资金盈利水平的高低主要是取决于其营运资金管理水平的高低，也是一个被广泛应用于考核企业财务风险的指标[1]。

（二）中小企业营运资金管理的框架

本文首先围绕中小企业营运资金的定义，然后针对目前中小企业营运资金管理的现状和存在的问题，分析其产生的原因，并提出了优化资产负债结构和加强内部控制等对策来强化企业营运资金管理，提出解决中小企业财务管理中存在问题的对策。

一中小企业营运资金的概述

（一）中小企业的概述

中小企业标准是根据企业职工人数、销售额、资产总额等各种重要指标，结合行业特点制定。

例如住宿和餐饮业，中小型企业须符合以下条件：

职工人数800人以下，或销售额15000万元以下。

其中，中型企业须同时满足职工人数400人及以上，销售额3000万元及以上；其余为小型企业。

目前，我国中小企业和非公有制企业数量已超过4200万户，占全国企业总数的99.8%。

其中在工商部门注册的中小企业430多万户、个体经营户3800多万户。

从各种经济统计数据中，不难发现中小企业在我国经济发展中起着举足轻重的作用。

但是，由于社会的外部因素和企业自身的条件因素，使我国的中小企业在营运资金管理方面存在诸多问题，它们制约着企业的进一步发展。

（二）营运资金的概述

营运资金在学术界有两种定义。

一种把营运资本定义为流动资产减流动负债。

因此，营运资本表示企业在现金、有价证券、应收账款和存货方面的投资减去用于流动资产筹资的流动负债。

一种是指企业的全部流动资产总额，包含了企业所有流动资产，即企业一定时期持有的现金和有价证券、应收和与预付账款及各类存货资产等。

这种理解方式主要在研究企业流动资产的流动性和周转状况时使用。

短期的现金流又被称为“营运资金”，通常是未来三个月内企业经营所需的资金。

1.营运资金的特点

为了有效地管理企业的营运资金，必须研究营运资金的特点，以便有针对性地进行管理。

营运资金一般具有以下特点：

周转时间短，根据这一特点，说明营运资金可以通过短期筹资方式加以解决；非现金形态的营运资金如存货、应收账款、短期有价证券容易变现，这一点对企业应付临时性的资金需求有重要意义[2]。

数量具有波动性，流动资产或流动负债容易受内外条件的影响，数量的波动往往很大。

但是，一个经营业绩优越的企业应该有一个正常的波动范围，除非外界条件变化迫使整个行业受影响。

来源具有多样性，营运资金的需求问题既可通过长期筹资方式解决，也可通过短期筹资方式解决。

仅短期筹资就有：

银行短期借款、短期融资、商业信用、票据贴现等多种方式。

2.营运资金管理的重要性

营运资金的管理主要是对现金、应收账款、存货周转速度的控制，降低营运资金的持有、管理成本，提高资金利用效果[2]。

营运资金运用好坏是决定一个企业是否成功最主要的因素之一，不当的营运资金管理会使企业走入困境；反之，正确的营运资金政策则能作为企业发展的后盾，为企业的发展注入一剂强心针。

中小企业由于缺乏外部筹资能力和内部资金调度余地，因而更应加强营运资金管理，使企业理财更加科学有效。

企业在正常的日常经营运转中就必须要拥有适量的营运资金，营运资金在企业供产销活动中处于重要地位，对企业利润目标的实现会产生重大影响，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分，因此应加强对营运资金的分析。

营运资金管理在企业的财务管理中占据着非常重要的地位，营运资金是企业日常流动性最大、变化最快和周转性最强的资金，企业一定时期资金盈利水平的高低主要取决于营运资金管理水平的高低。

3.营运资金管理的主要内容

企业营运资金管理主要从现金，应收账款，存货三个方面考虑。

通过现金管理，使现金收支不但在数量上，而且在时间上相互衔接，对于企业经营活动的现金需要，降低企业的闲置现金数量，提高现金收益率具有重要意义。

最佳的现金持有量是在能满足企业经营需要的前提下，所有成本总和最低时的持有量。

应收账款的管理，它主要的功能有促进销售，减少存货等，与之对应的是它也有机会成本，管理成本，坏账成本。

信用政策便随着产生，即营收账款的管理政策，指企业为对应收账款投资进行规划与控制而确定的基本原则与行为规范，包括信用标准、信用条件和信用政策三部分内容[1]。

存货在企业生产经营过程中所具有的作用主要表现在：

防止停工待料，适应市场变化，降低进货成本，维持均衡生产。

为了充分发挥存货的固有功能，企业必须储备一定的存货，但也会由此而发生各项支出，主要表现在：

取得成本，储存成本，缺货成本，存货的最优化即几项成本总和最小。

二　中小企业营运资金管理的现状

（一）融资困难，周转现金严重不足

融资难是摆在中小企业头上最突出的问题，我国中小企业普遍存在流动资金短缺的情况，面临着营运资金风险，中小企业融资难进一步加剧了营运资金流动的风险。

虽然目前我国一些企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系。

地方各级政府也为一些中小型民营企业提供财政支持；中国人民银行也鼓励各商业银行加大对中小民营企业的信贷支持。

这些措施改善了一部分民营企业融资难的困境。

但是，各金融机构在改进金融服务、开发适合民营企业发展的金融产品、调整信贷等方面还有缺陷。

目前最好的案例是中国民生银行为中小企业或者商户提供"商贷通"，它能快速融通资金、安全管理资金、提高资金使用效率等全方位的金