财务票据管理制度完整.docx

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财务票据管理制度完整

四川中卫北斗科技

财务票据管理细则

根据国家颁发的现行票据法和财务制度相关规定，公司根据企业自身特点对票据的管理以票据种类、票据使用准则、票据统计核销、账册管理、财务稽核、印章管理、档案室票据管理等事项制定财务票据管理细则，公司各部门、各项目、各有关人员应严格执行。

一、票据分类：

1。

1、支票（现金支票、转账支票、电汇、承兑汇票）

1.2、发票、收据（以“发票”冠名的普通发票、增值税专用发票、资金往来收据）

1.3、借款单（公司自制单据,使用时在封面注明项目、部门及个人借款）

1.4、费用报销审批单（公司自制单据）

1。

5、费用支付申请单（公司统一单据）

1。

6、材料出入库单（公司统一单据）

二、票据的使用准则：

2。

1、支票

2。

1。

1、支票购买回来后先由会计建立支票登记簿，出纳按照登记簿的内容逐一填写领用时间、支票种类、份数、讫止编号（连续编号）、领用人姓名、会计及分管总经理签字确认后领用；

2。

1.2、出纳接到已审核后的费用报销审批单或费用支付申请表后,按照费用报销审批单“核定付款类别"的批示启用现金支票或转账支票。

出纳应准确填写好支票内容,检查经会计确认无误后,由会计加盖公司财务专用章，报公司相关领导审核后盖齐印鉴章。

2。

1.3、出纳要建立支票使用登记薄，按登记薄要求逐一填写时间、支票种类、支票票号、份数、转款事由、收款单位、金额、出纳、经办人签字、备注。

同时还应及时登记现金日记账、现金领用日记账、银行往来日记账。

2。

1.4、对于支票的使用出纳要严格按照财务制度及审批意见执行,认真履行规定的相关手续，做好相关登记记录。

不得擅自使用支票，尤其是现金支票。

2.2、发票、收据

2。

2.1、发票购回后先由会计建立发票登记簿，出纳按照登记薄上的内容逐一填写领用发票的时间、种类、份数、讫止编号（连续编号）、领用人姓名以及会计确认签字。

对其需要开具税务发票的工程，要填写发票启用审批单，先经分管副总审核后报由总经理确认签字后，出纳才能使用。

2.2。

2、禁止携带已盖章的空白支票、收据外出，如特殊情况需要携带外出的,应报分管副总和总经理批准,并办理相关手续。

2.2。

3、发票收据应复印填写，严禁开鸳鸯票，封面注明行政费用类、直营工程类或联营工程类，这样便于统计归类.单本票据用完后,每本封面必须经相关负责人会签完毕后交档案室。

2。

2。

4、填写发票收据时,一定要准确完整地填写对方单位名称、摘要，经会计确认无误后加盖公司财务专用章及发票签发用章.

2。

2.5、对开启的发票应在发票使用登记薄上,按项目逐一登记.特别是对MMC联营项目开启的发票作特别说明,注明开票时是否按合同约定缴纳税费，对已缴纳了税费的开启收据，未缴纳税费的要有书面说明，并取得总经理审批签字确认.

2。

2。

6、公司收据的启用与发票的启用应该一致，使用也与发票一样。

启用和核销时在封面注明公司内部、公司外部及冲账的收据。

但在启用核销时到要到公司专人处登记、领用、启用、核销；

2。

3、借款单、费用报销审批单、费用支付申请单、出入库单。

2.3。

1、借款单

因工作需要借款的，按借款单内容填写,经分管副总和总经理审批签字后方可到出纳处借款。

出纳、会计根据项目登记借款人往来账目，借款人报销时按财务制度开具冲还借支收据经总经理签字后冲销借款。

2.3.2、费用报销审批单

经办人按财务要求粘贴好票据，认真填写项目名称、报销内容、大小写金额、票据张数（大写），按公司审批流程进行审批签字完成后，财务部按财务制度报销。

会计要严格按照报销程序详细审查票据金额、票据张数、相关领导审批意见，然后由出纳支付具体款项。

对于已支付的报销审批单据出纳要加盖“转账付讫”、现金付讫”或“冲账”印章。

3。

3、出、入库单

3.3。

1、项目部库管员凭材料采购计划联签单据实点收，并开具著名为入库的【专用出入库单】，并有材料员、库管员、项目主管签字才为有效之凭证。

3.3。

2、公司机关采购的设备、物资、资料等由行政部填制【公司机关办公用品申购单】，注明申购使用部门、数量、金额控制等，由公司材料采供部门执行。

报销时需提供行政部及使用部门签字的入库单。

3。

3.3、出、入库单为公司统一印刷的内部票据，按项目由项目负责人或项目库管材料在公司档案室领用，领用时要登记项目名称、使用人姓名、领收时间以及出入库单顺序编号.用完将存根联交至公司材料成本会计处统一核销，待核销完毕才能领用新本。

3.3。

4、材料入库要由库房保管员根据供货商提供材料明细送货单进行验货，仔细核对材料名称和规格，清点材料数量、规格及损坏情况，如实按项目填写入库单，经材料员、库管员、项目负责人签字后才能为材料入账凭证，按凭证及时做好材料入库登记台帐.

3。

3.5、材料出库时应遵循先进后出的原则，出库时开具出库单时，时间、项目名称、领用班组、材料品种、数量、规格、经办人等要清楚明确，并及时下账，每月末盘存一次，上报盘点清单给材料会计和公司。

4、票据申购

4。

1、需购买票据时，由会计填写票据请购单，并写明票据种类、数量以及何处购买，经分管副总和总经理签字后方可购买。

4.2、对于支票支票的购买，需要出纳和会计两人共同前往银行，购后及时登记。

三、票据统计、核销：

3。

1、若支票填写错误，将填错的支票（及支票存根联）加盖“作废”印章后，经主管副总和总经理签字确认，待支票使用完毕后，一并交会计处理核销。

3。

2、若发票填写有误，应按程序重新申请，对填错的发票收据应在各联加盖“作废”印章后，经主管副总和总经理签字确认后，待换购时与存根联移交相关部门进行核销。

3。

3、对于已使用完的发票、支票、收据、借款单存根按公司或项目编号，编制年度总册号，由会计、出纳、内审、分管总经理会签后，报总经理签字后核销存档。

并按票据种类建立登记薄（其中包括已加盖“作废”印章的作废票据）作为统一核销票据。

3。

4、对于需要票据存根换购的发票及收据，应另根据登记薄记录编制清单归档。

3。

5、已核销票据要按项目和公司其他财务档案编号后由会计书写移交清单移交至公司档案室，移交清单同时存档保管。

四、账册管理（含会计账本和会计报表）:

4。

1、按项目分别各建立一套完整账目，不能所有项目共建一套帐，共用同一账本.财务人员登记账本时应按规定认真、清晰、准确地表述业务内容和金额。

4。

2、会计要按规定对已审查合格的原始票据，真实、准确地编制会计并按分类帐、明细账、总账进行登记，在登记时出现错误，必须划双红线并加盖经办人印章进行更正,不得涂改空补.

4。

3、会计报表按月装订成册,进行统一编号后，由会计按年度以书面形式移交至公司档案室，移交清单同时存档保存。

4.4、采用电子记账时，存储器的会计记录视同会计帐薄,应制成两份光盘进行备份,由会计书面移交档案室，移交清单同时存档保存.

4。

5、现金日记账本、银行存款日记账本以及总账本必须是订本式的，财务人员必须要在账本首页将所要求的内容详尽填写，并在相应位置加盖各自印章,明细账可以活页式。

4。

6、出纳和会计要按不同时间段,分别按公司项目把周报、月报、季报、年报的资金使用明细情况表分送至相关部门;

4。

7、资金使用情况表：

包括项目或公司在核算时间内总收入、总支出及支付的公司行政管理费、税金、劳务费、材料及机械费、运输费的各项金额和累计金额,会计要认真、准确、详细的填写签字后报内审组签字.出纳将经相关领导签字的资金使用情况表按年度书面移交至公司档案室,移交清单同时存档保存。

4。

8、财务报表：

是会计按照会计法及建安企业会计准则核算公司经营情况的报表，会计应按要求向不同部门在规定时间内经总经理审签后报送财务报表。

会计将财务报表按年度以书面的形式移交至公司档案室,移交清单同时存档保存；

4。

9、所有票据、账本、账册、报表移交档案室后，档案室应安排专人妥善保管,保管期限不得低于15年；

五、财务稽核：

5。

1、每月月末，内审员、会计会同出纳进行现金库存盘点,做到账款相符，盘点时随财务报表、经内审、会计、出纳分别签字后报送分管副总及总经理审批后分送至相关人员。

5。

2、每月月末,内审、会计要会同出纳将所使用票据进行盘点。

将已使用的空白的、作废的票据与领用人进行检查核对，盘点表随财务报表经内审、会计、出纳分别签字后报送分管副总及总经理审批后再分送至公司相关人员.

5。

3、每月月末，内审要会同出纳对银行存款进行盘点，并与银行对账单核对,核对无误后经内审、会计、出纳分别签字后报送分管副总及总经理审批后分送至相关部门。

若月末与银行对账单不符，应及时通知会计查明原因，会计要按照规定编制银行调节表附于当月的账凭登记中。

5。

4、关于财务账本建立的要求：

便于核算和查找,首先要建立账册目录,要求会计和出纳按照每个单位工程应建立一套完整的会计账和出纳帐目，原则上100万以上的工程建一本财务账本，100万以下的工程项目3-5个项目建立一本账，MMC联营项目可以多个项目建立一本账本；

5.5、出纳应建立现金领用登记簿，领用人须在领款后签字,每月由会计、内审核对会签,报分管总经理签字后报总经理；

六、印章管理：

6.1、公司财务专用章、发票启用印章由会计保管,收讫、付讫、冲账印章由出纳保管；

6.2、印章保管和使用人只能对已填写数据的票据上加盖相关印章,不得在空白票据上加盖印章；

6.3、票据与印章必须分人保管；

6.4、建立印章交接登记簿，按交接印章时间、事由、印章种类、负责人、代管人、经办人以及备注内容等填写;

七、档案室票据管理：

7.1、公司档案室应设专柜对账务档案进行公司、项目、月份、年份分类管理，按不同的时间存放；

7。

2、因财务人员变动，移交会签清单及财务档案移交清单应同时存放置在专用柜中保管；

7.3、档案保管人员要按档案要求做好财务档案管理工作,对于因工作需要查阅财务档案的工作人员应坚持原则，必须办理借阅手续报总经理签字批准后方可借出；

7。

4、公司财务票据（除发票、支票外所有自制票据）由公司档案室统一管理，建立票据领用登记簿;

八、奖励及责罚：

8。

1、奖励：

如在每月中工作未出现疏漏、失职、失误事项，岗位奖100元/人，对全年遵照此规定执行且未出现任何违反此规定的员工，单此项的年终奖1000元/人;

8。

2、罚则是按照工作中出现的工作疏漏、失职、失误、错误、犯规、犯法来逐级定性的，根据造成的损失及对公司、项目造成的危害程度来判断;

8.3、工作中的疏漏、失职、失误且无主观意识造成的则处罚50元/次,重犯此类事项，则罚款翻倍；

8。

4、工作中错误、犯规、犯法由罚款500元起至扣发当月工资，直到追偿经济损失责任和法律责任；

8.5、关于处罚及奖励的评定由公司工作纪律考评委员会议定,如被处罚和奖励人员有异议，可申诉也可上诉至属地法院裁决；

XX公司

2021年1月

财务安全管理制度

（HBQY-AH—20）

为了加强安全管理，消除安全隐患，维护正常的工作秩序,保证国有资产和财务网络安全，制定本制度.

1内部牵制制度

1.1内部牵制制度的原则

1）授权进行某项经济业务的职务与执行该项业务的职务要分离。

2）执行某项经济业务的职务与批准该项业务的职务要分离。

3）执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务要分离。

4）保管某项资产的职务与记录该项资产的职务要分离。

5）保管与记录某项资产的职务与帐实核对的职务要分离。

1。

2组织分工及实施

1）审批财务开支人员不能同时担任出纳员.

2）出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务等帐簿的登记工作,不得兼管稽核工作和会计档案保管工作。

3）非出纳人员不得经管现金、有价证券和票据。

4）出纳人员不得保管签发支票所使用的全部印鉴.

5）会计主管人员应随时抽查盘点现金,随时核查银行存款余额调节表（帐）.

6）材料、物品的采购与验收、保管人员适度分离。

7）材料、物品的记帐员不得兼任储藏保管职务.

8）材料、物品的盘点由财务部门负责人、办公室负责人牵头，资产会计、实物保管员及其他人员共同进行。

2回避制度

单位任用会计人员实行回避制度。

单位领导人、会计机构负责人的近亲属不得在本单位从事会计工作；会计人员的近亲属不得在同一会计机构从事会计工作。

需要回避的近亲属为：

夫妻关系、直系血系关系、三代以内旁系血系以及配偶亲属关系。

3现金、银行票据安全管理制度

3.1用于零星支付的现金、银行票据必须放入保险柜中，保险柜只能由出纳人员使用。

3。

2保险柜密码只能由出纳人员掌握，并要严格保密,保险柜钥匙要随身携带，不准将钥匙放在办公室内。

3.3出纳人员打开保险柜时要请其他无关的人员适当远离保险柜,以防保险柜密码泄漏。

3.4放有保险柜的房间必须安装防盗门和防盗窗，并在保险柜的放置处安装报警器。

报警器要接通本单位的值班室，上班时间要将报警器关闭，下班时间打开。

3.5库存现金不得超过规定限额，收到大量现金时必须在下班前存入银行，因特殊原因确需滞留超额现金的,要经有关领导批准，加派看护力量.

3。

6取送巨额现金，必须使用专车、专用安全取送款箱，加派财务部人员和安全保卫部门人员共同负责安全，特殊情况联系银行协助。

3.7空白银行票据现用现盖章，严禁将盖好图章的票据存放过夜，空白票据只能由出纳人员购买、填写、保存,领取票据必须在票据登记簿上登记并有经手人在票据上签字。

3.8员工个人的现金、存折、有价证券、金银首饰不得存放在保险柜或办公室内。

3.9每天下班之前要认真检查办公室的门窗、抽屉是否锁好,出纳人员要检查保险柜是否锁好，遇到“五一”、“国庆”、“春节”等长假期要在保险柜、门窗上贴好封条。

4发票、收据、印鉴安全管理制度

4。

1财务发票安全管理制度

1）财务发票、收据由专人购买、填写，购买时在发票领购登记簿上作好记录，注明购买的数量及发票号码。

2）开具的发票、收据要有领用登记表，注明开票日期、发票号码、金额、项目，领用时要有领用人签字。

3）使用完的发票、收据存根要由发票管理人员妥善保管，作好记录，任何无关人员不得随意翻阅。

4。

2印鉴安全管理制度

1）银行印鉴分人保管、使用。

2）银行印鉴应放置在铁皮柜中，不得随便放入办公室抽屉中,铁皮柜钥匙应随身携带。

3）使用银行印鉴时要由保管人员亲自操作，其他人员不得随便使用印鉴。

5会计档案存放安全管理制度

5.1收到的原始凭证要及时入帐，入帐后要及时贴入记帐凭证后，不得随意丟放原始凭证以及记帐凭证.

5.2下班后会计人员要把收到的原始凭证、打印的记帐凭证等重要会计资料放入抽屉中锁好，不得随意摆放在桌面上。

5.3每月的记帐凭证在结帐后应及时装订，年度结束后的会计帐簿、会计报表、合同、文件等重要的会计档案应及时归档，由档案管理员统一管理，非财务人员不得随意翻阅，会计人员查阅后要及时放归原处.

5。

4存放在财务部的会计档案要放置在铁皮柜中，由档案管理员保管钥匙，下班后将铁皮柜锁好，钥匙要随身携带.

6会计电算化安全管理制度

6。

1会计电算化软件安全管理制度

1）用于操作的会计软件必须安装在计算机硬盘上，一般情况下不得重新安装。

2）程序修正和会计软件参数的调整一般由软件开发公司来实施，会计数据的更正与恢复一般由系统维护人员负责，其他操作人员一律不得进行维护操作，维护人员实施数据更正与恢复必须作好详细记录。

3）会计数据的修正与恢复操作必须由系统维护人员或软件开发公司专业维护人员负责,其他操作人员不得进行维护操作.

4）一般情况下不允许实施数据恢复操作，只有当硬盘数据已被破坏,并无法修正或更换硬件设备时，才能实施数据恢复操作.

5）由于凭证填制或录入错误而导致会计帐簿数据的错误，只能通过凭证更正方法进行数据的修正,不得通过维护操作给予修正。

6）应根据软件提供的功能和工作需要设置操作人员操作权限和密码，操作人员必须对自己的操作密码严格保密，不得泄漏。

6。

2计算机数据安全管理制度

1）每个操作人员均要设有自己的专人密码，确保会计数据和会计软件的安全保密,防止对数据和软件的非法修改和删除,日常输入的原始数据及时复制备份，数据要备份两份,并存放在两个不同的地点。

2）对正在使用的会计核算软件进行修改、升版和计算机硬件设备进行更换时，要履行一定的审批手续，在软件修改、版本更新和硬件更换过程中，要保证会计数据的连续性和完整性，并由有关人员进行审查。

3）健全必要的防治计算机病毒的措施，防止数据丢失。

4）现金日记帐、银行存款日记帐应每日打印，明细帐按季打印,年末，应将总帐和全部帐簿打印输出。

6。

3电算化会计档案安全管理制度

6。

3.1磁盘会计档案的管理工作包括数据备份、数据恢复和清理硬盘，以及磁盘会计档案的安全和正确等，由系统管理员专职负责.

6。

3.2对硬盘上的会计数据必须软盘备份,每月备份不得少于一次，每天操作的数据当天备份，不得直接对硬盘上的会计数据以及档案备份软盘的会计数据进行任何非法操作，如果对磁盘会计数据进行加工，必须使用备份软盘的副本，不得删改硬盘和备份软盘的数据。

恢复系统数据必须使用最新的正式备份。

6.3。

3会计数据备份软盘必须妥善保管.备份软盘上应写保护，装在保护封套和包装套中，分别存放在档案室和财务人员办公室，存入地点应安全、洁净、防热、防潮、防磁或用封条签封、由专人保管。

硬盘和正式备份盘不得随便乱放和外借.

6.3。

4为保证会计数据的安全、备份复制软盘要定期进行重新复制,以防止数据自动丢失。

应每隔三年清理一次硬盘，删除硬盘上以前年度的会计数据，以利于提高机器的利用率和运行速度，没有做过备份的硬盘数据，不得清理删除。

7计算机安全使用管理制度

7.1计算机和打印机应每周全面检查一次，并定期进行清洗。

7。

2财务专用计算机实行专机、专盘、专用，避免感染病毒后带来严重危害。

7。

3定期检测计算机病毒，定期清理计算机内部文件。

严禁在微机内安装、运行游戏盘.严禁使用盗版软件。

7.4绝不允许使用软盘启动系统引导硬盘。

确实需用软盘启动时必须用原始系统盘或检查过无病毒的系统盘方可使用。

7.5要配置不间断电源,避免因突然断电造成的数据丢失。

7.6严格保守开机密码，禁止非财务人员操作装有财务软件的计算机。

7。

7不准对外服务,不准使用来历不明的软盘，不准无关人员上机操作。

7.8计算机的启用必须遵照以下顺序:

总闸开关、UPS电源、打印机、主机、显示器；关闭时顺序相反。

财务计算机操作记录表

时间

操作内容

操作人

批准人

备注

转帐支票领用登记表

银行名称：

华行建华支行

支票起止号：

支票号码

领用人

用途

金额

对方单位

备注

上海XXX食品厂

沪XX字（2007）01号

财务部管理制度

（试行）

所属各部门：

为贯彻落实统一法人，控制和防范风险,增强资金调控能力,提高资金运用效益，特制定本办法。

银行支票的管理规定

一、建立银行支票的购入、领用、结存登记、作废注销制度。

购入银行支票（包括现金支票和转帐支票）后，应先在银行支票使用登记簿上逐张登记支票号码，并由主管会计审核签章。

二、使用银行支票时,应同时在银行支票使用登记簿上登记。

作废的支票要及时收回注销，并与存根联装订在一起,以备检查，并在银行支票登记簿上登记。

年末，将本年度银行支票使用登记簿整理装订、归档。

三、严格执行银行支票的使用制度。

购入支票、批准签发支票、具体签发支票和加盖印鉴，必须由两人或两人以上办理，不得一人办理.不得将支票及全部印鉴集中在一人手中保管、使用.转帐支票的收款单位必须与发票印章上的单位名称相符。

不得开据空白支票和远期支票，支票的开出日期、收款单位、支付金额（大写及小写）、支付用途要填写齐全、准确，不得留空。

四、严格执行银行支票的领用制度,因特殊情况要携带空白支票时，需经法人代表批准,并办理借用支票的登记手续，填明接收该支票的收款单位、划定最高限额和款项用途。

持票人应根据支付凭证及时报帐。

银行支票的借用期限为一天,不论支票是否使用，支票领用人均应在规定的时间内到财务部门报帐。

已使用的,将支票底根及审批过的发票或单据一并报帐；未使用的，则应将支票完整地交回财务部门.财务人员要及时进行银行帐核对,如发现银行支付金额与支票底根不符时,要查明原因，及时处理，如有违纪行为，要追究当事人责任。

借用支票仅限于本单位公务，私人及外单位不得借用本单位银行支票。

财务印鉴的管理

一、财务专用印鉴要分别由两人或两人以上保管,不得由一人保管。

购支票及其他单据时，需盖财务印鉴的，要由两人或两人以上办理，不得将印鉴交由一人办理。

二、使用印鉴时,须在填写完整的支票或银行付款凭证上盖章，不得在空白支票或银行付款凭证上提前盖齐印鉴。

财务印鉴必须是专章专用，不得将财务专用印鉴用于其他方面，更不得私自盖章。

三、财务专用印鉴的管理，要实行严格的责任制，凡因印鉴保管不善而给单位造成经济损失的，要追究印鉴保管人员的责任.

现金管理规定

一、现金会计必须认真细致审核原始单据，收付现金后，必须在收付原始单据上加盖现金收、付讫章并入帐核算.对于不符合规定的原始单据应予以退回，待手续齐全、符合规定后，予以办理.

二、加强对库存现金的管理，单位公务借款须以正规借条审批后入帐，严禁出现以借条、白条抵库现象。

财务开支审批办法

为了加强财务开支管理，严格财务监督，规范财务开支审批制度，特制定以下管理办法:

一、财务开支要本着勤俭、节约的原则，尽可能的节省管理费用，用于发展业务。

二、各项财务开支,坚持实行法人代表审批制度，一切费用、支出必须由法人代表签字后,方可凭单报销。

三、各部门人员报销费用时,应先到财务部门进行单据初审，合格后,填费用报销单，经财务部门审核后，报法人代表审批，财务报销时间定在每周一和周四两天.

四、办公用品、低值易耗品必须统一由办公室购置,并持采购单、发票报销。

五、凡报销员工都应事先填写用款申请单，并报法人代表审核批准后方可报销。

六、财务人员应根据合法的、要素齐全的的发票办理报销手续,否则一律退回，待符合要求后再办理.

七、每月货款付出前先做预算报法人代表审批方可付出，货款付出定在每月的25日至31日，特殊情况除外.

单位及职工个人借款的管理办法

一、加强对借款的管理，严格控制借款数额，原则上借款只用于本单位公务需要，职工个人不得随意向单位借款,如确因个人及家庭急需，可向单位说明原因后申请借款。

二、本单位借款金额可视公务需要而定，但必须严格控制；职工个人借款的，其借款数额不得超过本月该员工的工资额。

三、用于单位公务需要的，经办人员需填制正式借款借据，写明具体原因，还款时间.

四、无论是本单位公务借款还是职工个人借款,均必须在规定的时间内还款或者凭合法的票据报销,单位公务借款及个人借款期限均为15天，超过规定期限未还清者,财务