《企业会计综合实训》答案.docx
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《企业会计综合实训》答案
《企业会计综合实训》参考答案
上旬
业务1、(1#)借:
银行存款一一工商银行200000
贷:
短期借款200000
业务2、(2#)借:
银行存款一一中国银行10000
贷:
其他应付款一一利达五金电器商行10000
业务3、(3#)借:
应付账款一一中原化工厂(暂估应付账款)10000
贷:
原材料一一酚醛树脂10000
业务4(4#)
借:
在途物资一一柳桉原木3360650
应交税费一一应交增值税(进项税额)502069.5贷:
银行存款一一中国银行3860000
——中国银行2719.5
业务5(5#)借:
原材料一一复膜纸244707
贷:
在途物资一一复膜纸244707
业务6暂时不做会计处理。
期末发料汇总。
业务7(6#)借:
销售费用2944
库存现金2056
贷:
其他应收款一一张凯5000
业务8(7#)借:
管理费用一一办公费1000
贷:
库存现金1000
业务9(8#)借:
银行存款一一工商银行2839941
贷:
主营业务收入2427300
应交税费应交增值税(销项税)412641
提示:
月末一次加权平均结转已售商品成本。
业务10(9#)借:
原材料——柳桉原木3360650
贷:
在途物资一一柳桉原木3360650
业务11(10#)借:
应付账款一一龙泉化工厂90000
贷:
应收票据一一成都兴阳建筑公司90000
业务12(11#)借:
其他货币资金600000
财务费用21
贷:
银行存款一一工商银行600021
业务13暂时不做会计处理。
期全月加权平均。
业务14(12#)借:
应收账款一一淘相因2547675
贷:
主营业务收入2177500
、应交税费一一应交增值税(销项税额)370175
提示:
月末一次加权平均结转已售商品成本。
业务15(13#)借:
管理费用一一办公费1850
贷:
库存现金1850
业务16(14#)借:
库存现金6000
6000
贷:
银行存款中国银行
业务17(15#)借:
银行存款一一工商银行210000
贷:
应收账款一一大营盘公司210000
业务18(16#)借:
原材料——尿醛树脂30000
――酚醛树脂40000
——纯碱20000
——油料412800
应交税费应交增值税(进项税额)85476
银行存款一一工行11724
贷:
其他货币资金600000
业务19(17#)借:
管理费用一一业务招待费8000
贷:
银行存款中国银行8000
业务20(18#)借:
其他应收款——李明2500
贷:
库存现金2500
业务21(19#)借:
银行存款一一中国银行70000
贷:
应收票据一一新达工厂70000
业务22(20#)借:
银行存款一一中国银行33257.25
贷:
其他业务收入28425
应交税费应交增值税(销项税额)4832.25
提示:
月末一次加权平均结转已售材料成本。
业务23(21#)借:
固定资产——小轿车550125
应交税费应交增值税(进项税额)85000
管理费用一一税费5830
贷:
银行存款工行640955
业务24(22#)按照金额分配运费。
分配率=800/1052000=0.0008
借:
原材料一一管件29023.2
——五金机电1020816
——工具3010.8
应交税费一一应交增值税(进项税额)178933.5
贷:
应付账款一一成都大世界五金1230840
银行存款工行943.5
业务25提示:
暂不处理。
业务26(23#)借:
周转材料——打印纸1300
——墨盒2400
贷:
库存现金3700
业务27(24#)借:
销售费用一一广告费10000
贷:
银行存款一一中国银行10000
业务28(25#)借:
交易性金融资产——成本299200
投资收益154.6
贷:
银行存款一一成都银行299354.6
业务29(26#)借:
库存现金900
贷:
待处理财产损溢900
业务30(27#)借:
应付账款一一龙泉驿区供电局1500
贷:
银行存款一一工行1500
业务31(28#)借:
管理费用一一税费2000
营业外支出200
贷:
银行存款一一工行2200
业务32(29#)借:
待处理财产损溢900
贷:
营业外收入900
业务33(30#)借:
应付职工薪酬——工资446924.77
贷:
银行存款一一中国银行444924.77
其他应收款一一刘明2000
业务34(31#)借:
其他应付款——应付社保基金65124.72
——应付住房公积金57475
应付职工薪酬——社保基金166741.74
――住房公积金57475
贷:
银行存款——中行231866.46
——中行114950
业务35(32#)借:
应交税费一一应交个人所得税5225.51
贷:
银行存款——中国银行5225.51
业务36(33#)借:
应交税费一一未交增值税140000
——应交营业税20000
――应交城建税8000
应交教育费附加4800――应交地方教育费附加3200
贷:
银行存款——中国银行140000
——中国银行36000
中旬
业务37
业务38
业务39
业务40
业务41
业务42
业务43
业务44
业务45
业务46
业务47
业务48
业务49
提示:
暂不处理
(34#)借:
管理费用一一其他(差旅费)2548
贷:
其他应收款——李明2500
库存现金48
(35#)借:
固定资产清理2520
累计折旧2280
贷:
固定资产一一空调4800
(36#)借:
固定资产清理545
贷:
库存现金545
(37#)借:
库存现金1500
贷:
固定资产清理1442.3
应交税费——未交增值税57.7
(38#)借:
营业外支出一一处置非流动资产损失1622.7
贷:
固定资产清理1622.7
(39#)借:
营业外支出一一捐赠支出100000
贷:
银行存款一一工行100000
(40#)借:
银行存款一一工行2482350
财务费用——现金折扣65325
贷:
应收账款——淘相因装饰公司2547675
(41#)借:
预付账款一一太平洋财产保险6000
贷:
银行存款一一工行6000
(42#)借:
在途物资一一杨木原木6438000
应交税费一一应交增值税(进项税额)962000
贷:
应付账款——吉林敦化林木7400000
(43#)借:
管理费用一一职工薪酬及附加37300
贷:
银行存款一一中国银行37300
(44#)借:
原材料一一酚醛树脂10620
应交税费应交增值税(进项税额)1805.4
贷:
应付账款一一中原化工厂12425.4
(45#)借:
预收账款一一北方贸易公司5972850
贷:
主营业务收入5105000
应交税费一一应交增值税(销项税额)867850
(46#)借:
销售费用——手续费153150(=2314793.52*3%)
贷:
预收账款一一北方贸易公司153150
(47#)借:
应付账款——西山林业公司80000
贷:
在途物资——杨木原木6438000
(49#)借:
库存现金3500
贷:
其他业务收入3500
(50#)借:
营业税金及附加192.5
贷:
应交税费应交营业税175
――应交城建税8.75
――应交教育费附加5.25
——应交地方教育费附加3.5
(51#)借:
应交税费一一应交营业税175
――应交城建税8.75
――应交教育费附加5.25
——应交地方教育费附加3.5
贷:
库存现金192.5
业务50提示:
暂不处理。
业务51(52#)借:
银行存款一一工行410000
固定资产——热压机850000
应交税费应交增值税(进项税额)144500
贷:
实收资本一一好人家食品700000
――川能股份300000
资本公积一一资本溢价404500
业务52(53#)借:
管理费用一一修理费1300
销售费用一一修理费300
贷:
银行存款中国银行1600
业务53(54#)借:
应收账款一一淘相因装饰公司410200
贷:
其他业务收入350000
应交税费应交增值税(销项税额)59500
库存现金700
提示:
期末加权平均结转成本。
业务54(55#)借:
库存现金12000
贷:
银行存款一一中国银行12000
(56#)借:
管理费用一一职工薪酬及附加12000
贷:
应付职工薪酬一一辞退福利12000
(57#)借:
应付职工薪酬一一辞退福利12000
贷:
库存现金12000
业务55(58#)支付困难补助费:
借:
应付职工薪酬—职工福利费580
贷:
库存现金580
(59#)分配计入费用:
580
借:
生产成本-辅助生产成本——运输车间(职工福利费)贷:
应付职工薪酬—职工福利费580
业务56(60#)借:
库存现金1918
贷:
营业外收入1918
业务57(61#)借:
银行存款一一中国银行2000
贷:
库存现金2000
业务58(62#)借:
在建工程一一成品仓库1200000
贷:
银行存款一一工行1200000
业务59(63#)借:
银行存款一一中国银行300
贷:
应收股利一一四川路桥300
业务60(64#)借:
银行存款一一工行一1088100
贷:
主营业务收入一930000
—158100
应交税费应交增值税(销项税额)
业务61(65#)借:
银行存款一一成都银行21241.7
贷:
交易性金融资产——四川路桥(成本)16000
3880
――四川路桥(公允价值变动)
投资收益1361.7
(66#)借:
公允价值变动损益3880
贷:
投资收益3880
业务62(67#)借:
应付账款一一吉林敦化林木8000000
贷:
银行存款一一工行8000000
业务63(68#)借:
固定资产一一旋切机62000
应交税费应交增值税(进项税额)10540
坏账准备5000
营业外支出22460贷:
应收账款一一美特好家装公司100000
业务64提示:
领用自产产品在在建工程,单价由本月销售的加权平均单价。
期末进行会计处理。
业务65(69#)借:
应收股利——四川金华乳业50000
贷:
投资收益50000
业务66(70#)借:
无形资产600000
贷:
银行存款一一工行600000
业务67(71#)借:
生产成本一一辅助生产成本(运输部)516
贷:
库存现金516
下旬
业务68(72#)借:
银行存款一一工行200000
贷:
预收账款——滨江物资公司200000
业务69(73#)借:
委托加工物资一一大号包装箱9135
应交税费应交增值税(进项税额)1365
贷:
银行存款一一中国银行10500
业务70(74#)借:
管理费用一一办公费3632
贷:
银行存款一一中国银行3632
业务71(75#)借:
管理费用一一业务招待费2100
贷:
库存现金2100
业务72暂不进行会计处理。
业务73(76#)支付时:
借:
应付职工薪酬一职工教育经费800
贷:
库存现金800
(77#)分配时:
借:
管理费用一一职工薪酬及附加800
贷:
应付职工薪酬一一职工教育经费800
业务74(78#)借:
库存现金1000
贷:
其他应收款一一王伟1000
业务75(79#)借:
财务费用一一手续费19.5
贷:
银行存款中行19.5
业务76(80#)借:
交易性金融资产——成本948000
投资收益279.3
贷:
银行存款一一成都银行948276.3
业务77(81#)
(81#)借:
生产成本一一基本生产成本一一单板车间(柳桉单板)672.8
(杨木单板)1009.2
――胶合车间(普通板)719.2
(复膜板)1078.8
——辅助生产成本——蒸汽车间580
――调胶车间406
――运输部464
制造费用——单板车间58
――胶合车间58
管理费用1914
销售费用696
应付职工薪酬一一职工福利费1160
贷:
应付职工薪酬一一非货币性福利8816
(82#)借:
应付职工薪酬一一非货币性福利8816
贷:
银行存款工行8816
(83#)借:
管理费用一一薪酬及附加1160
贷:
应付职工薪酬一一职工福利费
业务78(84#)借:
原材料——断尾材45000
贷:
生产成本一一基本生产成本一一柳桉单板(直接材料)22500
――杨木单板(直接材料)22500
(85#)借:
原材料一一废单板12000
贷:
生产成本一一基本生产成本一一普通板(直接材料)5700
――复模板(直接材料)6300
业务79(86#)借:
委托加工物资一一包装箱5375
应交税费应交增值税(进项税额)913.75
贷:
银行存款一一工行6288.75
业务80(87#)借:
应付职工薪酬一一职工福利费962.33
贷:
银行存款一一工行962.33
(88#)借:
管理费用一一职工薪酬及附加962.33
贷:
应付职工薪酬一一职工福利费962.33
业务81
(89#)借:
生产成本一一基本生产成本一一柳桉单板(制造费用)806.68
――杨木单板(制造费用)1210.02
――普通板(制造费用)615.76
――复膜板(制造费用)923.64
——辅助生产成本——蒸汽车间451.5
――运输部21.5
――调胶车间623.5
制造费用——单板车间133.3
――胶合车间73.1
管理费用一一物料消耗及摊销64.5
销售费用12.9
应付职工薪酬一一职工福利费182.32
在建工程36.46
应交税费应交增值税(进项税额)296.19
贷:
银行存款——工行5451.37
(90#)借:
管理费用一一职工薪酬及附加182.32
贷:
应付职工薪酬一一职工福利费182.32
业务82(91#)借:
预收账款一一滨河贸易公司200000
银行存款一一工行7112032
贷:
主营业务收入6249600
应交税费应交增值税(销项税额)1062432
业务83(92#)借:
周转材料一一大号包装箱14510
贷:
委托加工物资一一大号包装箱14510
业务84(93#)借:
管理费用一一其他4600
贷:
银行存款工行4600
业务85
5504
8256
5224.96
7837.44
(94#)借:
生产成本基本生产成本柳桉单板(制造费用)
杨木单板(制造费用)
普通板(制造费用)复膜板(制造费用)
辅助生产成本
烝汽车间
6758.4
――运输部
227.84
――调胶车间
6902.4
制造费用单板车间
64
胶合车间
57.6
管理费用一一物料消耗及摊销630.4
销售费用151.04
应付职工薪酬一一职工福利费643.97
在建工程146.76
应交税费应交增值税(进项税额)7074.4
贷:
银行存款工行49479.21
(95#)借:
管理费用一一职工薪酬及附加643.97
贷:
应付职工薪酬一一职工福利费643.97
业务86(96#)借:
销售费用1000
贷:
库存现金1000
业务87(97#)借:
银行存款——工行30265.59
贷:
财务费用30265.59
业务88(98#)借:
银行存款一一中国银行27267.41
贷:
财务费用27267.41
业务89(99#)借:
银行存款一一成都银行5244.37
贷:
财务费用5244.37
业务90(100#)借:
财务费用1200
贷:
应付利息1200
业务91(101#)借:
财务费用512
应付利息1024
贷:
银行存款一一工行1536
业务92(102#)借:
银行存款一一中国银行8000
贷:
其他业务收入8000
业务93(103#)借:
坏账准备18400
18400
贷:
应收账款一一恩红公司
期末
业务94(104#)借:
生产成本一一基本生产成本一一柳桉单板(直接材料)4350400
——杨木单板(直接材料)3176625
――复膜板(直接材料)354525
辅助生产成本
蒸汽车间
293298.4
――运输部
35545.96
――调胶车间
661225.24
制造费用单板车间
795240
胶合车间
12632.48
管理费用一一物料消耗及摊销9403.08
销售费用463.5
其他业务成本25500
贷:
原材料一一
周转材料——
业务95(105#)
借:
生产成本一一基本生产成本一一柳桉单板(直接人工)131,848.00
――杨木单板(直接人工)197,772.00
——普通板(直接人工)140904.00
――复膜板(直接人工)211356.00
——辅助生产成本——蒸汽车间118860.00
——运输部98400.00
——调胶车间84780.00
制造费用一一单板车间16400.00
——胶合车间16400.00
管理费用——薪酬及附加507800.00
销售费用243180.00
贷:
应付职工薪酬一一工资
1,998,550.00
应付职工薪酬一一职工福利费230850.00
(106#)借:
应付职工薪酬——工资127825.23
贷:
其他应付款一一社保基金65124.72
――住房公积金57475
应交税费——应交个人所得税5225.51
(107#)借:
管理费用一一薪酬及附件230850
230850
贷:
应付职工薪酬一一职工福利费
业务96(108#)借:
生产成本一一基本生产成本一一柳桉单板(直接人工)
13659.98
――杨木单板(直接人工)
20489.96
――普通板(直接人工)
14587.37
――复膜板(直接人工)
21881.05
辅助生产成本
烝汽车间12410.22
运输部10957.2
——调胶车间8884.86
制造费用一-
单板车间
1746.8
—胶合车间
1746.8
管理费用
——薪酬及附加
57088.6
销售费用
34224.45
应付职工薪酬——职工福利费26539.45
贷:
应付职工薪酬——社会保险基金166741.74
——住房公积金57475
(109#)借:
管理费用——薪酬及附加26539.45
贷:
应付职工薪酬一一职工福利费26539.45
业务97(110#)借:
生产成本一-
辅助生产成本
烝汽车间
12800
――运输部
4400
――调胶车间
4800
制造费用-
单板车间
26500
――胶合车间
15776
生产成本基本生产成本复膜板(制造费用)144
管理费用——折旧费17792
销售费用4200
其他业务成本200
应付职工薪酬一一职工福利费2200
贷:
累计折旧88812
(111#)借:
管理费用一一薪酬及附加2200
贷:
应付职工薪酬一一职工福利费2200
业务98
(112#)借:
制造费用一一单板车间600
胶合车间10000
贷:
累计摊销
10600
447851.31
业务99(113#)借:
生产成本一一基本生产成本一一普通板(制造费用)
复膜板(制造费用)422970.69
制造费用——单板车间255545.95
——胶合车间169748.67
管理费用一一物料消耗与摊销25339.23
销售费用16790.28
应付职工薪酬一一职工福利费25646.89
贷:
生产成本——辅助生产成本——蒸汽车间341958.52
――运输部151112.5
——调胶车间870822.00
(114#)借:
管理费用一一职工薪酬及附加25646.89
贷:
应付职工薪酬一一职工福利费25646.89
业务100
(115#)借:
生产成本基本生产成本柳桉单板(制造费用)
杨木单板(制造费用)――普通板
――复膜板贷:
制造费用一一单板车间
――胶合车间
(制造费用)
(制造费用)
1,096,288.05
226,492.65
438,515.22
657,772.83
90,597.06
135,895.59
业务101(116#)借:
自制半成品——柳桉单板4567927.26
——杨木单板3595309.29
生产成本基本生产成本柳桉单板(直接材料)
(直接人工)
3951910.85
142255.20
(制造费用)473761.21
2724093.21
207261.96
663954.12
杨木单板(直接材料)
(直接人工)
(制造费用)
(117#)借:
生产成本一一基本生产成本一一普通板(直接材料)(直接人工)
(制造费用)――复膜板(直接材料)
(直接人工)(制造费用)
其他业务成本248,235.00
贷:
自制半成品——柳桉单板2,999,770.00
——杨木单板2,730,585.00
2,108,266.89
113,589.82
369,214.78
2,367,789.93
122,931.76
400,326.81
(118#)借:
库存商品一一普通板3214162.85
――复膜板3583446.47
贷:
生产成本一一基本生产成本一一普通板(直接材料)(直接人工)(制造费用)
――复膜板(直接材料)
2087097.28
245438.6
881626.98
2393809.83
(直接人工)303853.13
(制造费用)885783.51
业务102张
(119#)借:
主营业务成本
6722314.25
贷:
库存商品
-—普通板
5022353.4
――复膜板1
699960.85
(120#)借:
在建工程4153912.36
贷:
库存商品
-复膜板
3399921.7
应交税费-
-―应交增值税
(销项税额)753990.66
(在建工程领用自产产品计税价格由本月销售的加权平均值单价决定:
加权平均单价=(335*6500+500*6700)/(335+500)=6619.76计税价格=6619.76*6