《企业会计综合实训》答案.docx

1、企业会计综合实训答案企业会计综合实训参考答案上旬业务1、（ 1#）借：银行存款一一工商银行 200 000贷：短期借款 200 000业务2、（ 2#）借：银行存款一一中国银行 10 000贷：其他应付款一一利达五金电器商行 10 000业务3、（ 3#）借：应付账款一一中原化工厂（暂估应付账款） 10000贷：原材料一一酚醛树脂 10000业务4 （4#）借：在途物资一一柳桉原木 3 360 650应交税费一一应交增值税（进项税额） 502 069.5 贷：银行存款一一中国银行 386 0000中国银行 2719.5业务5（ 5#）借：原材料一一复膜纸 244707贷：在途物资一一复膜纸 2

2、44707业务6暂时不做会计处理。期末发料汇总。业务7（ 6#）借：销售费用 2944库存现金 2056贷：其他应收款一一张凯 5000业务8（ 7#）借：管理费用一一办公费 1000贷：库存现金 1000业务9（ 8#）借：银行存款一一工商银行 2839941贷：主营业务收入 2427300应交税费 应交增值税（销项税） 412641提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。业务10（ 9#）借：原材料柳桉原木 3360650贷：在途物资一一柳桉原木 3360650业务11（ 10#）借：应付账款一一龙泉化工厂 90000贷：应收票据一一成都兴阳建筑公司 90000业务12（ 11#）借：其他

3、货币资金 600 000财务费用 21贷：银行存款一一工商银行 600 021业务13 暂时不做会计处理。期全月加权平均。业务14 （ 12#）借：应收账款一一淘相因 2547675贷：主营业务收入 2177500、 应交税费一一应交增值税（销项税额） 370175提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。业务15（ 13#）借：管理费用一一办公费 1850贷：库存现金 1850业务16（ 14#）借：库存现金 60006000贷：银行存款 中国银行业务17 （15#）借：银行存款一一工商银行 210000贷：应收账款一一大营盘公司 210000业务18（ 16#）借：原材料尿醛树脂 30000

4、酚醛树脂 40000纯碱20000油料 412800应交税费 应交增值税（进项税额） 85476银行存款一一工行 11724贷：其他货币资金 600000业务19（17#）借：管理费用一一业务招待费 8000贷：银行存款 中国银行 8000业务20（ 18#）借：其他应收款李明 2500贷：库存现金 2500业务21（ 19#）借：银行存款一一中国银行 70000贷：应收票据一一新达工厂 70000业务22（ 20#）借：银行存款一一中国银行 33257.25贷：其他业务收入 28425应交税费 应交增值税（销项税额） 4832.25提示：月末一次加权平均结转已售材料成本。业务23（21#）借

5、：固定资产小轿车 550125应交税费 应交增值税（进项税额） 85000管理费用一一税费 5830贷：银行存款 工行 640955业务24（ 22#）按照金额分配运费。分配率=800/1052000=0.0008借：原材料一一管件 29023.2五金机电 1020816工具 3010.8应交税费一一应交增值税（进项税额） 178933.5贷：应付账款一一成都大世界五金 1230840银行存款 工行 943.5业务25提示：暂不处理。业务26（ 23#）借：周转材料打印纸 1300墨盒 2400贷：库存现金 3700业务27（ 24#）借：销售费用一一广告费 10000贷：银行存款一一中国银行

6、 10000业务28（ 25#）借：交易性金融资产成本 299200投资收益 154.6贷：银行存款一一成都银行 299354.6业务29（26#）借：库存现金 900贷：待处理财产损溢 900业务30（ 27#）借：应付账款一一龙泉驿区供电局 1500贷：银行存款一一工行 1500业务31（28#）借：管理费用一一税费 2000营业外支出 200贷：银行存款一一工行 2200业务32 （29#）借：待处理财产损溢 900贷：营业外收入 900业务33 （ 30#）借：应付职工薪酬工资 446 924.77贷：银行存款一一中国银行 444 924.77其他应收款一一刘明 2000业务34（ 3

7、1#）借：其他应付款应付社保基金 65124.72应付住房公积金 57475应付职工薪酬社保基金 166741.74住房公积金 57475贷：银行存款中行 231866.46中行 114950业务35（ 32#）借：应交税费一一应交个人所得税 5225.51贷：银行存款中国银行 5225.51业务36（33#）借：应交税费一一未交增值税 140000应交营业税 20000应交城建税 8000 应交教育费附加 4800 应交地方教育费附加 3200贷：银行存款中国银行 140000中国银行 36000中旬业务37业务38业务39业务40业务41业务42业务43业务44业务45业务46业务47业务

8、48业务49提示：暂不处理(34#)借：管理费用一一其他(差旅费) 2548贷：其他应收款李明 2500库存现金 48(35#)借：固定资产清理 2520累计折旧 2280贷：固定资产一一空调 4800(36#)借：固定资产清理 545贷：库存现金 545(37#)借：库存现金 1500贷：固定资产清理 1442.3应交税费未交增值税 57.7(38#)借：营业外支出一一处置非流动资产损失 1622.7贷：固定资产清理 1622.7(39#)借：营业外支出一一捐赠支出 100000贷：银行存款一一工行 100000(40#)借：银行存款一一工行 2482350财务费用现金折扣 65325贷：应

9、收账款淘相因装饰公司 2547675(41#)借：预付账款一一太平洋财产保险 6000贷：银行存款一一工行 6000(42#)借：在途物资一一杨木原木 6438000应交税费一一应交增值税(进项税额) 962000贷：应付账款吉林敦化林木 7400000(43#)借：管理费用一一职工薪酬及附加 37300贷：银行存款一一中国银行 37300(44#)借：原材料一一酚醛树脂 10620应交税费 应交增值税(进项税额) 1805.4贷：应付账款一一中原化工厂 12425.4(45#)借：预收账款一一北方贸易公司 5972850贷：主营业务收入 5105000应交税费一一应交增值税(销项税额) 86

10、7850(46#)借：销售费用手续费 153150 ( =2314793.52*3% )贷：预收账款一一北方贸易公司 153150 (47#)借：应付账款西山林业公司 80000贷：在途物资杨木原木 6438000(49#)借：库存现金 3500贷：其他业务收入 3500(50#)借：营业税金及附加 192.5贷：应交税费 应交营业税 175应交城建税 8.75应交教育费附加 5.25应交地方教育费附加 3.5(51#)借：应交税费一一应交营业税 175应交城建税 8.75应交教育费附加 5.25应交地方教育费附加 3.5贷：库存现金 192.5业务50提示：暂不处理。业务51（ 52#）借：

11、银行存款一一工行 410000固定资产热压机 850000应交税费 应交增值税（进项税额） 144500贷：实收资本一一好人家食品 700000川能股份 300000资本公积一一资本溢价 404500业务52（ 53#）借：管理费用一一修理费 1300销售费用一一修理费 300贷：银行存款 中国银行 1600业务53 （54#）借：应收账款一一淘相因装饰公司 410200贷：其他业务收入 350000应交税费 应交增值税（销项税额） 59500库存现金 700提示：期末加权平均结转成本。业务54（ 55#）借：库存现金 12000贷：银行存款一一中国银行 12000（56#）借：管理费用一一职

12、工薪酬及附加 12000贷：应付职工薪酬一一辞退福利 12000（57#）借：应付职工薪酬一一辞退福利 12000贷：库存现金 12000业务55（ 58#）支付困难补助费：借：应付职工薪酬职工福利费 580贷：库存现金 580（59# ）分配计入费用：580借：生产成本-辅助生产成本运输车间（职工福利费） 贷：应付职工薪酬职工福利费 580业务56 （60#）借：库存现金 1918贷：营业外收入 1918业务57 （61#）借：银行存款一一中国银行 2000贷：库存现金 2000业务58 （62#）借：在建工程一一成品仓库 1 200 000贷：银行存款一一工行 1 200 000业务59

13、（63#）借：银行存款一一中国银行 300贷：应收股利一一四川路桥 300业务60 （64#）借：银行存款一一工行 一1088100贷：主营业务收入 一930000158100应交税费 应交增值税（销项税额）业务61 （65#）借：银行存款一一成都银行 21241.7贷：交易性金融资产四川路桥（成本） 160003880四川路桥（公允价值变动）投资收益 1361.7（66#）借：公允价值变动损益 3880贷：投资收益 3880业务62（67#）借：应付账款一一吉林敦化林木 8 000 000贷：银行存款一一工行 8 000 000业务63（68#）借：固定资产一一旋切机 62 000应交税费

14、应交增值税（进项税额） 10 540坏账准备 5000营业外支出 22460 贷：应收账款一一美特好家装公司 100000业务64提示：领用自产产品在在建工程，单价由本月销售的加权平均单价。 期末进行会计处理。业务65（ 69#）借：应收股利四川金华乳业 50000贷：投资收益 50000业务66（ 70#）借：无形资产 600 000贷：银行存款一一工行 600 000业务67（ 71#）借：生产成本一一辅助生产成本（运输部） 516贷：库存现金 516下旬业务68 （ 72#）借：银行存款一一工行 200 000贷：预收账款 滨江物资公司 200 000业务69（73#）借：委托加工物资一

15、一大号包装箱 9135应交税费 应交增值税（进项税额） 1365贷：银行存款 一一中国银行 10500业务70（74#）借：管理费用 一一办公费 3632贷：银行存款 一一中国银行 3632业务71（75#）借：管理费用一一业务招待费 2100贷：库存现金 2100业务72暂不进行会计处理。业务73（76#）支付时：借：应付职工薪酬一职工教育经费 800贷：库存现金 800（77#）分配时：借：管理费用一一职工薪酬及附加 800贷：应付职工薪酬一一职工教育经费 800业务74（ 78#）借：库存现金 1000贷：其他应收款一一王伟 1000业务75（ 79#）借：财务费用一一手续费 19.5贷

16、：银行存款 中行 19.5业务76（ 80#）借：交易性金融资产成本 948000投资收益 279.3贷：银行存款一一成都银行 948276.3业务 77（ 81#）（81#）借：生产成本一一基本生产成本一一单板车间（柳桉单板） 672.8（杨木单板） 1009.2胶合车间（普通板） 719.2（复膜板） 1078.8辅助生产成本蒸汽车间 580调胶车间 406运输部 464制造费用单板车间 58胶合车间 58管理费用 1914销售费用 696应付职工薪酬一一职工福利费 1160贷：应付职工薪酬一一非货币性福利 8816（82#）借：应付职工薪酬一一非货币性福利 8816贷：银行存款 工行 8

17、816（83#）借：管理费用一一薪酬及附加 1160贷：应付职工薪酬一一职工福利费业务78 （ 84#）借：原材料断尾材 45000贷：生产成本一一基本生产成本一一柳桉单板（直接材料） 22500杨木单板（直接材料） 22500（85#）借：原材料一一废单板 12000贷：生产成本一一基本生产成本一一普通板（直接材料） 5700复模板（直接材料） 6300业务79（ 86#）借：委托加工物资一一包装箱 5375应交税费 应交增值税（进项税额） 913.75贷：银行存款一一工行 6288.75业务80（ 87#）借：应付职工薪酬一一职工福利费 962.33贷：银行存款一一工行 962.33（88

18、#）借：管理费用一一职工薪酬及附加 962.33贷：应付职工薪酬一一职工福利费 962.33业务81（89#）借：生产成本一一基本生产成本一一柳桉单板（制造费用） 806.68杨木单板（制造费用） 1210.02普通板（制造费用） 615.76复膜板（制造费用） 923.64辅助生产成本蒸汽车间 451.5运输部 21.5调胶车间 623.5制造费用单板车间 133.3胶合车间 73.1管理费用一一物料消耗及摊销 64.5销售费用 12.9应付职工薪酬一一职工福利费 182.32在建工程 36.46应交税费 应交增值税（进项税额） 296.19贷：银行存款工行 5451.37（90#）借：管理

19、费用一一职工薪酬及附加 182.32贷：应付职工薪酬一一职工福利费 182.32业务82（ 91#）借：预收账款一一滨河贸易公司 200000银行存款一一工行 7 112 032贷：主营业务收入 6249600应交税费 应交增值税（销项税额） 1 062 432业务83（ 92#）借：周转材料一一大号包装箱 14510贷：委托加工物资 一一大号包装箱 14510业务84（ 93#）借：管理费用一一其他 4600贷：银行存款 工行 4600业务85550482565224.967837.44（94#）借：生产成本 基本生产成本 柳桉单板（制造费用） 杨木单板（制造费用）普通板（制造费用） 复膜板

20、（制造费用）辅助生产成本烝汽车间6758.4运输部227.84调胶车间6902.4制造费用 单板车间64胶合车间57.6管理费用一一物料消耗及摊销 630.4销售费用 151.04应付职工薪酬一一职工福利费 643.97在建工程 146.76应交税费 应交增值税（进项税额） 7074.4贷：银行存款 工行 49479.21（95#）借：管理费用一一职工薪酬及附加 643.97贷：应付职工薪酬一一职工福利费 643.97业务86（ 96#）借：销售费用 1000贷：库存现金 1000业务87（ 97#）借：银行存款工行 30265.59贷：财务费用 30265.59业务88（ 98#）借：银行存

21、款一一中国银行 27267.41贷：财务费用 27267.41业务89（ 99#）借：银行存款一一成都银行 5244.37贷：财务费用 5244.37业务90（ 100#）借：财务费用 1200贷：应付利息 1200业务91（ 101#）借：财务费用 512应付利息 1024贷：银行存款一一工行 1536业务92（ 102#）借：银行存款一一中国银行 8000贷：其他业务收入 8000业务93（ 103#）借：坏账准备 1840018400贷：应收账款一一恩红公司期末业务94 （104#）借：生产成本一一基本生产成本一一柳桉单板（直接材料） 4350400杨木单板（直接材料） 3176625复

22、膜板（直接材料） 354525辅助生产成本蒸汽车间293298.4运输部35545.96调胶车间661225.24制造费用 单板车间795240胶合车间12632.48管理费用一一物料消耗及摊销 9403.08销售费用 463.5其他业务成本 25500贷：原材料 一一周转材料业务 95（ 105#）借：生产成本一一基本生产成本一一柳桉单板（直接人工） 131，848.00杨木单板（直接人工） 197，772.00普通板（直接人工） 140904.00复膜板（直接人工） 211356.00辅助生产成本蒸汽车间 118860.00运输部 98400.00调胶车间 84780.00制造费用一一单板

23、车间 16400.00胶合车间 16400.00管理费用薪酬及附加 507800.00销售费用 243180.00贷：应付职工薪酬一一工资1,998,550.00应付职工薪酬一一职工福利费 230850.00（106#）借：应付职工薪酬工资 127825.23贷：其他应付款一一社保基金 65124.72住房公积金 57475应交税费应交个人所得税 5225.51（107#）借：管理费用一一薪酬及附件 230850230850贷：应付职工薪酬一一职工福利费业务96（ 108#）借：生产成本一一基本生产成本一一柳桉单板（直接人工）13 659.98杨木单板（直接人工）20 489.96普通板（直接

24、人工）14 587.37复膜板（直接人工）21 881.05辅助生产成本烝汽车间 12 410.22运输部 10 957.2调胶车间 8 884.86制造费用一-单板车间1 746.8胶合车间1 746.8管理费用薪酬及附加57 088.6销售费用34 224.45应付职工薪酬职工福利费 26 539.45贷：应付职工薪酬社会保险基金 166 741.74住房公积金 57 475（109#）借：管理费用薪酬及附加 26 539.45贷：应付职工薪酬一一职工福利费 26 539.45业务97（ 110#）借：生产成本一-辅助生产成本烝汽车间12800运输部4400调胶车间4800制造费用-单板车

25、间26500胶合车间15776生产成本 基本生产成本 复膜板（制造费用） 144管理费用 折旧费 17792销售费用 4200其他业务成本 200应付职工薪酬一一职工福利费 2200贷：累计折旧 88812（111#）借：管理费用一一薪酬及附加 2200贷：应付职工薪酬一一职工福利费 2200业务98（112#）借：制造费用一一单板车间 600胶合车间 10000贷：累计摊销10600447 851.31业务99 （113#）借：生产成本一一基本生产成本一一普通板（制造费用）复膜板（制造费用） 422 970.69制造费用单板车间 255 545.95胶合车间 169 748.67管理费用一一

26、物料消耗与摊销 25 339.23销售费用 16 790.28应付职工薪酬一一职工福利费 25 646.89贷：生产成本辅助生产成本蒸汽车间 341 958.52运输部 151 112.5调胶车间 870 822.00（114#）借：管理费用一一职工薪酬及附加 25 646.89贷：应付职工薪酬一一职工福利费 25 646.89业务100（115#）借：生产成本 基本生产成本 柳桉单板（制造费用） 杨木单板（制造费用） 普通板复膜板 贷：制造费用一一单板车间胶合车间（制造费用）（制造费用）1,096,288.05226,492.65438,515.22657,772.8390,597.0613

27、5,895.59业务101（ 116#）借：自制半成品柳桉单板 4 567 927.26杨木单板 3 595 309.29生产成本 基本生产成本 柳桉单板（直接材料）（直接人工）3 951 910.85142 255.20（制造费用）473 761.212 724 093.21207 261.96663 954.12杨木单板（直接材料）（直接人工）（制造费用）（117#）借：生产成本一一基本生产成本一一普通板（直接材料） （直接人工）（制造费用） 复膜板（直接材料）（直接人工） （制造费用）其他业务成本 248,235.00贷：自制半成品柳桉单板 2,999,770.00杨木单板 2,730,

28、585.002,108,266.89113,589.82369,214.782,367,789.93122,931.76400,326.81（118#）借：库存商品一一普通板 3 214 162.85复膜板 3 583 446.47贷：生产成本一一基本生产成本一一普通板（直接材料） （直接人工） （制造费用）复膜板（直接材料）2 087 097.28245 438.6881 626.982 393 809.83（直接人工） 303 853.13（制造费用） 885 783.51业务102 张（119#）借：主营业务成本6 722 314.25贷：库存商品-普通板5 022 353.4复膜板 1699 960.85(120#)借：在建工程 4 153 912.36贷：库存商品-复膜板3 399 921.7应交税费-应交增值税（销项税额） 753 990.66（在建工程领用自产产品计税价格由本月销售的加权平均值单价决定:加权平均单价=（335*6500+500*6700）/（ 335+500）=6619.76 计税价格=6619.76*6