会计账务处理实习.docx

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会计账务处理实习

《会计账务处理实习》安排

资料：

红星工厂2013年11月期初余额如下：

总分类账户2013年11月期初余额表

单位：

元

账户名称

期初余额

借方金额

贷方金额

库存现金

1 500

银行存款

225 300

应收账款

140 400

在途物资

3000

原材料

12 000

生产成本

4 100

库存商品

55 000

固定资产

612 800

累计折旧

130 000

短期借款

50 000

应付账款

28000

应付票据

3 510

预收账款

107 100

应付利润

4 000

应交税费

21 840

长期借款

100 000

实收资本

500 000

盈余公积

3900

本年利润

55000

利润分配

50 750

合计

1054100

1054100

11月发生如下业务：

（1）11月1日，接受顺风公司追加投资500000元存入银行。

借：

银行存款500000贷：

实收资本500000

（2）11月3日，向银行取得期限为6个月的借款100000元存入银行。

借：

银行存款100000贷：

短期借款100000

（3）11月3日，从银行取现2000元备用。

借：

库存现金2000贷：

银行存款2000

（4）11月5日，购入甲材料3500千克，单价8元，增值税进项税额4760元，款项未付。

借：

在途物资28000应交税费4760贷：

应收账款32760

（5）11月6日，用银行存款1750元支付上述甲材料的运杂费。

借：

在途物资1750贷：

银行存款1750

（6）11月6日，甲材料到达企业，已验收入库。

借：

原材料29750贷：

在途物资29750

（7）11月8日，上月采购的乙材料运达企业，全部合格验收入库，乙材料的采购成本为3000元。

借：

原材料3000贷：

在途物资3000

（8）11月9日，领用原材料9600元用于生产产品。

借：

生产成本9600贷：

原材料9600

（9）11月10日，销售产品80000元，增值税销项税额13600元，款项未收。

借：

应收账款93600贷：

主营业务收入80000应交税费13600

（10）11月12日，用银行存款支付产品广告费8000元。

借：

销售费用8000贷：

银行存款

（11）11月15日，销售产品12000元，增值税销项税额2040元，款项收到存入银行。

借：

银行存款14040贷：

主营业务收入12000应交税费2040

（12）11月16日，收到万达工厂前欠货款140400元存入银行。

借：

银行存款140400贷：

应收账款140400

（13）11月18日，计提生产车间固定资产折旧费12000元。

借：

制造费用12000贷：

累计折旧12000

（14）11月20日，结算本月生产工人工资26000元，车间管理人员工资9600元，厂部管理人员工资13500元。

借：

生产成本26000制造费用9600管理费用13500贷：

应付职工薪酬49100

（15）11月22日，将本月制造费用转入生产成本。

借：

生产成本21600贷：

制造费用21600

（16）11月23日，本月完工产品52000元。

借：

库存商品52000贷：

生产成本52000

（17）11月24日，从银行取现49100元，准备发放工资。

借：

库存现金49100贷：

银行存款49100

（18）11月25日，发放工资49100元。

借：

应付职工薪酬49100贷：

库存现金49100

（19）11月26日，用库存现金支付厂部水电费1300元。

借：

管理费用1300贷：

库存现金1300

（20）11月26日，用银行存款支付借款利息800元。

借：

财务费用800贷：

银行存款800

（21）11月27日，因工厂门前清洁不达标，用银行存款支付罚款2000元。

借：

营业外支出2000贷：

银行存款2000

（22）11月28日，结转本月销售产品成本28000元。

借：

主营业务成本28000贷：

库存商品28000

（23）11月29日，用库存现金支付本月销售税金1400元。

借：

营业税金及附加1400贷：

库存现金1400

（24）11月30日，结转本月收入类账户。

借：

主营业务收入92000贷：

本年利润92000

（25）11月30日，结转本月费用类账户。

借：

本年利润55000贷：

主营业务成本28000管理费用14800营业税金及附加1400财务费用800营业外支出2000销售费用8000

（26）11月30日，计算本月应交企业所得税（企业所得税率25%），同时结转进本年利润账户。

借：

所得税费用9250贷：

应交税费9250借：

本年利润9250贷：

所税得费用9250

要求：

每位同学独立完成以下任务：

1、在收、付、转凭证上编制每笔业务的会计分录；

2、为业务中出现的每一个会计科目开设总分类账，登记期初余额，并依据记账凭证的内容进行过账；

3、编制余额试算平衡表和发生额试算平衡表；

4、编制红星工厂11月份的利润表；

5、编制红星工厂11月份的资产负债表。

上交时间及地点：

由各班学习委员收齐后按学号排序（如有未交的同学，请附上缺考名单），于17周一交老师办公室（第五教学楼5楼工商管理系办公室）。

附件1：

封面格式

附件2：

余额试算平衡表格式

附件3：

发生额试算平衡表格式

附件4：

利润表格式

附件5：

资产负债表格式

等级

会计账务处理实习

专业：

班级：

学号：

姓名：

余额试算平衡表

2013年11月30日

账户名称

借方余额

贷方余额

库存现金

银行存款

应收账款

在途物资

原材料

生产成本

库存商品

固定资产

累计折旧

短期借款

应付账款

应付票据

预收账款

应付利润

应交税费

长期借款

实收资本

盈余公积

本年利润

利润分配

合计

发生额试算平衡表

2013年11月

账户名称

借方发生额

贷方发生额

库存现金

银行存款

应收账款

在途物资

原材料

生产成本

库存商品

固定资产

累计折旧

短期借款

应付账款

应付票据

预收账款

应付利润

应交税费

长期借款

实收资本

盈余公积

本年利润

利润分配

主营业务收入

销售费用

制造费用

管理费用

应付职工薪酬

财务费用

营业外支出

主营业务成本

营业税金及附加

所得税费用

合计

利润表

2013年11月单位：

元

项目

本月数

一、营业收入

减：

营业成本

营业税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

二、营业利润

加：

营业外收入

减：

营业外支出

三、利润总额

减：

所得税费用

四、净利润

资产负债表

编制单位：

2013年11月单位：

元

资产

期末数

负债和所有者权益

期末数

流动资产：

流动负债：

货币资金

短期借款

应收账款

应付票据

预付账款

应付账款

其他应收款

预收账款

存货

应付职工薪酬

其他流动资产

应交税费

流动资产合计

应付利润

其他应付款

固定资产：

其他流动负债

固定资产

流动负债合计

固定资产合计

长期负债：

长期借款

其他长期负债

长期负债合计

负债合计

所有者权益：

实收资本

资本公积

盈余公积

未分配利润

所有者权益合计

资产合计

负债及所有者权益合计