会计账务处理实习.docx

1、会计账务处理实习会计账务处理实习安排资料：红星工厂2013年11月期初余额如下：总分类账户2013年11月期初余额表单位：元账户名称期初余额借方金额贷方金额库存现金 1500银行存款225300应收账款140400在途物资 3 000原材料 12000生产成本 4100库存商品 55000固定资产612800累计折旧130000短期借款 50000应付账款 28 000应付票据 3510预收账款107100应付利润 4000应交税费 21840长期借款100000实收资本500000盈余公积 3 900本年利润 55 000利润分配 50750合计1 054 1001 054 10011月发生

2、如下业务：（1）11月1日，接受顺风公司追加投资500 000元存入银行。 借：银行存款500 000 贷：实收资本500 000 （2）11月3日，向银行取得期限为6个月的借款100 000元存入银行。借：银行存款 100000 贷：短期借款 100000（3）11月3日，从银行取现2 000元备用。借：库存现金2000 贷：银行存款2000（4）11月5日，购入甲材料3 500千克，单价8元，增值税进项税额4 760元，款项未付。借：在途物资 28000 应交税费4760 贷：应收账款 32760（5）11月6日，用银行存款1 750元支付上述甲材料的运杂费。借：在途物资 1750 贷：银

3、行存款 1750（6）11月6日，甲材料到达企业，已验收入库。借：原材料 29750 贷：在途物资 29750（7）11月8日，上月采购的乙材料运达企业，全部合格验收入库，乙材料的采购成本为3000元。借：原材料 3000 贷：在途物资 3000（8）11月9日，领用原材料9 600元用于生产产品。借：生产成本 9600 贷：原材料 9600（9）11月10日，销售产品80 000元，增值税销项税额13 600元，款项未收。借：应收账款 93600 贷：主营业务收入 80000 应交税费 13600（10）11月12日，用银行存款支付产品广告费8 000元。借：销售费用 8000 贷：银行存款

4、（11）11月15日，销售产品12 000元，增值税销项税额2 040元，款项收到存入银行。借：银行存款 14040 贷：主营业务收入 12000 应交税费 2040（12）11月16日，收到万达工厂前欠货款140 400元存入银行。借：银行存款 140400 贷：应收账款 140400（13）11月18日，计提生产车间固定资产折旧费12 000元。借：制造费用 12000 贷：累计折旧 12000（14）11月20日，结算本月生产工人工资26 000元，车间管理人员工资9 600元，厂部管理人员工资13 500元。借：生产成本 26000 制造费用 9600 管理费用 13500 贷：应付职

5、工薪酬 49100（15）11月22日，将本月制造费用转入生产成本。借：生产成本 21600 贷：制造费用 21600（16）11月23日，本月完工产品52 000元。借：库存商品 52000 贷：生产成本 52000（17）11月24日，从银行取现49 100元，准备发放工资。借：库存现金 49100 贷：银行存款 49100（18）11月25日，发放工资49 100元。借：应付职工薪酬 49100 贷：库存现金 49100（19）11月26日，用库存现金支付厂部水电费1 300元。借：管理费用 1300 贷：库存现金 1300（20）11月26日，用银行存款支付借款利息800元。借：财务费

6、用 800 贷：银行存款 800（21）11月27日，因工厂门前清洁不达标，用银行存款支付罚款2 000元。借：营业外支出 2000 贷：银行存款 2000（22）11月28日，结转本月销售产品成本28 000元。借：主营业务成本 28000 贷：库存商品 28000（23）11月29日，用库存现金支付本月销售税金1 400元。借：营业税金及附加 1400 贷：库存现金 1400（24）11月30日，结转本月收入类账户。借：主营业务收入 92000 贷：本年利润 92000（25）11月30日，结转本月费用类账户。借：本年利润 55000 贷：主营业务成本 28000 管理费用 14800 营

7、业税金及附加 1400 财务费用 800 营业外支出 2000 销售费用8000（26）11月30日，计算本月应交企业所得税（企业所得税率25%），同时结转进本年利润账户。借：所得税费用 9250 贷：应交税费 9250 借：本年利润 9250 贷：所税得费用 9250要求：每位同学独立完成以下任务：1、在收、付、转凭证上编制每笔业务的会计分录；2、为业务中出现的每一个会计科目开设总分类账，登记期初余额，并依据记账凭证的内容进行过账；3、编制余额试算平衡表和发生额试算平衡表；4、编制红星工厂11月份的利润表；5、编制红星工厂11月份的资产负债表。上交时间及地点：由各班学习委员收齐后按学号排序（

8、如有未交的同学，请附上缺考名单），于17周一交老师办公室（第五教学楼5楼工商管理系办公室）。附件1：封面格式附件2：余额试算平衡表格式附件3：发生额试算平衡表格式附件4：利润表格式附件5：资产负债表格式等级 会计账务处理实习专 业： 班 级： 学 号： 姓 名： 余额试算平衡表2013年11月30日账户名称借方余额贷方余额库存现金银行存款应收账款在途物资原材料生产成本库存商品固定资产累计折旧短期借款应付账款应付票据预收账款应付利润应交税费长期借款实收资本盈余公积本年利润利润分配合计发生额试算平衡表2013年11月账户名称借方发生额贷方发生额库存现金银行存款应收账款在途物资原材料生产成本库存商品

9、固定资产累计折旧短期借款应付账款应付票据预收账款应付利润应交税费长期借款实收资本盈余公积本年利润利润分配主营业务收入销售费用制造费用管理费用应付职工薪酬财务费用营业外支出主营业务成本营业税金及附加所得税费用合计利润表 2013年11月 单位：元项目本月数一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用二、营业利润加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额减：所得税费用四、净利润资产负债表编制单位： 2013年11月 单位：元资产期末数负债和所有者权益期末数流动资产：流动负债：货币资金短期借款应收账款应付票据预付账款应付账款其他应收款预收账款存货应付职工薪酬其他流动资产应交税费流动资产合计应付利润其他应付款固定资产：其他流动负债固定资产流动负债合计固定资产合计长期负债：长期借款其他长期负债长期负债合计负债合计所有者权益：实收资本资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计资产合计负债及所有者权益合计