经济法基础模拟与答案.docx

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经济法基础模拟与答案

2018年经济法基础模拟与答案

单选题

1、某国有企业在其所在城市有房屋三幢，其中两幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为500万元。

2007年4月对这两幢房屋进行为期3个多月的改扩建，7月底改扩建完工，支付费用200万元；另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为50万元。

该企业2007年应缴纳的房产税为（）。

（当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%）

A．8.6万元

B．3.7万元

C．10.9万元

D．15万元

答案：

C

[解析]500×（1-30%）×1.2%+200×（1-30%）×1.2%×5/12+50×12%=10.9万元。

①纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，题目中是大修3个多月，没有达到半年以上的，所以不得免征房产税；②纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值，所以对于150万元的扩建费用要作为计算房产税的基数，③按照《房产税暂行条例》的规定，房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。

单选题

2、根据我国现行规定，土地增值税实行四级超率累进税率，对于增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为（）。

A．60%

B．50%

C．40%

D．30%

答案：

答案出错

解析出错

单选题

3、某企业为增值税一般纳税人，2010年实际缴纳税金情况如下：

营业税850万元，房产税70万元，土地使用税0.5万元，契税1.5万元，土地增值税120万元。

上述各项税金应计入“应交税费”科目借方的金额是（）万元。

A．1040.5

B．970.5

C．971.5

D．972

答案：

A

[解析]契税是不通过应交税费核算的，应计入“在建工程”或“固定资产”科目，除此以外的项目都应该计入“应交税费”，即850+70+0.5+120=1040.5（万元）。

单选题

4、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2009年7月1日出租给王某用于生产经营，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为（）元。

A．288

B．576

C．840

D．864

答案：

A

[解析]个人所有非营业用房免征房产税，原值60万元的房产供自己及家人居住是免房产税的；另外一处，只就其出租期间缴纳房产税，自2008年3月1日起，个人出租住房，不区分用途减按4%税率征收。

应缴纳房产税=1200×6×4%=288（元）

单选题

5、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元。

2011年度有关生产经营情况为：

（1）当年销售卷烟，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位，开具普通发票，取得含税销售收入23.4万元；

（2）7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。

取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税8.5万元，预计使用10年，无残值；

（3）当年卷烟销售成本共计为221万元：

财务费用10万元；

（4）发生管理费用20.75万元（含业务招待费4万元，不含房产税）；

（5）销售费用10万元（含企业形象广告8万元）；

（6）当年向税务机关缴纳增值税81.46万元，缴纳消费税202.42万元，城建税和教育费附加28.39万元；

（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；

（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；购买国库券利息收入20万元；

（9）2011年发现2010年有资产损失18万元符合当时税法规定扣除但是企业当年未扣除，2010应纳税所得额为10万元。

（房产税计算余值时的扣除比例为25%）

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额为（）万元。

A．+1.6

B．-2.1

C．-2.4

D．+2.4

答案：

A

[解析]该企业2011年销售收入总额=500+23.4÷（1+17%）=520（万元）业务招待费限额：

520×5‰=2.6（万元）＞4×60%=2.4（万元），准予扣除2.4万元，实际发生4万元，应调增1.6万元。

单选题

6、应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1。

2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为（）元。

A．6000

B．4500

C．1500

D．1250

答案：

B

房产税从价计征税额=房产原值×（1-扣除率）×1.2％。

单选题

7、位于某市的房地产开发企业2011年建造商品房一幢，其成本、费用支出为：

（1）支付地价款350万元；

（2）土地征用费450万元；

（3）前期工程费380万元；

（4）基础设施费200万元；

（5）开发小区内的道路建设费用150万元；

（6）支付建筑人员的工资福利费200万元；

（7）开发间接费100万元；

（8）期间费用1200万元，其中利息支出520万元（其中有逾期利息14万元，罚息6万元，利息不能按房地产项目分摊）。

（9）该房地产开发企业将开发的商品房80%用于出售，签订合同取得收入6000万元，20%用于安置回迁户（假定均签订销售合同），按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税（当地规定房地产开发费用扣除比例按照最高限额扣除，契税税率3%）。

[要求]根据所给资料，回答下列问题：

企业计算土地增值税时准予扣除的开发成本为（）万元。

A．2860.4

B．2980

C．2390.5

D．1742.8

答案：

B

[解析]拆迁补偿费支出=6000/80%×20%=1500（万元）

单选题

8、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：

A．人民法院审理行政案件不适用调解

B．某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可

C．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解

D．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解

答案：

B

[考点]行政诉讼案件中的调解适用

单选题

9、某市房地产开发公司2008年发生以下业务：

（1）1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金600万元，缴纳相关费用140万元；

（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼和综合楼，普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为1:

3；

（3）住宅楼开发成本3000万元，开发费用中分摊到住宅楼利息支出300万元，包括加罚利息40万元；

（4）综合楼开发成本3400万元（未包括装修费用600万元），无法提供金融机构证明利息支出具体数额；

（5）建成后的普通标准住宅楼全部销售，收入总额6500万元，综合楼销售50%，收入5000万元；

（6）综合楼未销售部分与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红250万元。

其他相关资料：

该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，营业税税率为5%，城建税税率为7%，教育费附加税率为3%。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

公司综合楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计（）万元。

A．7416.50

B．8416.50

C．6196.50

D．5471.50

答案：

C

[解析]房地产开发企业开发的房产与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，应当征收土地增值税。

单选题

10、下列政策符合房产税规定的是（）。

A．坐落在乡的邮电所用房应缴纳房产税

B．坐落在乡的邮电所，在县邮政局内核算的房产账中能分清的，不征房产税

C．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，应按各自房屋面积计算缴纳房产税

D．对房地产企业建造的商品房，未出售前一律不征收房产税

答案：

B

[解析]选项B，对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产，应当依法缴纳房产税，对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的，尚在县邮政局内核算的房产，在单位账中划分清楚的，从2001年1月1日起不再征收房产税；纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税；对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

单选题

11、王某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2004年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为（）。

A．288元

B．576元

C．840元

D．864元

答案：

A

[解析]个人所有非营业用房免征房产税，所以原值60万元的供自己及家人居住的用房免房产税；另外一处出租住房，也只就其出租期间的租金收入缴纳房产税，出租后仍用于居住的，减按4%税率征收。

应缴纳房产税=1200×4%×6=288（元）。

单选题

12、下列各项中，不符合房产税纳税人规定的是（）。

A．产权属国家所有的，由经营管理单位纳税

B．产权出典的，由出典人纳税

C．产权未确定及租典纠纷未解决的，由代管人或使用人纳税

D．产权所有人不在房屋所在地的，由代管人或使用人纳税

答案：

B

产权出典的，由承典人纳税，故B选项不符合房产税纳税人规定。

单选题

13、某外资工业企业2004年转让一幢新建办公楼取得收入6000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。

该单位的转让行为应缴纳土地增值税（）万元。

（不考虑印花税）

A．600

B．381

C．390

D．510

答案：

C

暂无解析

单选题

14、（五）王某承租F房屋，该房屋属于全民所有，现由甲公司经营管理。

该房屋账面原值为50万元，市场价值为100万元，王某支付的月租金为0.25万元。

现甲公司将该房屋与乙公司所有的G房屋互换，G房屋的市场价值为90万元。

F房屋的房产税应纳税额为（　）万元/年。

A．0.03

B．0.36

C．0.42

D．0.84

答案：

B

依照房产租金收入计算的应纳税额=房产年租金收入xl2%=0.25xl2x12%=0.36（万元/年）。

单选题

15、某企业2009年购进一处房产，2010年8月22日用于投资联营，投资期3年，当年取得固定收入120万元。

该房产原值2000万元，当地政府规定的房产税减除幅度为30%，该公司2010年应缴纳的房产税为（）万元。

A．16.32

B．18.43

C．20

D．24.78

答案：

C

该公司2011年应纳房产税税额=2000×（1-30%）×1.2%×4/12+120×12%=20（万元）。

单选题

16、下列税种中采用定额税率的有（）。

A．营业税

B．车船使用税

C．企业所得税

D．土地增值税

答案：

B

[解析]A、C实行比例税率，D实行超率累进税率，只有B实行定额税率。

单选题

17、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为（）。

A．承租人

B．出租人

C．产权所有人

D．由当地税务机关根据实际情况确定

答案：

D

[解析]我国现行《税法》规定，融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。

单选题

18、下列表述中，正确的是（　　）。

A．凡是中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的课税对象

B．房产税、土地使用税是比例税率，土地增值税则是累进税率

C．耕地占用税是对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人征收的一种税，但炸药库用地应该免税

D．契税是在土地、房屋权属发生转移时，对产权出售人征收的一种税，其税率为3%~5%

答案：

C

暂无解析

单选题

19、土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按（）并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。

A．现值法

B．假设开发法

C．残余法

D．重置成本法

答案：

D

[解析]本题要求考生掌握土地增值税中旧建筑物评估办法的重置成本法。

单选题

20、根据我国现行税制，属于资源税的是（）。

A．增值税

B．土地增值税

C．耕地占用税

D．城市房地产税

答案：

B

[解析]根据我国现行税制，属于资源税的是土地增值税。