公 司 财 务 管理制 度.docx

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公司财务管理制度

公司财务管理制度

为规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，适应市场经济发展需要，依照《企业会计制度》的《会计法》特制定本办法。

本办法是处理财务事项的规范和准则，适应本单位各部门。

一、财务工作岗位职责制度

（一）财务经理职责

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。

同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、其他相关工作。

（二）财务主管职责

1、负责管理公司的日常财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

12、完成领导交办的其他工作。

（三）会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

（四）出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

　二、费用报销管理制度

（一）报销流程

　　1、外购材料用品及支付任何款项均需取得对方开具的收款凭据，在原始单据上要注明费用发生明细、日期、金额大小写要全，原始单据不得有涂改的痕迹，除伙食费（购菜、米、面）以外的原始单据必须加盖有销售方的章，凭合法的原始单据将票据粘贴好，用中性笔填写经费支出报销单。

费用支出类的单据要有经办人在原始单据上签字；报销费用时要将不同的费用分开填具经费支出单。

　　2、将付款凭单传递给财务会计，由其核对所报销的费用是否合理，手续是否完整、支出金额是否正确，并对所审核的单据签字确认。

　　3、将财务审核好的单据传总经理或经总经理授权的指定人员审批。

　　4、出纳报销时审核签字手续是否齐全，手续完备后进行付款，并在付款单上加盖“现金付讫”章。

　　5、特殊事件急需付现，先向总经理请示后，出纳先行付款手续，后补审批手续。

　　6、员工发生的费用必须在发生费用一周内报销，不得拖延时限。

（二）费用报销规定

1、市内交通费报销：

要凭正规发票（公交车票、车租车票）进行报销手续，需要在经费支出单上注明起始地、目的地、办理事项。

员工办公无特殊情况不许打车，如有需要，向总经理请示同意后方可打车办事并进行报销手续（在报销单上注明打车原因）。

　2、差旅费用报销：

因公出差期间发生的交通费、住宿费凭正规车票、住宿发票进行报销；餐饮费按公司规定按日定额给予报销。

公司员工出差借款，应填写借款单，并注明出差时间行程，由财务会计审核、总经理或经总经理授权的指定人员批示后方能支取借款。

出差员工应在出差回来，一周内办理报销手续。

未在规定期限内办理报销手续的，财务部门应在当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支付。

　　3、业务招待费的报销：

发生招待事项的个人事前应向总经理请示，经同意后方可进行限额接待。

报销时凭正规餐饮业服务发票、若有在外购的酒水，会同酒水发票或收据，填制经费报销单进行报销。

报销单上必须注明招待对象、事由、参加人员。

　　4、伙食费的报销：

伙食费按公司在定额（8元/日/人）范围内给予报销，员工就餐应设立签字簿，不得代签。

报销时要把伙食费购买单据和就餐签字表一起粘贴到费用支出单据上。

　　5、加班用餐费的报销：

因加班用餐报销费用，需要有加班人员的签字方可履行报销手续。

三、现金管理制度

　3.1

（一）现金的使用范围

　　现金的使用范围主要包括：

（1）员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用；

（2）差旅费、日常办公支出；

　　（3）业务活动的零星支出备用金；

　　（4）确实需要现金支付的其他支出。

（二）现金的库存限额

现金的库存限额是指为了保证企业日常零星开支的需要，原则上以满足2天日常零星开支为标准，暂定为5000元。

因特殊业务需要应支付现金，不包括在库存现金限额内。

　　（三）现金收支的日常管理规定

　　1.不论何种来源的收入的现金，原则上应于当日送存开户银行；

　　2.支付现金，应该从库存现金中支付或从银行提取；不得从现金收入中直接支付（即坐支）；

　　3.出纳从开户银行提取现金的，应当如实写明用途，由经理签字盖章，并经开户银行审查批准，予以支付。

　　（四）库存现金保管制度

　　1.超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。

　　2.为加强对现金的管理，除工作时间需要的小量备用金可放在出纳人员的抽屉内外，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。

3.限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。

4.对发生的一切现金收支业务，必须取得合法的、完整、正确的原始凭证。

对不符合报销制度的单据，财务部人员有权拒绝办理，或要求更换及补充。

5、公司5万元以上的大额现金的存取，必须有1-2人陪同。

为安全起见，10万元以上的现金存取，必须由公司派车且有2人同行。

　3.2、支票管理

　　1、支票的购买、填写和保存由出纳负责；

　　2、建立和健全《银行存款日记账》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支账目，并每天结出余额；

　　3、出纳收取支票时，须立即开具加盖有“支票收讫”章的一式四联的《支票回收单》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联；

　　4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务经理或总经理签字后出纳方可开出；

　　5、所开出支票必须封填收款单位名称；开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

　　6、银行结算有关票据由财务部门出纳负责，按有关规定登记、领购、填制、保管、回收，建立支票领用登记本。

对填写错误的银行支票，必须加盖"作废"戳记与存根一并保存并按银行有关规定缴销。

四、审核审批制度

4.1请款的审核审批

1、员工因公费用性请款的审核审批

（1）、员工因公请款，请款人必须填制请款单并注明请款理由

（2）、2000元以下（含）请款由部门主管签字，财务审核；超过2000元的由总经理审批。

（3）、请款人必须及时报销借款，回单位后3日内填制费用报销单交财务审核。

超过1个月无特殊情况不报销者，一律于发薪时扣除。

公司采用前款不清后账不借。

2、采购物资的审核审批

采购日常用原材料或库存商品的，货到付款的由经办人填采购申请单交部门主管审核，财务审批；货未到需付款的，对方出库单发票等已到我方，但货在运输途中的，由经办人填写请款单—部门主管审核—财务审核—总经理审批；带款提货的审批同货未到付款。

4.2各项费用支出的审核审批

1、差旅费的审核审批

员工因公外出报销差旅费时，须填写差旅费报销单，由各部门主管复核行程路线及出差时间，财务按规定标准审核，报经理签字。

员工报销探亲路费时，须填写差旅费报销单，由各部门主管审核，人事部复核探亲时间，财务按标准审核，经理审批。

部门主管报拆了从费由总经理审批。

公司所有员工差旅费超标部分原则上自理，特殊情况不予报销的报总经理审批。

2、招待费的审核审批

对外应酬的招待费用（含就餐费、礼品费、香烟费等），经办人必须事先请示，报销时填制报销单；报销时由部门主管审核—财务审核—经理审批

单笔招待费超过500元的，由总经理审批。

3、办公费用、小车费用的审核审批

办公费用包括水电费、电话费、办公用品费等，办公用品由行政部根据各部门办公用品请购单统一购置，验收后报销；

办公用小车费用包括加油、过路过桥、以及1000元以下的日常保养费用。

以上报销费用由报销人填制报销单—行政部主管审核—财务审核—经理审批

一次性购置500元以上的办公用品或单位价值在200元以上的办公用品由经理审批；单价在1000元以上的办公用低值易耗品、办公用具的购置申请由总经理审批，报销程序同上。

4、工资奖金的审核审批

各部门薪资、奖金、补助、非正式员工及临时劳务人员工资发放时，由人事部按标准编制发放表，人事部主管审核—财务审核—总经理审批

年终奖及福利性工资分配方案由总经理审批。

5、有相对固定标准的费用审核审批

如每月按规定支付的社保费、公积金、执照等年检费、工本费、汇款手续费、通讯费、水电费、养路费、车辆保险及其他年审费等，由经办人填制费用报销单--部门主管审核--财务审批

6、对有关人员享受补贴的审核审批

通讯补贴，按公司通讯管理规定执行，发放时人事部统一造表，人事部主管复核—财务审核—经理审批

享受补贴人员应同时交费用发票，限额标准内按票报销。

7、员工培训费、业务奖励费等

由各部门逐级报批，报销时应填制报销单，并附相关凭证

4.3从仓库领料的审核审批

领料单由领料部门主管审核—发料部主管复核—经理审批

对劳保用品、工具核批前，必须指定专人保管。

4.4其他规定

1、公司经理报销费用必须由总经理审批

2、各项票据必须真实、反应实际情况，否则一经查出，经办人、审核人、审批人对此产生的损失，除做相应的赔偿外，还应根据情节轻重给予相应的处罚。

财务部门若隐瞒不报，一经查出，对经办人、部门主管应给予相应的处罚。

3、各项费用的票据必须真实有效，特殊情况下无法取得合法票据的，由部门主管注明原因，同时注明收款方的联系方式，由总经理特批方可报销。

4、各部门主管可根据情况和管理需要，以书面形式授权其他主管审批，授权时间、范围及事项必须明确。

5、各审核审批人对审核审批的结果负责；被授权人对授权期内的审批结果负责，授权人负相应的责任。

五、员工离职管理制度

1、辞职

（1）员工因故辞职，应于提前1个月前向其部门经理及总经理提出书面申请。

（2）员工主管与辞职员工积极沟通，对绩效良好的员工努力挽留，探讨改善其工作环境、条件和待遇的可能性。

（3）辞职员工应填写《终止/解除劳动合同申请表》及《员工离职申请表》，经各级领导签署意见审批后，递交行政人事部。

（4）辞职员工收到行政人事部的《辞职答复函》后，办理离职移交手续。

部门应安排其他人员接替其工作和职责。

（5）辞职员工完成所有必须的离职手续后，将《离职交接表》交行政人事部结算薪资。

（6）试用期职员或未签订劳动合同者离职申请应于二日前提出。

2、辞退、除名

（1）员工严重违反公司规章制度，由其部门经理填写《终止/解除劳动合同申请表》呈准后，作辞退处理。

（2）辞退员工收到行政人事部的《终止/解除劳动合同函》后，办理离职移交手续。

部门应安排其他人员接替其工作和职责。