1中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表其他企业A类版.docx
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1中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表其他企业A类版
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表
（A类,2017年版）
税款所属期间：
年月日至年月日
纳税人识别号
（统一社会信用代码）：
□□□□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人名称：
金额单位：
人民币元（列至角分）
谨声明：
本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
纳税人（签章）:
年月日
经办人：
经办人身份证号：
代理机构签章：
受理人：
受理税务机关（章）：
受理日期：
年月日
国家税务总局监制
企业所得税年度纳税申报表填报表单
表单编号
表单名称
是否填报
A000000
企业所得税年度纳税申报基础信息表
√
A100000
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
√
A101010
一般企业收入明细表
□
A101020
金融企业收入明细表
□
A102010
一般企业成本支出明细表
□
A102020
金融企业支出明细表
□
A103000
事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表
□
A104000
期间费用明细表
□
A105000
纳税调整项目明细表
□
A105010
视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表
□
A105020
未按权责发生制确认收入纳税调整明细表
□
A105030
投资收益纳税调整明细表
□
A105040
专项用途财政性资金纳税调整明细表
□
A105050
职工薪酬支出及纳税调整明细表
□
A105060
广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表
□
A105070
捐赠支出及纳税调整明细表
□
A105080
资产折旧、摊销及纳税调整明细表
□
A105090
资产损失税前扣除及纳税调整明细表
□
A105100
企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表
□
A105110
政策性搬迁纳税调整明细表
□
A105120
特殊行业准备金及纳税调整明细表
□
A106000
企业所得税弥补亏损明细表
□
A107010
免税、减计收入及加计扣除优惠明细表
□
A107011
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表
□
A107012
研发费用加计扣除优惠明细表
□
A107020
所得减免优惠明细表
□
A107030
抵扣应纳税所得额明细表
□
A107040
减免所得税优惠明细表
□
A107041
高新技术企业优惠情况及明细表
□
A107042
软件、集成电路企业优惠情况及明细表
□
A107050
税额抵免优惠明细表
□
A108000
境外所得税收抵免明细表
□
A108010
境外所得纳税调整后所得明细表
□
A108020
境外分支机构弥补亏损明细表
□
A108030
跨年度结转抵免境外所得税明细表
□
A109000
跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表
□
A109010
企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表
□
说明：
企业应当根据实际情况选择需要填报的表单。
A000000企业基础信息表
基本经营情况（必填项目）
101纳税申报企业类型（填写代码）
102分支机构就地纳税比例（%）
103资产总额（填写平均值，单位：
万元）
104从业人数（填写平均值，单位：
人）
105所属国民经济行业（填写代码）
106从事国家限制或禁止行业
□是□否
107适用会计准则或会计制度（填写代码）
108采用一般企业财务报表格式（2018年版）
□是□否
109小型微利企业
□是□否
110上市公司
是（□境内□境外）□否
有关涉税事项情况（存在或者发生下列事项时必填）
201从事股权投资业务
□是
202存在境外关联交易
□是
203选择采用的境外所得抵免方式
□分国（地区）不分项□不分国（地区）不分项
204有限合伙制创业投资企业的法人合伙人
□是
205创业投资企业
□是
206技术先进型服务企业类型（填写代码）
207非营利组织
□是
208软件、集成电路企业类型（填写代码）
209集成电路生产项目类型
□130纳米□65纳米
210科技型中小企业
210-1年（申报所属期年度）入库编号1
210-2入库时间1
210-3年（所属期下一年度）入库编号2
210-4入库时间2
211高新技术企业申报所属期年度有效的高新技术企业证书
211-1证书编号1
211-2发证时间1
211-3证书编号2
211-4发证时间2
212重组事项税务处理方式
□一般性□特殊性
213重组交易类型（填写代码）
214重组当事方类型（填写代码）
215政策性搬迁开始时间
年月
216发生政策性搬迁且停止生产经营无所得年度
□是
217政策性搬迁损失分期扣除年度
□是
218发生非货币性资产对外投资递延纳税事项
□是
219非货币性资产对外投资转让所得递延纳税年度
□是
220发生技术成果投资入股递延纳税事项
□是
221技术成果投资入股递延纳税年度
□是
222发生资产（股权）划转特殊性税务处理事项
□是
223债务重组所得递延纳税年度
□是
主要股东及分红情况（必填项目）
股东名称
证件种类
证件号码
投资比例（%）
当年（决议日）分配的股息、红利等权益性投资收益金额
国籍（注册地址）
其余股东合计
——
——
——
A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
行次
类别
项目
金额
1
利润总额计算
一、营业收入（填写A101010\101020\103000）
2
减：
营业成本（填写A102010\102020\103000）
3
减：
税金及附加
4
减：
销售费用（填写A104000）
5
减：
管理费用（填写A104000）
6
减：
财务费用（填写A104000）
7
减：
资产减值损失
8
加：
公允价值变动收益
9
加：
投资收益
10
二、营业利润（1-2-3-4-5-6-7+8+9）
11
加：
营业外收入（填写A101010\101020\103000）
12
减：
营业外支出（填写A102010\102020\103000）
13
三、利润总额（10+11-12）
14
应纳税所得额计算
减：
境外所得（填写A108010）
15
加：
纳税调整增加额（填写A105000）
16
减：
纳税调整减少额（填写A105000）
17
减：
免税、减计收入及加计扣除（填写A107010）
18
加：
境外应税所得抵减境内亏损（填写A108000）
19
四、纳税调整后所得（13-14+15-16-17+18）
20
减：
所得减免（填写A107020）
21
减：
弥补以前年度亏损（填写A106000）
22
减：
抵扣应纳税所得额（填写A107030）
23
五、应纳税所得额（19-20-21-22）
24
应纳税额计算
税率（25%）
25
六、应纳所得税额（23×24）
26
减：
减免所得税额（填写A107040）
27
减：
抵免所得税额（填写A107050）
28
七、应纳税额（25-26-27）
29
加：
境外所得应纳所得税额（填写A108000）
30
减：
境外所得抵免所得税额（填写A108000）
31
八、实际应纳所得税额（28+29-30）
32
减：
本年累计实际已缴纳的所得税额
33
九、本年应补（退）所得税额（31-32）
34
其中：
总机构分摊本年应补（退）所得税额（填写A109000）
35
财政集中分配本年应补（退）所得税额（填写A109000）
36
总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额（填写A109000）
A101010一般企业收入明细表
行次
项目
金额
1
一、营业收入（2+9）
2
（一）主营业务收入（3+5+6+7+8）
3
1.销售商品收入
4
其中：
非货币性资产交换收入
5
2.提供劳务收入
6
3.建造合同收入
7
4.让渡资产使用权收入
8
5.其他
9
（二）其他业务收入（10+12+13+14+15）
10
1.销售材料收入
11
其中：
非货币性资产交换收入
12
2.出租固定资产收入
13
3.出租无形资产收入
14
4.出租包装物和商品收入
15
5.其他
16
二、营业外收入（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26）
17
（一）非流动资产处置利得
18
（二）非货币性资产交换利得
19
（三）债务重组利得
20
（四）政府补助利得
21
（五）盘盈利得
22
（六）捐赠利得
23
（七）罚没利得
24
（八）确实无法偿付的应付款项
25
（九）汇兑收益
26
（十）其他
A102010一般企业成本支出明细表
行次
项目
金额
1
一、营业成本（2+9）
2
（一）主营业务成本（3+5+6+7+8）
3
1.销售商品成本
4
其中:
非货币性资产交换成本
5
2.提供劳务成本
6
3.建造合同成本
7
4.让渡资产使用权成本
8
5.其他
9
（二）其他业务成本（10+12+13+14+15）
10
1.销售材料成本
11
其中:
非货币性资产交换成本
12
2.出租固定资产成本
13
3.出租无形资产成本
14
4.包装物出租成本
15
5.其他
16
二、营业外支出（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26）
17
（一）非流动资产处置损失
18
（二）非货币性资产交换损失
19
（三）债务重组损失
20
（四）非常损失
21
（五）捐赠支出
22
（六）赞助支出
23
（七）罚没支出
24
（八）坏账损失
25
（九）无法收回的债券股权投资损失
26
（十）其他
A104000期间费用明细表
行次
项目
销售费用
其中：
境外支付
管理费用
其中：
境外支付
财务费用
其中：
境外支付
1
2
3
4
5
6
1
一、职工薪酬
*
*
*
*
2
二、劳务费
*
*
3
三、咨询顾问费
*
*
4
四、业务招待费
*
*
*
*
5
五、广告费和业务宣传费
*
*
*
*
6
六、佣金和手续费
7
七、资产折旧摊销费
*
*
*
*
8
八、财产损耗、盘亏及毁损损失
*
*
*
*
9
九、办公费
*
*
*
*
10
十、董事会费
*
*
*
*
11
十一、租赁费
*
*
12
十二、诉讼费
*
*
*
*
13
十三、差旅费
*
*
*
*
14
十四、保险费
*
*
*
*
15
十五、运输、仓储费
*
*
16
十六、修理费
*
*
17
十七、包装费
*
*
*
*
18
十八、技术转让费
*
*
19
十九、研究费用
*
*
20
二十、各项税费
*
*
*
*
21
二十一、利息收支
*
*
*
*
22
二十二、汇兑差额
*
*
*
*
23
二十三、现金折扣
*
*
*
*
*
24
二十四、党组织工作经费
*
*
*
*
*
25
二十五、其他
26
合计（1+2+3+…25）
A105000纳税调整项目明细表
行次
项目
账载金额
税收金额
调增金额
调减金额
1
2
3
4
1
一、收入类调整项目（2+3+…8+10+11）
*
*
2
（一）视同销售收入（填写A105010）
*
*
3
（二）未按权责发生制原则确认的收入（填写A105020）
4
（三）投资收益（填写A105030）
5
（四）按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益
*
*
*
6
（五）交易性金融资产初始投资调整
*
*
*
7
（六）公允价值变动净损益
*
8
（七）不征税收入
*
*
9
其中：
专项用途财政性资金（填写A105040）
*
*
10
（八）销售折扣、折让和退回
11
（九）其他
12
二、扣除类调整项目（13+14+…24+26+27+28+29+30）
*
*
13
（一）视同销售成本（填写A105010）
*
*
14
（二）职工薪酬（填写A105050）
15
（三）业务招待费支出
*
16
（四）广告费和业务宣传费支出（填写A105060）
*
*
17
（五）捐赠支出（填写A105070）
18
（六）利息支出
19
（七）罚金、罚款和被没收财物的损失
*
*
20
（八）税收滞纳金、加收利息
*
*
21
（九）赞助支出
*
*
22
（十）与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用
23
（十一）佣金和手续费支出
*
24
（十二）不征税收入用于支出所形成的费用
*
*
*
25
其中：
专项用途财政性资金用于支出所形成的费用（填写A105040）
*
*
*
26
（十三）跨期扣除项目
27
（十四）与取得收入无关的支出
*
*
28
（十五）境外所得分摊的共同支出
*
*
*
29
（十六）党组织工作经费
30
（十七）其他
31
三、资产类调整项目（32+33+34+35）
*
*
32
（一）资产折旧、摊销（填写A105080）
33
（二）资产减值准备金
*
34
（三）资产损失（填写A105090）
35
（四）其他
36
四、特殊事项调整项目（37+38+…+42）
*
*
37
（一）企业重组及递延纳税事项（填写A105100）
38
（二）政策性搬迁（填写A105110）
*
*
39
（三）特殊行业准备金（填写A105120）
40
（四）房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额（填写A105010）
*
41
（五）合伙企业法人合伙人应分得的应纳税所得额
42
（六）其他
*
*
43
五、特别纳税调整应税所得
*
*
44
六、其他
*
*
45
合计（1+12+31+36+43+44）
*
*
A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表
行次
项目
账载金额
实际发生额
税收规定扣除率
以前年度累计结转扣除额
税收
金额
纳税调整金额
累计结转以后年度扣除额
1
2
3
4
5
6（1-5）
7（2+4-5）
1
一、工资薪金支出
*
*
*
2
其中：
股权激励
*
*
*
3
二、职工福利费支出
*
*
4
三、职工教育经费支出
*
5
其中：
按税收规定比例扣除的职工教育经费
6
按税收规定全额扣除的职工培训费用
*
*
7
四、工会经费支出
*
*
8
五、各类基本社会保障性缴款
*
*
*
9
六、住房公积金
*
*
*
10
七、补充养老保险
*
*
11
八、补充医疗保险
*
*
12
九、其他
*
*
*
13
合计（1+3+4+7+8+9+10+11+12）
*
A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表
行次
项目
账载金额
税收金额
纳税调整金额
资产原值
本年折旧、摊销额
累计折旧、摊销额
资产计税基础
税收折旧、摊销额
享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额
加速折旧、摊销统计额
累计折旧、摊销额
1
2
3
4
5
6
7＝5-6
8
9（2-5）
1
一、固定资产（2+3+4+5+6+7）
*
*
2
所有固定资产
（一）房屋、建筑物
*
*
3
（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备
*
*
4
（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等
*
*
5
（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具
*
*
6
（五）电子设备
*
*
7
（六）其他
*
*
8
其中：
享受固定资产加速折旧及一次性扣除政策的资产加速折旧额大于一般折旧额的部分
（一）重要行业固定资产加速折旧（不含一次性扣除）
*
9
（二）其他行业研发设备加速折旧
*
10
（三）固定资产一次性扣除
*
11
（四）技术进步、更新换代固定资产
*
12
（五）常年强震动、高腐蚀固定资产
*
13
（六）外购软件折旧
*
14
（七）集成电路企业生产设备
*
15
二、生产性生物资产（16+17）
*
*
16
（一）林木类
*
*
17
（二）畜类
*
*
18
三、无形资产（19+20+21+22+23+24+25+27）
*
*
19
（一）专利权
*
*
20
（二）商标权
*
*
21
（三）著作权
*
*
22
（四）土地使用权
*
*
23
（五）非专利技术
*
*
24
（六）特许权使用费
*
*
25
（七）软件
*
*
26
其中：
享受企业外购软件加速摊销政策
*
27
（八）其他
*
*
28
四、长期待摊费用（29+30+31+32+33）
*
*
29
（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出
*
*
30
（二）租入固定资产的改建支出
*
*
31
（三）固定资产的大修理支出
*
*
32
（四）开办费
*
*
33
（五）其他
*
*
34
五、油气勘探投资
*
*
35
六、油气开发投资
*
*
36
合计（1+15+18+28+34+35）
附列资料
全民所有制企业公司制改制资产评估增值政策资产
*
*
A106000企业所得税弥补亏损明细表
行次
项目
年度
当年境内所得额
分立转出的亏损额
合并、分立转入
的亏损额
弥补亏损企业类型
当年亏损额
当年待弥补的亏损额
用本年度所得额弥补的以前年度亏损额
当年可结转以后年度弥补的亏损额
可弥补年限5年
可弥补年限10年
使用境内所得弥补
使用境外所得弥补
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
1
前十年度
2
前九年度
3
升级会员 