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计算机辅助审计论文

广州商学院实验报告

系部会计系

专业班级13级会计系会计学一班

课程名称计算机辅助审计

实验教师

姓名

学号

实验项目名称审易软件应用及Excel在审计中的应用

实验日期2016.02.29-2016.06.24

实验地点财务管理软件室（A308-1）

成绩

制表单位：

广州商学院会计系

广州商学院实验报告

说明：

实验报告应包含实验目的和要求，主要仪器设备、实验教具，实验方法与步骤，实验数据记录及结果分析，心得体会。

一、实验目的和要求

通过计算机辅助审计课熟悉EXCEL在审计中的操作运用，同时掌握在审计期初，如何利用用友审易V5.8软件实现数据的采集与字段的转换，同时利用该软件对公司各项业务进行计算机辅助审计。

二、主要仪器设备、实验教具

计算机、用友-U8系统、用友审易V5.8软件

三、实验方法与步骤

1.Excel在审计中的应用

Excel作为微软Office系列重要组件之一，以其强大的功能，在数据处理、排序、筛选、汇总等方面发挥巨大的作用，广泛应用于管理、统计财经、金融等众多领域。

首先是学习高级筛选的例子。

用公式作为条件，进行高级筛选，同时学会了与、或的区别以及用公式的表达方式。

利用分类汇总功能，可以方便的根据不同要素对数据进行分类和累加统计。

同时可以自行设定分类汇总的条件，方便取用数据。

在需要对数据链接，引用时，要分清是复制性粘贴还是选择性粘贴，如果取用数据是公式形式的话，在另一个表中就不能直接复制，而应该选择性复制数据。

2.用友审易V5.8

用友审易V5.8软件为用户提供智能化审计工具，能快速查证会计信息系统、全面分析会计信息、准确定位会计信息、规范处理会计信息，为形成完整的审计工作底稿提供便捷支持，加之专业人员的技术保障，使软件在应用中无后顾之忧。

其设计目标是对企业的财务信息系统及相关电子数据进行密切的跟踪，对财务收支的真实性、合法性和效益性实施有效审计监督；促进企业内部控制和管理，增强审计部门在计算机环境下查错纠弊、规范管理的能力，为其更好地履行审计监督职责服务；促进审计业务的规范化、标准化、制度化；实现三个转变：

从单一的事后审计转变为事后审计与事中审计相结合；从单一的静态审计转变为静态审计与动态审计相结合；从单一的现场审计转变为现场审计与远程审计相结合。

用友审易软件的基本功能包括：

（1）基本信息查询

主要包括“账套基本信息”、“会计科目设置”、“会计记账凭证”、“总账及明细账”、“辅助明细账”、“报表项目定制”、“主要会计报表”、“主要会计报表比较”和“无发生额科目一览表”；

（2）审计预警

主要包括“内控制度设定”、“内控情况评价”、“内控预警报告”、“审计预警”、和“审计预警图表”；

（3）账务分析

主要包括“财务指标分析”、“科目分析趋势”等；

（4）帐表检查

主要包括“账表一致性核对检查”、“会计科目规范设置检查”、“期末期初结转一致性检查”、“账户余额异常方向检查”、“账户发生额趋势波动检查”；

（5）凭证检查

主要包括“凭证借贷平衡检查”、“凭证异常对应检查”、“凭证典型对应检查”、“对应科目检查”、“凭证大额分析检查”、“凭证随机抽查”、“凭证条件设置检查”、“冲销凭证检查”、“整数凭证检查”、“凭证停走抽样”；

（6）审计工具

主要包括“审计底稿”、“个人所得税计算”、“营业税计算”、“企业所得税计算”、“贷款记录与利息计算”、“银行对账单录入”、“银行对帐”、“银行存款余额调节表”、“现金盘点表”、“外币现金盘点表”、“报表汇总”、“疑点汇总”。

四、实验数据记录及结果分析

第一题：

XX企业开展企业内审工作，去XX企业北京分公司进行原总经理离任审计。

XX企业北京分公司使用用友财务软件，财务软件版本是V7.0，现已采集XX企业北京分公司2005年度财务数据，即“五金公司数据-2005.AUD”，请完成如下工作：

一、审计准备

图1打开用友审易软件，用admin账户登录

图2增加用户

图3把张平设为项目负责人、自己设为现场负责人

图4根据公司资料创建项目

图5用自己账户名登录账户

图6打开项目“XX企业北京分公司进行原总经理离任审计”

1.数据转换

图7将已经采集好的财务数据转入审计作业系统中，使用“数据转换”功能转换数据

3.预警功能

图8利用综合模型预警分析被审单位总体情况，其中审计人员关注显示“大额银行存款支出”情况

图9选择具体内容并“发送至底稿—发送至Excel文件作为新底稿”

图10利用账户模型预警查看被审计单位整体凭证情况。

二、审计实施

图11进入“余额表”，查看2005年12月科目余额表，了解被审计单位各会计科目期初、期末余额及发生额情况。

图12利用“综合查询”功能查找被审计单位“招待费大于1000元”所有凭证

图13对金额进行“降序”排列

图14找到支出金额较大的凭证，将凭证“发送至底稿—发送至空白审计工作底稿”中，将底稿存放于“审计实施”阶段

图15添加审计问题、审计成果。

图16利用“审计预警”功能查询“资金出借”疑点

图17选择金额最大的分录，进行“发送选中条目到疑点库”处理

图18进入“审计成果—疑点管理平台”中，完善“疑点类别”、“涉及金额/数量”、“疑点记述”等信息后，勾选“确定为问题”。

图19利用“科目趋势分析”功能，分析“产品销售收入”、“产品销售成本”、“产品销售费用”情况，将分析图形结果发送至底稿，底稿保存在实施阶段，待进一步审查。

三、审计终结

图20输出审计成果统计汇总表

四、底稿添加、上传底稿操作

图21将“被审计人的述职报告及年度个人总结.doc”文件导入到“审计准备”阶段底稿中，形成新的工作底稿

图22进入“已做底稿”阶段，选择编辑过的底稿（底稿名称红色显示），将这些底稿“上存到数据库”

五、项目备份

图23进入“项目管理”，选择“XX企业北京分公司原总经理离任审计”项目的项目年度，点击“备份”按钮，对项目进行备份。

第二题：

Excel在审计中的应用——往来款审计

1、"应收数据"文件中做重分类，并填制"空白底稿"中的应收、预收明细表。

利用高级筛选功能，对应收数据进行分类。

<1>先输入条件（任何空白单元格中都行）：

应收明细表中输入条件为期初贷方-期末借方，预收明细表中输入的条件为期初借方-期末贷方

<2>选中数据区域中的任一单元格。

<3>使用"数据"菜单中"筛选"/"高级筛选".弹出对话框。

<4>列表区域输入:

数据区域所在的绝对地址

<5>条件区域输入:

条件所在的绝对地址,（操作时第4,5,7三步可用鼠标直接拖）

<6>切记将"方式"选为"将筛选结果复制到其它位置"完成以上操作,直接点击确定即可将新的结果生成到自己想要的位置.

<7>复制到输入:

想要生成新表位置的绝对地址.

图24应收明细表C7-2

图25预收明细表D4-2

2、编制调整分录并填入底稿，完成"空白底稿"中应收、预收审定表。

将应收、预收明细表中的最终金额整合到审定表中，并填写重分类分录，借方是应收账款，贷方是预收账款。

图26应收审定表C7-1

图27预收审定表D4-1

3、生成函证

利用Word的邮件合并功能，你可以方便、准确的发函，结合EXCEL电子表格，可以方便统计发函的金额，并且可以进行进一步的回函情况统计。

1、先制作一个WORD文件，内容是询证函的内容，保存为“询证函.DOC”文件。

2、分析哪些数据是固定的，哪些是变动项目，需要输入的数据。

需要输入的主要是被函证单位名称、期末金额，其他基本上固定，可以直接在WORD模板文件中输入。

3、现在，开始使用WORD邮件合并功能了，打开“询证函.DOC”文件。

选择“工具”菜单中的“邮件合并”命令，出现如下图所示的“邮件合并帮助器”　　

4、创建数据源，即包含准备让系统取出的数据的文件。

5、设置数据源

　在“询证函.DOC”文件中，选择“工具”菜单中的“邮件合并”命令，出现“邮件合并帮助器”，单击“获取数据”按钮，选择下拉列表中的“打开数据源”。

选择文件类型为MSEXCEL工作簿，选择刚才制作成的“函证清单.XLS”文件。

这时，会提示电子表格的区域，选择默认的整张电子表格，确认就可以，再提示没有合并区域，选编辑主文档即可。

这时会回到WORD文件中，出现邮件合并按钮，在相应的位置插入数据项目即可。

　这样，一个在EXCEL中输入函证清单，在WORD文件中生成询证函打印稿的系统就完成了。

函证清单列表在EXCEL中还可继续使用，形成函证的底稿。

图28自动生成询证函

五、心得体会

通过这学期的计算机辅助审计课程，我对计算机审计仅有课本上的了解一步步引领到对实际操作的掌握，这是一个有着深刻实践意义的进步。

面对大型企业的海量数据，如果还是靠传统手工查账的方法去审计，作为审计人员既难以查出大问题，也没有那么多人力和精力。

而且在会计信息电子化发展的同时出现了会计领域的计算机作假和犯罪，具有“作假舞弊功能”的财务软件时有出现，只具有传统查账手段的审计人员，难以揭露电算化条件下的经济犯罪和会计信息失真问题。

审计对象的电子化、信息化，要求审计手段也必须电子化、信息化，否则，审计人员面临着进不了门、打不开账的无奈局面，有失去审计资格的巨大执业风险。

审计信息化是强化审计监督职能的必然要求，是实现审计事业跨越发展的必由之路。

加强计算机技术的学习，利用计算机技术进行审计，是作为审计人员的当务之急。

在这个电算化的时代，审计业务也是基于计算机的辅助开展。

将来走上工作岗位，会熟练进行计算机审计无疑是一个竞争优势。

因此，我想特别感谢李老师，带我进行了体验了一把电算化审计的魅力。

学生签名：

实验教师评语及评分：

成绩评定：

教师签名：