工程造价基础理论电子版.docx
《工程造价基础理论电子版.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《工程造价基础理论电子版.docx（62页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
工程造价基础理论电子版
1建设工程造价概论
1.1工程建设概论
1.1.1建设工程概念
建设工程是指建造新的或改造原有的固定资产，是固定资产再生产过程中形成综合生产能力或发挥工程效益的工程项目。
单纯的固定资产购置，新增了固定资产但一般不视为建设工程。
这种经常进行的生产大修理不属于建设工程投资。
1.1.2建设项目概念
建设项目是指按一个总体设计进行建设施工的一个或几个单项工程的总体。
不能把不属于一个总体设计、按各种方式结算的工程，作为一个建设项目，也不能把同一个总体设计内的工程按地区或施工单位分为几个建设项目。
1.1.3建设工程项目分类
：
按建设工程性质，可分为新建、扩建、改建、迁建、重建、技术改造工程项目等建设项目；按建设项目规模，可分为大型、中型、小型建设项目；按建设工程投资用途，可分为生产性和非生产性建设项目；按建设工程建设阶段，可分为筹建、施工、竣工和建成投产项目；按建设工程资金来源和投资渠道，可分为国家预算内拨款、国家预算内贷款、自筹资金、国内合资、中外合资等建设项目。
一、按建设工程性质分类
1.新建项目，或对原有项目重新进行总体设计，扩大建设规模后，其新增固定资产价值超过原有固定资产价值三倍以上的建设项目。
2.扩建项目
3.改建项目
4.重建项目
5.迁建项目
工业项目按设计生产能力规模或总投资，确定大、中、小型项目。
非工业项目可分为大中型和小型两种，均按项日的经济效益和总投资额划分。
凡生产单一产品的项目一应按产品的设计生产能力划分。
生产多种产品的项目，一般按其主要产品的设计生产能力划分；产品种类繁多，难以按其主要产品的设计能力划分，则按其投资总额划分。
三、按建设用途分类
1.生产性建设项目
2.非生产性建设项目
四、按资金来源分类
（1）国家预算拨款的工程项目。
（2）银行贷款的工程项目。
（3）企业联合投资的工程项目。
（4）企业自筹的工程项目。
（5）利用外资的工程项目。
（6）外资工程项目。
1.1.4建设项目构成
一、单项工程
单项工程是建设项目的组成部分，是指具有独立的设计文件、在竣工后可以独立发挥效益或生产能力的产品车间（联合企业的分厂）生产线或独立工程等。
二、单位工程
单项工程由若干个单位工程组成。
单位工程是指不能独立发挥生产能力，但具有独立设计的施工图纸和组织施工的工程。
例如工业建筑物的土建工程是一个单位工程，而安装工程又是另一个单位工程。
三、分部、分项工程
分部、分项工程是单项或单位工程的组成部分，是按结构部位、路段长度及施工特点或施工任务将单项或单位工程划分为若干分部的工程。
土建工程的分部工程是按建筑工程的主要部位划分的，例如基础工程、主体工程、地面工程等：
安装工程的分部工程是按工程的种类划分的，例如管道工程、电气工程通风工程以及设备安装工程等。
分项工程是分部工程的组成部分，是按不同施工方法、材料、工序及路段长度等将分部工程划分为若干个分项工程。
分项工程是能通过较简单的施工过程生产出来的、可以用适当的计量单位计算并便于测定或计算其消耗的工程基本构成要素。
在工程造价管理中，将分项工程作为一种“假想的”建筑安装工程产品。
土建工程的分项工程按建筑工程的主要工种工程划分，例如土方工程、钢筋工程等；安装工程的分项工程按用途或输送不同介质、物料以及设备组别划分，例如给水工程中的铸铁管、钢管、阀门等。
建设项目分解详见图1-1。
1.1.5工程项目建设程序
政府投资项目仍实行审批制，但审批程序要简化、规范；对于企业不使用政府投资建设的项目，区别不同情况实行核准制和备案制。
其中，政府仅对重大项目和限制类项目从维护社会公共利益角度进行核准；其他项目无论规模大小，均改为备案制。
三、政府投资工程项目建设程序
我国现行政府投资工程项日有以下八个基本程序：
1.项目建议书
，国家据此进行项目的立项批准。
2．可行性研究
在此基础上，综合论证项目建设的必要性、财务的盈利性、经济的合理性、技术的先进性以及建设条件的可能性和可行性，从而为投资决策提供科学依据。
3．初步设计
初步设计是设计的第一阶段。
有些大的项目有时还会进行扩大初步设计和再扩大初步设计。
4．施工图设计
5．开工准备
开工准备主要工作内容包括：
（1）征地、拆迁和场地平整。
（2）完成施工用水、电、路、通讯等工程。
（3）通过设备、材料公开招标投标订货。
（4）图纸交底。
（5）通过公开招标投标，择优选定施工单位和工程监理单位。
（6）取得施工许可证或批准的开工报告。
6．工程施工
7．竣工验收
8项目后评价
规定，对可能造成重大环境影响的，应当编制环境影响报告书，对产生的环境影响进行全面评价；对可能造成轻度环境影响的，应当编制环境影响报告表，对产生的环境影响进行分析或者专项评价；对环境影响很小、不需要进行环境影响评价的，应当填报环境影响登记表。
。
对未进行节能审查或未能通过节能审查的项目，一律不得审批、核准，
1.2工程造价基本概念
1.2.1工程造价含义
一、工程造价的两种含义
（1）工程造价是指工程投资费用，即建设一项工程预期开支或实际开支的全部固定资产投资费用，包括建筑安装工程费用、设备及工器具购置费用、工程建设其他费用、预备费用、建设期贷款利息等。
（2）工程造价是指工程价格，即建成一项工程预计或实际在土地市场、设备市场、技术劳务市场以及承包市场等交易活动中所形成的建筑安装工程的价格和建筑工程总价格。
二、工程造价两种含义之问区别和联系
工程投资费用是对应于投资者和项目法人而言的；工程价格是对应于承发包双方而言的。
工程投资费用的外延是全方位的，即工程建设所有费用；而工程价格的涵盖范围不是全方位的，
1.2.2工程造价特点
一、工程造价的大额性
工程造价的大额性决定了工程造价的特殊地位，也彰显了工程造价管理的重要意义。
二、工程造价的个别性
产品的差异性决定了工程造价的个别性。
三、工程造价的动态性
工程造价在整个建设期处于不确定状态，直至竣工决算后才能最终确定工程的实际造价。
四、工程造价的层次性
工程造价的层次性取决于工程的层次性。
五、工程造价的兼容性
工程造价的兼容性，首先表现在工程投资费用和工程造价两种含义上。
其次表现在工程造价构成的广泛性和复杂性，
1.2.3工程造价职能
一、预测职能
二、控制职能
三、评价职能
四、调控职能
1.2.4工程造价作用
一、工程造价是项目决策的依据
二、工程造价是制定投资计划和控制投资的依据
三、工程造价是筹集建设资金的依据
四、工程造价是利益合理分配和调节产业结构的手段
五、工程造价是评价投资效果的重要指标
1.3工程造价管理
1.3.1工程造价管理含义
工程造价管理有两种含义：
一是建设工程投资费用管理，二是工程价格管理。
工程投资费用属于投资管理的范畴，管理的目标是有效控制和合理确定工程造价，努力提高投资效益；工程价格属于价格管理的范畴，
1.3.2工程造价管理内容
工程造价管理包括工程造价合理确定和有效控制两个方面。
（1）项目建议书阶段。
按照有关规定，应编制初步投资估算，经有关机构批准，作为拟建项目列入国家中长期计划和开展前期工作的控制造价。
（2）可行性研究阶段。
按照有关规定编制的投资估算，经有关机构批准，即为该项目计划控制造价。
（3）初步设计阶段。
按照有关规定编制的初步设计总概算，经有关机构批准，即为控制拟建项目工程造价的最高限额。
对初步设计阶段，实行建设项目招标承包制签订承包合同
协议的，其合同价也应在最高限价（总概算）相应的范围以内。
（4）施工图设计阶段。
按规定编制施工图预算，用以核实施工图阶段造价是否超过批准的初步设计概算，并可以作为招标投标活动中的招标控制价（最高投标限价）。
（5）承发包阶段。
对以施工图预算为基础招标投标的工程，承包合同也是以经济合同形式确定的建筑安装工程造价。
（6）工程实施阶段。
要按照承包方实际完成的工程量，以合同价为基础，同时考虑因物价上涨所引起的造价提高，考虑到设计中难以预计的而在实施阶段实际发生的工程和费用，以及其他工程变更，合理确定结算价。
（7）竣工验收阶段，全面汇集在工程建设过程中实际花费的全部费用，编制竣工决算，如实体现该建设工程的实际造价。
二、工程造价的有效控制
1.工程造价控制原理
（1）合理设置工程造价控制目标。
（2）以设计阶段为重点进行全过程工程造价控制。
根据有关资料统计，在初步设计阶段，影响项目造价的可能性为75%～95%：
在技术设计阶段，影响项目造价的可能性为35%～75%；在施工图设计阶段，影响项目造价的可能性为5%～35%。
（3）采取主动控制措施。
（4）技术与经济相结合是控制工程造价最有效的手段。
2项目建设各阶段工程造价的控制
（1）投资决策阶段工程造价的控制。
投资决策阶段主要是指制定项目建议书和依据可
行性研究编制设计任务书阶段。
（2）设计阶段工程造价的控制。
设计阶段工程造价的控制是建设全过程工程造价控制的重点。
在这一阶段，应主要做好以下工作：
推行工程设计招标和方案竞赛；落实勘察设计单位技术经济责任制；积极推行限额设计；制定和应用设计标准和标准设计；运用价值工程原理优化设计。
（3）实施阶段工程造价的控制。
实施阶段工程造价的控制，是建设全过程工程造价控制不可缺少的重要一环。
质量、进度、费用是工程项目管理的三大目标，三者之间是一个相互制约、相互影响的统一体，其中一个目标的变化，势必会引起另一个目标的变化
一般来说，在合理确定工程质量、进度目标后，质量控制以预防为主，适当增加质量预防费的支出；同样，正确处理工期与成本关系，寻找最佳工期成本点，把工期成本控制在最低点。
1.3.3工程造价管理组织
工程造价管理组织有三个系统：
一、政府行政管理系统
建设行政主管部门的工程造价管理机构在工程造价管理工作方面承担的主要职责是：
（1）负责制定工程造价管理的政策、法规和管理制度，建立科学、规范的工程造价管理体系和诚信体系。
（2）计价依据的编制、管理和实施，调解工程造价争议。
（3）组织发布工程造价指数、指标和相关价格等造价信息，为市场提供信息服务。
（4）监督管理工程建设各主体和工程造价从业人员的计价活动和执业行为。
（5）参与政府投资重点建设项目的造侨控制；指导行业协会实施自律管理。
二、企事业机构管理系统
企事业机构对工程造价的管理，属于微观管理的范畴。
三、行业协会管理系统
1.4工程造价咨询资质和从业人员资格管理制度
1.4.1我国工程造价咨询企业资质管理制度
咨询业同属于第三产业。
（1）服务功能。
咨询业的首要功能就是服务．
（2）引导功能。
（3）联系功能。
三、工程造价咨询企业资质等级标准
1．甲级工程造价咨询企业资质标准
（1）已取得乙级工程造价咨询企业资质证书满3年。
（2）企业出资人中，注册造价工程师人数不低于出资人总人数的60%，且其出资额不低于企业注册资本总额的60%。
（3）技术负责人已取得造价工程师注册证书．并具有工程或工程经济类高级专业技术职称，且从事工程造价专业工作15年以上。
（4）专职从事工程造价专业工作的人员（以下简称专职专业人员）不少于20人，其中，具有工程或者工程经济类中级以上专业技术职称的人员不少于l6人；取得造价工程师注册证书的人员不少于10人，其他人员具有从事工程造价专业工作的经历。
（5）企业与专职专业人员签订劳动合同，且专职专业人员符合国家规定的职业年龄（出资人除外）。
（6）专职专业人员人事档案关系由国家认可的人事代理机构代为管理。
（7）企业注册资本不少于人民币100万元。
（8）企业近3年工程造价咨询营业收入累计不低于人民币500万元。
（9）具有固定的办公场所，人均办公建筑面积不少于10m2。
（10）技术档案管理制度、质量控制制度、财务管理制度齐全。
（11）企业为本单位专职专业人员办理的社会基本养老保险手续齐全。
（12）在申请核定资质等级之日前3年内无《工程造价咨询企业管理办法》禁止的行为。
2.乙级工程造价咨询企业资质标准
（1）企业出资人中，注册造价工程师人数不低于出资人总人数的60%，且其出资额不低于注册资本总额的60%。
（2）技术负责人已取得造价工程师注册证书，并具有工程或工程经济类高级专业技术职称，且从事工程造价专业工作10年以上。
（3）专职专业人员不少于12人，其中，具有工程或者工程经济类中级以上专业技术职称的人员不少于8人；取得造价工程师注册证书的人员不少于6人，其他人员具有从事工程造价专业工作的经历。
（4）企业与专职专业人员签订劳动合同，且专职专业人员符合国家规定的职业年龄（出资人除外）。
（5）专职专业人员人事档案关系由国家认可的人事代理机构代为管理。
（6）企业注册资本不少于人民币50万元。
（7）具有固定的办公场所，人均办公建筑面积不少于10平方米。
（8）技术档案管理制度、质量控制制度、财务管理制度齐全。
（9）企业为本单位专职专业人员办理的社会基本养老保险手续齐全。
（10）暂定期内工程造价咨询营业收入累计不低于人民币50万元。
（11）申请核定资质等级之日前无《工程造价咨询企业管理办法》禁止的行为。
四、工程造价咨询企业资质有效期
工程造价咨询企业资质有效期为三年。
资质有效期届满，需要继续从事工程造价咨询活动的，应当在资质有效期届满30日前向资质许可机关提出资质延续申请。
资质许可机关应当根据申请做出是否准予延续的决定。
准予延续的，资质有效期延续三年。
新设立的工程造价咨询企业的资质等级按照最低等级核定，并设一年的暂定期。
五、工程造价咨询企业跨地区设立分支机构和承接业务规定
工程造价咨询企业跨地区设立分支机构和承接业务应当按照国家和省级建设行政主管部门的规定履行备案手续。
企业分支机构从事工程造价咨询业务，应当由设立该分支机构的工程造价咨询企业负责承接工程造价咨询业务、订立工程造价咨询合同、出具工程造价成果文件。
分支机构不得以自己名义承接工程造价咨询业务、订立工程造价咨询合同、出具工程造价成果文件。
六、工程造价咨询企业业务范围
工程造价咨询企业依法从事工程造价咨询活动，不受行政区域限制。
甲级工程造价咨询企业可以从事各类建设项目的工程造价咨询业务；乙级工程造价咨询企业可以从事工程造价5000万元人民币以下的各类建设项目的工程造价咨询业务。
工程造价咨询业务范围包括：
（1建设项目建议书及可行性研究投资估算、项目经济评价报告的编制和审核。
（2）建设项目概预算的编制与审核，并配合设计方案比选、优化设计、限额设计等工作进行工程造价分析与控制。
（3）建设项目合同价款的确定（包括招标工程工程量清单和标底、投标报价的编制和审核）；合同价款的签订与调整（包括工程变更、工程洽商和索赔费用的计算）及工程款支付，工程结算及竣工结（决）算报告的编制与审核等。
（4）工程造价经济纠纷的鉴定和仲裁的咨询。
（5）提供工程造价信息服务等。
（6）对建设项目的组织实施进行全过程或者若干阶段的管理和服务。
七、工程造价咨询企业禁止的行为
（1）涂改、倒卖、出租、出借资质证书，或者以其他形式非法转让资质证书。
（2）超越资质等级业务范围承接工程造价咨询业务。
（3）同时接受招标人和投标人或两个以上投标人对同一工程项目的工程造价咨询业务。
（4）以给予回扣、恶意压低收费等方式进行不正当竞争。
（5）转包承接的工程造价咨询业务。
（6）法律、法规禁止的其他行为。
十、法律责任
（1）申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请工程造价咨询企业资质的，不予受理或者不予资质许可，并给予警告，申请人在1年内不得再次申请工程造价咨询企业资质。
（2）以欺骗、贿赂等不正当手段取得工程造价咨询企业资质的，由县级以上地方人民政府建设主管部门或者有关专业部门给予警告，并处以1万元以上3万元以下的罚款，申请人3年内不得再次申请工程造价咨询企业资质。
（3）未取得工程造价咨询企业资质从事工程造价咨询活动或者超越资质等级承接工程造价咨询业务的，出具的工程造价成果文件无效，由县级以上地方人民政府建设主管部门或者有关专业部门给予警告，责令限期改正，并处以1万元以上3万元以下的罚款。
（4）工程造价咨询企业不及时办理资质证书变更手续的，由资质许可机关责令限期办理；逾期不办理的，可处以l万元以下的罚款。
（5）新设立分支机构不备案的，或跨省、自治区、直辖市承接业务不备案的，由县级以上地方人民政府建设主管部门或者有关专业部门给予警告，责令限期改正；逾期未改正的，可处以5000元以上2万元以下的罚款。
（6）工程造价咨询企业有《工程造价咨询企业管理办法》禁止行为的，由县级以上地方人民政府建设主管部门或者有关专业部门给予警告，责令限期改正，并处以l万元以上3万元以下的罚款。
造价工程师执业资格制度是工程造价管理的一项基本制度。
初始注册的有效期为四年。
注册造价工程师注册有效期满需继续执业的，应当在注册有效期满30日前申请延续注册。
延续注册的有效期为四年。
四、造价工程师的权利与义务
1．注册造价工程师享有的权利
（1）使用注册造价工程师名称。
（2）依法独立执行工程造价业务。
（3）在本人执业活动中形成的工程造价成果文件上签字并加盖执业印章。
（4）发起设立工程造价咨询企业。
（5）保管和使用本人的注册证书和执业印章。
（6）参加继续教育。
2．注册造价工程师应当履行的义务
（1）遵守法律、法规、有关管理规定，恪守职业道德。
（2）保证执业活动成果的质量。
（3）接受继续教育，提高执业水平。
（4）执行工程造价计价标准和计价方法。
（5）与当事人有利害关系的，应当主动回避。
（6）保守在执业中知悉的国家秘密和他人的商业、技术秘密。
五、注册造价工程师执业范围
（1）建设项目建议书、可行性研究投资估算的编制和审核，项目经济评价，工程概、预、结算、竣工结（决）算的编制和审核。
（2）工程量清单、标底（或者控制价）、投标报价的编制和审核，工程合同价款的签订及变更、调整、工程款支付与工程索赔费用的计算。
（3）建设项目管理过程中设计方案的优化，限额设计等工程造价分析与控制，工程保险理赔的核查。
（4）工程经济纠纷的鉴定。
六、注册造价工程师禁止的行为
（1）不履行注册造价工程师义务。
（2）在执业过程中，索贿、受贿或者谋取合同约定费用外的其他利益。
（3）在执业过程中实施商业贿赂。
（4）签署有虚假记载、误导性陈述的工程造价成果文件。
（5）以个人名义承接工程造价业务。
（6）允许他人以自己名义从事工程造价业务。
（7）同时在两个或者两个以上单位执业。
（8）涂改、倒卖、出租、出借或者以其他形式非法转让注册证书或者执业印章。
（9）法律、法规、规章禁止的其他行为。
七、造价师继续教育
注册造价工程师在每一注册期内应当达到注册机关规定的继续教育要求。
注册造价工程师继续教育分为必修课和选修课，每一注册有效期各为60学时。
八、监督管理
注册造价工程师违法从事工程造价活动的，违法行为发生地县级以上地方人民政府建设主管部门或者其他有关部门应当依法查处，并将违法事实、处理结果告知注册机关；依法应当撤销注册的，违法行为发生地县级以上地方人民政府建设主管部门或者其他有关部门应当将违法事实、处理建议及有关材料告知注册机关。
注册造价工程师有下列情形之一的，其注册证书失效，由注册机关办理注销注册手续，收回注册证书和执业印章或者公告其注册证书和执业印章作废：
（l）已与聘用单位解除劳动合同且未被其他单位聘用的。
（2）注册有效期满且未延续注册的。
（3）死亡或者不具有完全民事行为能力的。
（4>依法被撤销注册的。
（5）依法被吊销注册证书的。
（6）受到刑事处罚的。
1.4.3建设工程造价员管理制度
四、造价员自律管理
由于造价员本人从业行为过错给单位或当事人造成重大经济损失，或者造价员发生以下禁止行为且情节严重的，由省级管理机构注销其造价员证：
（1）在从业过程中索贿、受贿或牟取合同约定外的不正当利益。
（2）涂改、伪造、倒卖、出租、出借或其他形式允许他人使用本人证书或从业印章。
（3）同时在两个或两个以上单位从业。
（4）违反法律、法规、政府计价规定和诚信原则编制工程造价文件。
（5）故意泄露从业过程中获取的当事人商业和技术秘密。
（6）超越等级从事工程造价业务。
（7）法律、法规禁止的其他行为。
五、造价员继续教育
造价员应接受继续教育，每两年参加继续教育的时间累计不得少于20学时，即在造价员资格证书四年有效期内需完成40个学时继续教育。
江苏省造价员继续教育由省辖市造价管理机构组织实施，采用集中面授或网络教育形式进行。
2建设工程造价构成
2.1概述
2.1.1建设项目总投资及其构成
1．建设项目总投资
建设项目总投资是指项目建设期用于建设项目的建设投资、建设期贷款利息、固定资产投资方向调节税和流动资金的总和。
建设项目总投资的各项费用按资产属性分别形成固定资产、无形资产和其他资产（递延资产）。
2．建设投资
建设投资是工程费用、工程建设其他费用及预备费之和。
3．静态投资
静态投资具体包括建筑安装工程费、设备和工器具购置费、工程建设其他费用、基本预备费等。
4．动态投资
动态投资，包括静态投资、固定资产投资动态部分的价差预备费和建设期贷款利息。
二、建设项目总投资的构成
建设项目总投资由建设投资、建设期利息、固定资产投资方向调节税和流动资金构成，具体内容见图2-1。
2.1.2建设工程造价及其构成
我国现行工程造价的构成主要划分为设备及工器具购置费用、建筑安装工程费用、工程建设其他费用、预备费用、建设期贷款利息、固定资产投资方向调节税（暂停征收）等。
工程建设其他费用可分三类：
第一类为主地使用费，第二类是与项目建设有关的费用，第三类是与未来生产经营有关的费用，
四、预备费用
预备费用包括基本预备费和价差预备费。
八、经营性项目铺底流动资金
生产经营性项目铺底流动资金是指生产经营性项目为保证生产和经营正常进行，按其所需流动资金的30%作为铺底流动资金计入建设项目总概算。
竣工投产后计人生产流动资金，但不构成建设项目总造价。
2.3设备及工具器具购置费用构成
设备及工器具购置费用是由设备购置费和工具、器具及生产家具购置费组成的，
设备购置费=设备原价十设备运杂费
一、国产设备原价的构成
1．国产标准设备原价
国产标准设备原价一般指的是设备制造厂的交货价，即出厂价。
如果设备是由设备成套公司供应．则以订货合同价为设备原价。
在计算设备原价时，一般采用带有备件的原价。
2．国产非标准设备原价
如成本计算估价法、系列设备插入估价法、分部组合估价法、定额估价法等。
但无论采用哪种方法，都应该使非标准设备计价接近实际出厂价，并且计算方法要简便。
二、进口设备原价的构成及计算
进口设备的原价是指进口设备的抵岸价，
1.进口设备的交货方式及特点
进口设备的交货方式可分为内陆交货类、目的地交货类、装运港交货类。
装运港船上交货（FOB）是我国进口设备采用最多的一种货价。
2．进口设备抵岸价的构成及计
升级会员 