注册税务师案例分析题18.docx
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注册税务师案例分析题18
注册税务师-案例分析题
1、某空调企业以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、销售收入总额、高新技术产品收入等指标申请并经认定为高新技术企业,2021年度相关生产经营业务如下:
(1)销售空调10万台,共计不含税销售额50000万元,产品成本24000万元。
(2)将1万台同类型空调用于抵偿等额的债务,成本2400万元。
(3)税前准予扣除的营业税金及附加1249.66万元。
(4)发生销售费用2500万元,其中含全年实际支出的广告费2370万元。
(5)发生管理费用1200万元(不包括房产税),其中包含业务招待费140万元、环境保护专项资金支出40万元,新产品研究开发支出120万元。
(6)发生财务费用300万元,其中向其他非关联企业借款1000万元,支付利息100万元,同期同类银行利率是5%。
(7)6月份,企业接受非关联企业赠与的原材料一批,金额为550万元,未取得增值税专用发票,企业自己负担运杂费35万元。
(8)当年自建两栋完全一样的办公楼,6月30日建成投入生产经营,入账金额共为800万元;8月1日将一栋办公楼用于出租,收取三年租金72万元;已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。
(9)当年从境外A国被投资方分回所得2000万元,A国的税率为20%。
根据上述资料,回答下列问题:
企业当年境内的应纳税所得额()万元。
A.23953.18
B.26086.24
C.26112.26
D.26142.13
2、某空调企业以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、销售收入总额、高新技术产品收入等指标申请并经认定为高新技术企业,2021年度相关生产经营业务如下:
(1)销售空调10万台,共计不含税销售额50000万元,产品成本24000万元。
(2)将1万台同类型空调用于抵偿等额的债务,成本2400万元。
(3)税前准予扣除的营业税金及附加1249.66万元。
(4)发生销售费用2500万元,其中含全年实际支出的广告费2370万元。
(5)发生管理费用1200万元(不包括房产税),其中包含业务招待费140万元、环境保护专项资金支出40万元,新产品研究开发支出120万元。
(6)发生财务费用300万元,其中向其他非关联企业借款1000万元,支付利息100万元,同期同类银行利率是5%。
(7)6月份,企业接受非关联企业赠与的原材料一批,金额为550万元,未取得增值税专用发票,企业自己负担运杂费35万元。
(8)当年自建两栋完全一样的办公楼,6月30日建成投入生产经营,入账金额共为800万元;8月1日将一栋办公楼用于出租,收取三年租金72万元;已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。
(9)当年从境外A国被投资方分回所得2000万元,A国的税率为20%。
根据上述资料,回答下列问题:
企业当年应纳的企业所得税为()万元。
A.6950.55
B.5920.44
C.6087.8
D.3592.98
3、某空调企业以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、销售收入总额、高新技术产品收入等指标申请并经认定为高新技术企业,2021年度相关生产经营业务如下:
(1)销售空调10万台,共计不含税销售额50000万元,产品成本24000万元。
(2)将1万台同类型空调用于抵偿等额的债务,成本2400万元。
(3)税前准予扣除的营业税金及附加1249.66万元。
(4)发生销售费用2500万元,其中含全年实际支出的广告费2370万元。
(5)发生管理费用1200万元(不包括房产税),其中包含业务招待费140万元、环境保护专项资金支出40万元,新产品研究开发支出120万元。
(6)发生财务费用300万元,其中向其他非关联企业借款1000万元,支付利息100万元,同期同类银行利率是5%。
(7)6月份,企业接受非关联企业赠与的原材料一批,金额为550万元,未取得增值税专用发票,企业自己负担运杂费35万元。
(8)当年自建两栋完全一样的办公楼,6月30日建成投入生产经营,入账金额共为800万元;8月1日将一栋办公楼用于出租,收取三年租金72万元;已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。
(9)当年从境外A国被投资方分回所得2000万元,A国的税率为20%。
根据上述资料,回答下列问题:
企业当年应纳的房产税为()万元。
A.2.68
B.3.56
C.2.18
D.3.16
4、某空调企业以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、销售收入总额、高新技术产品收入等指标申请并经认定为高新技术企业,2021年度相关生产经营业务如下:
(1)销售空调10万台,共计不含税销售额50000万元,产品成本24000万元。
(2)将1万台同类型空调用于抵偿等额的债务,成本2400万元。
(3)税前准予扣除的营业税金及附加1249.66万元。
(4)发生销售费用2500万元,其中含全年实际支出的广告费2370万元。
(5)发生管理费用1200万元(不包括房产税),其中包含业务招待费140万元、环境保护专项资金支出40万元,新产品研究开发支出120万元。
(6)发生财务费用300万元,其中向其他非关联企业借款1000万元,支付利息100万元,同期同类银行利率是5%。
(7)6月份,企业接受非关联企业赠与的原材料一批,金额为550万元,未取得增值税专用发票,企业自己负担运杂费35万元。
(8)当年自建两栋完全一样的办公楼,6月30日建成投入生产经营,入账金额共为800万元;8月1日将一栋办公楼用于出租,收取三年租金72万元;已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。
(9)当年从境外A国被投资方分回所得2000万元,A国的税率为20%。
根据上述资料,回答下列问题:
企业当年的收入总额为()万元。
A.51010
B.52510
C.52560
D.57560
5、某空调企业以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、销售收入总额、高新技术产品收入等指标申请并经认定为高新技术企业,2021年度相关生产经营业务如下:
(1)销售空调10万台,共计不含税销售额50000万元,产品成本24000万元。
(2)将1万台同类型空调用于抵偿等额的债务,成本2400万元。
(3)税前准予扣除的营业税金及附加1249.66万元。
(4)发生销售费用2500万元,其中含全年实际支出的广告费2370万元。
(5)发生管理费用1200万元(不包括房产税),其中包含业务招待费140万元、环境保护专项资金支出40万元,新产品研究开发支出120万元。
(6)发生财务费用300万元,其中向其他非关联企业借款1000万元,支付利息100万元,同期同类银行利率是5%。
(7)6月份,企业接受非关联企业赠与的原材料一批,金额为550万元,未取得增值税专用发票,企业自己负担运杂费35万元。
(8)当年自建两栋完全一样的办公楼,6月30日建成投入生产经营,入账金额共为800万元;8月1日将一栋办公楼用于出租,收取三年租金72万元;已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。
(9)当年从境外A国被投资方分回所得2000万元,A国的税率为20%。
根据上述资料,回答下列问题:
根据上述题目,涉及的所得税的处理符合税法规定的有()。
A.用于抵债的1万台空调,所得税应确认收入
B.运杂费35万元应当计入接受捐赠的收入
C.环境保护专项资金支出可以在税前扣除
D.出租的房屋应当按照72万元计入当年的所得
E.新建的办公楼应当从6月份开始计算房产税
6、某空调企业以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、销售收入总额、高新技术产品收入等指标申请并经认定为高新技术企业,2021年度相关生产经营业务如下:
(1)销售空调10万台,共计不含税销售额50000万元,产品成本24000万元。
(2)将1万台同类型空调用于抵偿等额的债务,成本2400万元。
(3)税前准予扣除的营业税金及附加1249.66万元。
(4)发生销售费用2500万元,其中含全年实际支出的广告费2370万元。
(5)发生管理费用1200万元(不包括房产税),其中包含业务招待费140万元、环境保护专项资金支出40万元,新产品研究开发支出120万元。
(6)发生财务费用300万元,其中向其他非关联企业借款1000万元,支付利息100万元,同期同类银行利率是5%。
(7)6月份,企业接受非关联企业赠与的原材料一批,金额为550万元,未取得增值税专用发票,企业自己负担运杂费35万元。
(8)当年自建两栋完全一样的办公楼,6月30日建成投入生产经营,入账金额共为800万元;8月1日将一栋办公楼用于出租,收取三年租金72万元;已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。
(9)当年从境外A国被投资方分回所得2000万元,A国的税率为20%。
根据上述资料,回答下列问题:
税前准予扣除的期间费用为()万元(不含房产税和加计扣除)。
A.3104.25
B.3894
C.4146.55
D.4034
7、位于北京市的某房地产开发企业,2021年发生相关业务如下:
(1)1月份购买一宗8000平方米的土地,合同上注明的土地价款是10000万元,缴纳相关税费400万元,已经取得土地使用证。
2月份对该土地进行”三通一平”,与建筑公司签订的合同上注明工程费为1000万元,款项已经按照合同支付。
(2)3月份将其中4000平方米的土地用于开发建造写字楼,8月份写字楼竣工,按合同约定支付建筑承包商建造费用12000万元(包括装修费用1000万元),写字楼建筑面积40000平方米。
(3)写字楼开发过程中向银行借款12000万元,发生利息费用800万元,能提供金融机构贷款合同证明,开发过程之外没有利息发生。
(4)9月份将30000平方米写字楼销售,签订销售合同,取得销售收入60000万元;10月31日,将4000平方米的写字楼出租,合同约定租赁期限2年,每月收取租金20万元;12月将4000平方米的写字楼转为办公使用,将2000平方米的写字楼作价4000万元对外投资,签订了产权转移书据,并约定共同承担投资风险。
(5)该企业在售房、租房等过程中发生销售费用3000万元;发生管理费用(不含印花税)1600万元(其中业务招待费400万元)。
(其他相关资料:
北京市人民政府规定,按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用)
根据上述资料,回答下列问题:
2021年该企业应缴纳企业所得税()万元。
A.5934.42
B.5880.46
C.5778.24
D.5528.46
8、位于北京市的某房地产开发企业,2021年发生相关业务如下:
(1)1月份购买一宗8000平方米的土地,合同上注明的土地价款是10000万元,缴纳相关税费400万元,已经取得土地使用证。
2月份对该土地进行”三通一平”,与建筑公司签订的合同上注明工程费为1000万元,款项已经按照合同支付。
(2)3月份将其中4000平方米的土地用于开发建造写字楼,8月份写字楼竣工,按合同约定支付建筑承包商建造费用12000万元(包括装修费用1000万元),写字楼建筑面积40000平方米。
(3)写字楼开发过程中向银行借款12000万元,发生利息费用800万元,能提供金融机构贷款合同证明,开发过程之外没有利息发生。
(4)9月份将30000平方米写字楼销售,签订销售合同,取得销售收入60000万元;10月31日,将4000平方米的写字楼出租,合同约定租赁期限2年,每月收取租金20万元;12月将4000平方米的写字楼转为办公使用,将2000平方米的写字楼作价4000万元对外投资,签订了产权转移书据,并约定共同承担投资风险。
(5)该企业在售房、租房等过程中发生销售费用3000万元;发生管理费用(不含印花税)1600万元(其中业务招待费400万元)。
(其他相关资料:
北京市人民政府规定,按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用)
根据上述资料,回答下列问题:
2021年该企业应缴纳印花税()元。
A.424705
B.419805
C.412100
D.412105
9、位于北京市的某房地产开发企业,2021年发生相关业务如下:
(1)1月份购买一宗8000平方米的土地,合同上注明的土地价款是10000万元,缴纳相关税费400万元,已经取得土地使用证。
2月份对该土地进行”三通一平”,与建筑公司签订的合同上注明工程费为1000万元,款项已经按照合同支付。
(2)3月份将其中4000平方米的土地用于开发建造写字楼,8月份写字楼竣工,按合同约定支付建筑承包商建造费用12000万元(包括装修费用1000万元),写字楼建筑面积40000平方米。
(3)写字楼开发过程中向银行借款12000万元,发生利息费用800万元,能提供金融机构贷款合同证明,开发过程之外没有利息发生。
(4)9月份将30000平方米写字楼销售,签订销售合同,取得销售收入60000万元;10月31日,将4000平方米的写字楼出租,合同约定租赁期限2年,每月收取租金20万元;12月将4000平方米的写字楼转为办公使用,将2000平方米的写字楼作价4000万元对外投资,签订了产权转移书据,并约定共同承担投资风险。
(5)该企业在售房、租房等过程中发生销售费用3000万元;发生管理费用(不含印花税)1600万元(其中业务招待费400万元)。
(其他相关资料:
北京市人民政府规定,按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用)
根据上述资料,回答下列问题:
2021年该企业应缴纳土地增值税()万元。
A.17730
B.17735
C.16735
D.17934
10、位于北京市的某房地产开发企业,2021年发生相关业务如下:
(1)1月份购买一宗8000平方米的土地,合同上注明的土地价款是10000万元,缴纳相关税费400万元,已经取得土地使用证。
2月份对该土地进行”三通一平”,与建筑公司签订的合同上注明工程费为1000万元,款项已经按照合同支付。
(2)3月份将其中4000平方米的土地用于开发建造写字楼,8月份写字楼竣工,按合同约定支付建筑承包商建造费用12000万元(包括装修费用1000万元),写字楼建筑面积40000平方米。
(3)写字楼开发过程中向银行借款12000万元,发生利息费用800万元,能提供金融机构贷款合同证明,开发过程之外没有利息发生。
(4)9月份将30000平方米写字楼销售,签订销售合同,取得销售收入60000万元;10月31日,将4000平方米的写字楼出租,合同约定租赁期限2年,每月收取租金20万元;12月将4000平方米的写字楼转为办公使用,将2000平方米的写字楼作价4000万元对外投资,签订了产权转移书据,并约定共同承担投资风险。
(5)该企业在售房、租房等过程中发生销售费用3000万元;发生管理费用(不含印花税)1600万元(其中业务招待费400万元)。
(其他相关资料:
北京市人民政府规定,按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用)
根据上述资料,回答下列问题:
2021年该企业征收土地增值税时应扣除的地价款和开发成本合计()万元。
A.14160
B.14080
C.14850
D.14120
11、位于北京市的某房地产开发企业,2021年发生相关业务如下:
(1)1月份购买一宗8000平方米的土地,合同上注明的土地价款是10000万元,缴纳相关税费400万元,已经取得土地使用证。
2月份对该土地进行”三通一平”,与建筑公司签订的合同上注明工程费为1000万元,款项已经按照合同支付。
(2)3月份将其中4000平方米的土地用于开发建造写字楼,8月份写字楼竣工,按合同约定支付建筑承包商建造费用12000万元(包括装修费用1000万元),写字楼建筑面积40000平方米。
(3)写字楼开发过程中向银行借款12000万元,发生利息费用800万元,能提供金融机构贷款合同证明,开发过程之外没有利息发生。
(4)9月份将30000平方米写字楼销售,签订销售合同,取得销售收入60000万元;10月31日,将4000平方米的写字楼出租,合同约定租赁期限2年,每月收取租金20万元;12月将4000平方米的写字楼转为办公使用,将2000平方米的写字楼作价4000万元对外投资,签订了产权转移书据,并约定共同承担投资风险。
(5)该企业在售房、租房等过程中发生销售费用3000万元;发生管理费用(不含印花税)1600万元(其中业务招待费400万元)。
(其他相关资料:
北京市人民政府规定,按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用)
根据上述资料,回答下列问题:
2021年该企业的应纳税所得额是()万元。
A.23521.82
B.23912.58
C.24115.23
D.23112.82
12、位于北京市的某房地产开发企业,2021年发生相关业务如下:
(1)1月份购买一宗8000平方米的土地,合同上注明的土地价款是10000万元,缴纳相关税费400万元,已经取得土地使用证。
2月份对该土地进行”三通一平”,与建筑公司签订的合同上注明工程费为1000万元,款项已经按照合同支付。
(2)3月份将其中4000平方米的土地用于开发建造写字楼,8月份写字楼竣工,按合同约定支付建筑承包商建造费用12000万元(包括装修费用1000万元),写字楼建筑面积40000平方米。
(3)写字楼开发过程中向银行借款12000万元,发生利息费用800万元,能提供金融机构贷款合同证明,开发过程之外没有利息发生。
(4)9月份将30000平方米写字楼销售,签订销售合同,取得销售收入60000万元;10月31日,将4000平方米的写字楼出租,合同约定租赁期限2年,每月收取租金20万元;12月将4000平方米的写字楼转为办公使用,将2000平方米的写字楼作价4000万元对外投资,签订了产权转移书据,并约定共同承担投资风险。
(5)该企业在售房、租房等过程中发生销售费用3000万元;发生管理费用(不含印花税)1600万元(其中业务招待费400万元)。
(其他相关资料:
北京市人民政府规定,按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用)
根据上述资料,回答下列问题:
2021年该企业计算企业所得税时可以扣除的营业税金及附加()万元。
A.21406.6
B.21516.5
C.21236.2
D.21587.1