财务报账流程及规定.docx
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财务报账流程及规定
财务报账报销审批流程及管理规定
1.目的：
为严格公司财务管理制度，合理控制公司经营费用，特制定本制度。
2.适用范围
本制度适用于公司报账报销申请人的报账或报销行为。
3.职责：
申请人在取得合法票据后，负责将票据进行分类粘贴，并在OA
办公系统上填写费用报账报销申请表，提出报账报销申请；
仓管员：
负责对采购类报账或报销的物品提供收货入库证明；
部门主管：
负责对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额
的差异合理性进行审查；并确认符合公司制度；
财务部主管：
负责对费用报销单所附的原始发票和单据进行合法
性审查，对费用金额的计算进行复核稽查；并确认符合公司制度。
总经理：
根据审批权限制度，负责对报账报销结果进行最终审
查及审批。
董事长：
根据审批权限制度，负责对报账报销结果进行最终审
查及审批。
出纳：
负责复核费用金额计算是否正确后附的发票是否齐全合
法审批手续是否齐备审核无误后方能付款。
4.报账与报销的定义
报账
报账是指经办人依据合同条款已申请办理预付款，现取得发票
后，需通过发票进行冲账的行为。
此类报账的主要依据为与业务有关的合同。
报销
报销是指经办人未付款，现取得发票后，通过报销来申请付款的行为。
此类报销的主要依据为公司制度中已有规定可开支的费用项目。
5.报账（销）的分类
根据审批性质，报账报销分为日常费用报销、合同采购报账、零
星采购报销三种类型。
日常费用报销：
根据公司制度，在预算范围内开支与办公有关的行政事务类费用。
此类报销主要指非采购开支的行政办公费用，包括交通费、邮电通讯费、维修费、培训费、差旅费、公司水电费、员工福利等。
此类报销依据主要为公司制度或相关审批。
合同采购报账：
指根据采购审批，并依据合同开支的费用。
此类主要针对已付款，后取票的冲账报销。
主要包括生产配件采购、生产原材料采购、固定资产及其它专项采购、零配件加工费等。
此类报账报销主要依据为采购审批与采购合同，同时需提供仓库收货入库证明。
零星采购报销：
指根据工作需要，零星采购使用的办公物质。
主要包括办公用品、办公物质、书报资料或少量零星配件采购、加工费等；此类报销依据主要为公司制度或相关采购审批，同时需提供仓库收货入库证明。
6.各类报账（销）审批流程及流程节点说明
日常费用报账报销审批流程图
日常费用报销审批流程节点说明
流程节点
责任岗位
节点说明
应用文件
报销申请
申请人
申请人在取得合法票据后，将票据分类粘贴，并根据费用报销项目，填写《日常费用报账报销申请表》，提出报账（销）申请。
同时，原始票据同步递交部门主管及财务部主管审核。
《日常费用报账报销申请表》
《原始凭证粘贴单》
制度依据或相关OA审批
报销审核
申请人部门主管
部门主管对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查；并确认符合公司制度后签批审核意见
《日常费用报账报销申请表》
《入库单》
《原始凭证粘贴单》
制度依据或相关OA审批
财务部主管
财务部主管对原始发票和单据进行合法性审查，对费用金额的计算进行复核稽查；并确认符合公司制度。
《日常费用报账报销申请表》
《入库单》
《原始凭证粘贴单》
制度依据或相关OA审批
总经理
根据公司权限制度，负责对报账结果进行最终审查及审批
《日常费用报账报销申请表》
董事长
根据公司权限制度，负责对报账结果进行最终审查及审批
《日常费用报账报销申请表》
出纳
出纳复核报销费用金额计算是否正确后附的发票是否齐全合法审批手续是否齐备审核无误后，打印通过审批的费用报销单，并通知申请人领款
《日常费用报账报销申请表》
《入库单》
《原始凭证粘贴单》
制度依据或相关OA审批
款项支付
申请人
申请人接到通知后，到财务部出纳处领取报销款；款项领取后在费用报销单上签名确认。
如有借款或冲账，则办理借款冲销或冲账。
《日常费用报账报销申请表》
《原始凭证粘贴单》
出纳
支付报账款。
如有借款或冲账的，则办理借款冲销或冲账
《日常费用报账报销申请表》
《原始凭证粘贴单》
合同采购报账报销审批流程图
流程节点
责任岗位
节点说明
应用文件
报账申请
申请人
申请人在取得合法票据后，将票据分类粘贴，并根据费用报销项目，填写《合同采购报账报销申请表》提出报账申请，同时链接采购合同OA审批单
注：
原始票据同步递交部门主管及财务部主管审核。
《合同采购报账报销申请表》
《原始凭证粘贴单》
《采购合同OA审批》
报账审核
仓库
根据合同内容，确认收货数量，并按要求填写物品入库单号
《合同采购报账报销申请表》
《入库单》
申请人部门主管
部门主管对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查；并确认符合公司制度后签批审核意见
《合同采购报账报销申请表》
《入库单》
《原始凭证粘贴单》
财务部主管
财务部主管根据合同，核对已付款记录，并对原始发票和单据进行合法性审查，对费用金额的计算进行复核稽查；并确认符合公司制度。
《合同采购报账报销申请表》
《入库单》
《原始凭证粘贴单
《付款记录表》
总经理
根据公司权限制度，负责对报账结果进行最终审查及审批
《合同采购报账报销申请表》
董事长
根据公司权限制度，负责对报账结果进行最终审查及审批
《合同采购报账报销申请表》
出纳
出纳复核报销费用金额计算是否正确后附的发票是否齐全合法审批手续是否齐备审核无误后，打印通过审批的费用报销单，并通知申请人办理冲账
《合同采购报账报销申请表》
《入库单》
《原始凭证粘贴单》
《付款记录表》
冲销报账
申请人
申请人接到通知后，到财务部出纳处办理冲账确认。
《合同采购报账报销申请表》
《原始凭证粘贴单》
出纳
办理冲账手续
《合同采购报账报销申请表》
《原始凭证粘贴单》
《付款记录表》
合同采购报账审批流程节点说明
零星采购报销审批流程图
流程节点
责任岗位
节点说明
应用文件
报销申请
申请人
申请人在取得合法票据后，将票据分类粘贴，并根据费用报销项目，填写《零星采购报账报销申请表》提出报销申请，同时链接OA采购审批表单。
注：
原始票据同步递交部门主管及财务部主管审核。
《零星采购报账报销申请表》
《原始凭证粘贴单》
零星采购OA申请审批
报销审核
仓库
确认物品及收货数量，并按要求填写物品入库单号
《零星采购报账报销申请表》
《原始凭证粘贴单》
零星采购OA申请审批
申请人部门主管
部门主管对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查；并确认符合公司制度后签批审核意见
《零星采购报账报销申请表》
《入库单》
《原始凭证粘贴单》
零星采购OA申请审批
财务部主管
财务部主管根据采购审批，对原始发票和单据进行合法性审查，对费用金额的计算进行复核稽查；并确认符合公司制度。
《零星采购报账报销申请表》
《入库单》
《原始凭证粘贴单》
零星采购OA申请审批《付款记录》
总经理
根据公司权限制度，负责对报销结果进行最终审查及审批
《零星采购报账报销申请表》
董事长
根据公司权限制度，负责对报销结果进行最终审查及审批
《零星采购报账报销申请表》
出纳
出纳复核报销费用金额计算是否正确后附的发票是否齐全合法审核无误后，打印通过审批的费用报销单，并通知申请人领取报销款
《零星采购报账报销申请表》
《入库单》
《原始凭证粘贴单》
《付款记录》
款项支付
申请人
申请人接到通知后，到财务部出纳处领款。
款项领取后，在报账报销申请表上签名确认。
《零星采购报账报销申请表》
《原始凭证粘贴单》
出纳
付款、记账
《零星采购报账报销申请表》
7.费用报账（销）项目分类及审批权限表
类型
项目
内容
审批权限
日常费用
交通费
市内交通、车辆燃油、停车、过路过桥、年审、车险保险费
预算范围内且金额不超5万元（含），由总经理审批，超预算或金额超5万元，则须由董事长审批
租赁费
办公场地租金
预算范围内且金额不超5万元（含），由总经理审批，超预算或金额超5万元，则须由董事长审批
印刷费
版面费、打字复印费、装订费、证书、条幅、展板制作费等
预算范围内且金额不超1万元（含），由总经理审批，超预算或金额超1万元，则须由董事长审批
邮电通讯费
信函、包裹、货物等邮寄费；固定话费、移动话费、网络使用费、网络租用费
预算范围内且金额不超1万元（含），由总经理审批，超预算或金额超1万元，则须由董事长审批
招待费及捐赠款
招待用餐费、烟酒茶、食品、饮料及礼品等；参加慈善公益事业活动捐款
总经理审核，董事长审批
差旅费
因公出差发生的住宿费、交通费、伙食费
预算范围内且金额不超1万元（含），由总经理审批，超预算或金额超1万元，则须由董事长审批
培训费
外培、内训费用
预算范围内且金额不超1万元（含），由总经理审批，超预算或金额超1万元，则须由董事长审批
劳务费
支付给外聘人员的劳务报酬，主要指临时工、小时工、杂工费等
预算范围内且金额不超1万元（含），由总经理审批，超预算或金额超1万元，则须由董事长审批
基建维修费
水沟疏通、设施建设、房屋修建、装潢装修、垃圾清运、物业费
预算范围内且金额不超2万元（含），由总经理审批，超预算或金额超2万元，则须由董事长审批
日常费用
维修维护费
生产设备、办公设备、车辆、消防器材等维修、维护、检验费
预算范围内且金额不超1万元（含），由总经理审批，超预算或金额超1万元，则须由董事长审批
水电费
办公用水费、电费
10万元以下（含），总经理审批，10万元以上董事长审批
广告宣传
媒体广告、宣传、促销活动及与广告宣传有关的一切费用
预算范围内且金额不超5万元（含），由总经理审批，超预算或金额超5万元，则须由董事长审批
咨询及办证费
律师顾问费；管理体系咨询、认证、审核费；证件年检、办证费
预算范围内且金额不超1万元（含），由总经理审批，超预算或金额超1万元，则须由董事长审批
员工福利
体检、旅游、员工保险、节日礼品、活动经费、工伤医疗、工作餐费
预算范围内且金额不超1万元（含），由总经理审批，超预算或金额超1万元，则须由董事长审批
行政罚款
因违章、违法生产，受到政府相关部门处罚的费用
总经理审核，董事长审批
诉讼费
通过法律途径支付给法院或律师的费用
预算范围内且金额不超1万元（含），由总经理审批，超预算或金额超1万元，则须由董事长审批
补偿金
按劳动法应支付给员工的补偿金；支付居民环保补偿费
总经理审核，董事长审批
其它
上述内容以外的办公费用开支
1万元以下（含）总经理审批，1万元以上董事长审批
合同采购
固定资产
采购价值2000元以上，使用年限超过一年以上的物品。
含办公设备、生产设备等
预算范围内且金额不超1万元（含），由总经理审批，超预算或金额超1万元，则须由董事长审批
生产原料
采购与生产有关的砂、石、水泥、外加剂等生产原料
10万元以下（含），总经理审批，10万元以上董事长审批
生产配件
采购与生产有关的配件
5万元以下（含），总经理审批，5万元以上董事长审批
加工费
加工与生产有关的零配件
5万元以下（含），总经理审批；5万元以上董事长审批
零星采购
办公用品
日常办公用文具及办公必需品、低值易耗品、办公桌椅
预算范围内且金额不超1万元（含），由总经理审批，超预算或金额超1万元，则须由董事长审批
书报资料
购报纸杂志、资料、书籍、音像制品等
预算范围内且金额不超5000元（含），由总经理审批，超预算或金额超5000元，则须由董事长审批
劳保用品
劳保服、工作服、劳动保护用品
预算范围内且金额不超5万元（含），由总经理审批，超预算或金额超5万元，则须由董事长审批
少量加工费
金额在500元以内的少量零配件加工费用
总经理审批
8报账（销）规定
员工办理与公司有关的业务所发生的费用方可报账报销，所有报账、
报销必须经过事前审批，并提供各类审批证明（已有制度规定的项目除外）。
例如：
差旅费报账需提供出差审批单；采购报账（销）需提供采购申请单；
招待费报账需提供招待费用审批单；设备维修费用报账需提供设备维修申
请单；培训费用报账需提供培训申请单；其它业务费用需提供合同协议审
批等。
在办理费用报账报销时，申请人必须认真区分所报销的项目类别，
在OA上准确选择报账报销审批流程。
所有采购类报账报销必须由仓库仓管员确认收货，并提供物品入库
证明方可办理。
报账报销各项费用必须提供真实、合法的原始凭证。
发票必须具有
税务机关统一印制的发票监制章，加盖开票单位发票专用章或财务专、用
章，并且在税务机关规定的发票使用有效期内。
行政事业单位收据必须有
国家、市级财政部门统一印制的收据监制章，并加盖开票单位财务专用章。
各单位自制的收据不能作为报销的依据。
经办人取得的票据必须在30天内报销入账，如因客观原因报销有困
难的，可以适当延期，但最长不得超过90天。
正常情况下，当年开具的发
票应在当年报销，不能跨年度报账，每年12月31日截止本年度费用报销，
如有特殊，须将费用项目、金额报财务部备案，否则财务有权不予报销。
报销涉及的所有原始票据必须按上述报销项目类别进行分类粘贴并分
类填写《报账报销申请表》；按审批权限逐级上报审批。
且《报账报销申请
表》的所有内容必须详细填写完毕，否则，各相关审核人有权回退该项申
请。
报销费用时，若是冲销个人借款的，出纳应在OA中注销已挂起的借
款单，并在借款单上注明冲销情况，同时开具收据给报销人。
所有对外支付的报销款项，结算金额在3000元以上的报销项目原则
上必须通过银行转账支付；如需现金支付，应由供应商或提供劳务方亲自
签收，所有对外支付的款项原则上不允许由公司员工代领。
为合理安排财务部的工作，每周一、三、五上午定为报账日；同时，
为了便于财务部集中时间月末结账，每月28日以后不办理报账手续，特殊
情况除外。
9.生效及修订
本制度自颁布之日起实施，报账报销审批手续全部通过OA办公系统完
成，报账涉及的原始票据无须扫描上传至OA系统，只需分类粘贴好后同步
交由部门主管及财务部主管审核。
本制度由公司财务部负责制定和解释，并不定期核检。
必要时进行修
改，以确保本制度的切实可行。
既往制度中如有与本制度抵触之处，按本制度执行。
10.相关文件
附件一《日常费用报账报销申请表》
附件二《合同采购报账报销申请表》
附件三《零星采购报账报销申请表》
附件四《差旅费报销申请表》
附件一：
《日常费用报账报销申请表》
日常费用
报账报销申请表
部门
姓名
报销内容
费用金额
票据张数
OA审批号（添加链接相关审批表单）
报销方式
选择口现金口冲账口转账
合计金额
小写：
大写：
开户名称：
开户行：
转账帐号：
部门主管
财务部主管
总经理
董事长
出纳
付现（元）：
冲账（元）：
签名：
报销人
实收（元）：
冲账（元）：
签名：
附件二：
《采购合同报账报销申请表》
采购合同
报账报销申请表
部门
姓名
报销内容
费用金额
票据张数
OA采购审批号（添加链接相关审批表单及合同）
报销方式
选择口现金口冲账口转账
合计金额
小写：
大写：
开户名称：
开户行：
转账帐号：
仓管
入库单号：
部门主管
财务部主管
总经理
董事长
出纳
付现（元）：
冲账（元）：
签名：
报销人
实收（元）：
冲账（元）：
签名：
附件三：
《零星采购报账报销申请表》
零星采购
报账报销申请表
部门
姓名
报销内容
费用金额
票据张数
OA采购审批号（添加链接相关审批表单
报销方式
选择口现金口冲账口转账
合计金额
小写：
大写：
开户名称：
开户行：
转账帐号：
仓管
入库单号：
部门主管
财务部主管
总经理
董事长
出纳
付现（元）：
冲账（元）：
签名：
报销人
实收（元）：
冲账（元）：
签名：
附件四：
《差旅费报销申请表》
差旅费报销申请表
总字第号字第号
帐页
记账
姓名
职级别
填报：
年月日
出差事由
记账：
年月日
日期
起
讫
地点
车船费
宿费
途中补助餐
住勤费
其他
合计金额
备注
月
日
时
月
日
时
起
讫
类别
金额
天数
金额
地点
天数
金额
万
千
百十
元
角分
附
单
据
以上单据共张总计金额（大写）
①预支
②外借
③缴回
④补付
旅费币
旅费币
现款币
现款币
部门主管
财务主管
总经理
董事长
升级会员 