地方税务稽查业务试题库含答案.docx

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地方税务稽查业务试题库含答案

2016年地方税务局稽查业务试题

一、单项选择题（共60题）

1、税务稽查人员有《税收征管法细则》规定回避情形的，应当回避。

被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由（A）依法决定是否回避。

A、稽查局局长B、所属税务局领导

C、稽查局分管领导D、检查科科长

2、稽查局应当在所属税务局的征收管理范围内实施税务稽查，以外的税收违法行为，由（C）的稽查局查处。

A、违法行为发生地B、发现地

C、违法行为发生地或者发现地D、都不对

3、税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形，经稽查局局长批准后分别处理，对于线索清楚，涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票或者其他严重税收违法行为的，（B）。

A、转交相关部门处理B、由选案部门列入案源信息C、暂存待办D、将检举材料转送有处理权的单位

4、检查应当自实施检查之日起（B）内完成；确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准。

A、2个月B、60日

C、30日D、选案部门规定时限

5、调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属税务局局长批准，并在（D）内完整退还；调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准，并在（）内退还。

A、三个月45日B、二个月30日

C、二个月45日D、三个月30日

6、采取税收保全措施的期限一般不得超过（A）；

A、六个月B、一年C、90日D、60日

7、稽查局拍卖、变卖被执行人商品、货物或者其他财产，拍卖或者变卖实现后，应当在结算并收取价款后（C）内，办理税款、滞纳金、罚款的入库手续，并拟制《拍卖/变卖结果通知书》，附《拍卖/变卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产清单》，经稽查局局长审核后，送达被执行人。

A、3日B、1日C、3个工作日D、1个工作日

8、税务机关以外人员需要查阅的，应当经（D）批准。

A、检查科科长B、综合科科长

C、稽查局局长D、稽查局所属税务局领导

9、税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同，这是（C）。

A、税收法定原则B、实质课税原则

C、税收公平原则D、法律优位原则

10、下列各项财产中，能够作为纳税抵押的是（A　）。

A、抵押人所有的房屋和其他地上定着物

B、土地所有权

C、依法定程序确认为违法、违章的建筑物　

D、学校的教育设施

11、下列各项中，不得作为纳税保证人的是（C）。

A、有纳税担保能力的组织

B、有纳税担保能力的自然人

C、纳税信誉等级被评为C级以下的

D、企业法人的分支机构（有法人书面授权）

12、申请人申请税务行政复议，必须先依法缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的担保，方可在缴清税款和滞纳金或者提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起（C）提出行政复议申请。

A、90日B、15日C、60日D、两个月

13、同级人民法院之间受理第一审行政案件的分工和权限，这属于（C）。

A、属地管辖B、级别管辖C、地域管辖D、裁定管辖

14、《中华人民共和国企业所得税法》的法律级次属于（D）。

A、财政部制定的部门规章

B、全国人大授权国务院立法

C、国务院制定的税收行政法规

D、全国人大制定的税收法律

15、因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，可以（A）。

A、将追征期延长到5年

B、将追征期延长到10年

C、追缴税款但不加收滞纳金

D、处以1万元以下的罚款

16、某纳税人经税务机关通知申报而拒不申报，造成少缴税款50万元，税务机关对其处理为（D）

A、3年内可以要求补征B、3年内可以追征C、3年至10年内追征D、无限期追缴

17、根据《税收征管法》规定，扣缴义务人应扣未扣税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以一定数额的罚款。

其罚款限额是（D）

A、2000元以下

B、2000至5000元罚款

C、应扣未扣税款50%以上5倍以下

D、应扣未扣税款50%以上3倍以下

18、税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的，当事人缴纳罚款期限是在收到行政处罚决定书之日起（A）

A、15日B、10日C、90日D、60日

19、下列案件中，属于税务行政处罚听证范围的是（B）

A、对法人做出5000元以上罚款案件

B、对公民做出2000元以上罚款案件

C、对法人做出没收非法所得处罚案件

D、对法人做出停止出口退税权处罚案件

20、根据《税务行政复议规则》，下列事项中，不可以适用调解的是（A）

A、税务机关办事流程B、确定应税所得率

C、行政奖励D、行政赔偿

21、某企业对县地税局的征税行为不服，在缴纳税款之后，欲申请行政复议。

根据有关法律、法规的规定，没有有管辖权的行政复议机关是（C）

A、市地税局B、县政府C、县政府法制办

22、某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，相关烟、酒、饮料收入18万元，零点小食品5万元，点歌收入5万，该歌舞厅本月应缴纳的营业税为（D）万元。

（歌舞厅营业税税率为20%）

A、14.55B、15.15C、18.6D、19.6

23、下列选项中，不属于营业税征税行为的是（D）。

A、纳税人提供矿井、巷道构筑劳务

B、保险公司在境内提供保险劳务

C、旅游公司在境内组织旅客出境旅游

D、自2012年1月1日起，旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品

24、某单位在合并重组中，将10年前购置的办公楼一并转让，正确的税务处理方法是（C）。

A、按照办公楼评估价格缴纳营业税

B、按照办公楼评估价格扣除购置原价缴纳营业税

C、不缴纳营业税

D、由税务机关核定征收营业税或增值税

25、以下各个项目中，可以作为计算城市维护建设税及教育费附加的依据的是（A）。

A、补缴的消费税税款

B、因漏缴营业税而缴纳的滞纳金

C、因漏缴营业税而缴纳的罚款

D、进口货物缴纳的增值税税款

26、流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，则其教育费附加应在（　A　）缴纳。

A、经营地按当地适用税率计算　　　　　　　

B、机构所在地按当地适用税率计算

C、经营地但按机构所在地的适用税率计算　　

D、机构所在地但按经营地的适用税率计算

27、、根据规定，现行地方教育附加的征收率为（B）。

A、1%B、2%C、3%D、5%

28、某市一建筑公司本月应纳营业税10万元。

在税务检查过程中，税务机关发现，该企业上月隐瞒收入40万元，被查补营业税，并处3倍罚金，则应缴纳、查补和处罚（处罚方法同营业税）的城建税为（B）。

A、3360元

B、10360元

C、130360元

D、133360元

29、纳税人以自产的液体盐加工固体盐。

则（B）。

A、按照液体盐的税额征税

B、按照固体盐的税额征税

C、液体盐、固体盐征两道税

D、均不予征税

30、某省甲独立矿山主营业务是开采、销售煤矿，收购未税原煤，代扣资源税税额标准是（C）。

A、税务机关核定的标准

B、该省原煤的平均税额标准

C、甲独立矿山的税额标准

D、收购地煤矿税额标准

31、根据土地增值税的有关规定，下列说法正确的是（C　）。

A、除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于1%

B、土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的10日内到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报

C、纳税人因经常发生房地产转让而难以在每次转让后申报的，经税务机关审核同意后，可以定期进行纳税申报，定期申报方式确定后，一年之内不得变更

D、土地增值税纳税人应向户籍所在地主管税务机关办理纳税申报

32、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年。

具体免税期限由（D）依据《城镇土地使用税暂行条例》的规定的期限内自行确定。

A、土地所在地的主管税务局

B、县级地方税务局

C、地市级地方税务局

D、省级地方税务局

33、农村居民李某占用耕地100平方米新建住宅，当地适用税额每平方米50元，另外占用80平方米农用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施，则李某应该缴纳耕地占用税（　C）元。

A、0　　　B、200　　　C、2500　　　D、5000

34、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（　C）。

A、产权属于集体的，由承典人缴纳

B、房屋产权出典的，由出典人缴纳

C、产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳

D、产权属于国家所有的不缴纳

35、契税的纳税义务发生时间是（A　）。

A、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天

B、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内

C、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内

D、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内

36、根据现行政策，下列表述正确的是（C）。

A、车辆整备质量尾数在0.5吨以下者免征车船税

B、拖船、非机动驳船分别按照船舶税额的70%计算车船税

C、《车船税法》及其实施条例所涉及的排气量、整备质量、核定载客人数、净吨位、千瓦、艇身长度，以车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书相应项目所载数据为准

D、净吨位不超过1吨的船舶，不缴纳车船税

37、根据印花税暂行条例的规定，下列有关借款合同的计税依据的表述中，错误的是（　B）。

A、凡是一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，只以借款合同所载金额为计税依据贴花；凡只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额为计税依据计税贴花

B、借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，以其规定的最高额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，另贴印花

C、对借款方以财产作抵押，应按借款合同贴花

D、对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税

38、下列合同和凭证应纳印花税的是（D）。

A、企业因改制签订的产权转移书据

B、劳务输出合同

C、国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同

D、企业与银行之间的借款合同

39、某非居民企业因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，则该非居民企业的应纳税所得额为（C）万元。

A、10B、15C、20D、25

40、根据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（　A）日内缴入国库。

A、7B、10C、15D、5

41、纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。

税法规定对关联企业所得不实的，调整方法不正确的是（D　）。

A、利润分割法B、再销售价格法

C、交易净利润法D、成本分割法

42、某居民企业2014年度取得生产经营收入总额2800万元，发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用400万元（其中含业务招待费15万元，未包含相关税金及附加），上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐赠10万元。

该企业在计算2013年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是（B）万元。

A、2.25B、8.76C、1.24D、10

43、某商贸企业2014年销售收入情况如下：

开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。

企业发生管理费用110万元（其中：

业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：

广告费300万元、业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（B）万元。

A、850　　　　B、842C、844　　　D、902

44、某居民企业，2014年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2014年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（　D）万元。

A、310B、349.84C、394.84D、354.5

45、王某为一家法人企业的董事兼投资者，但王某不在该企业任职，2014年从该私营企业取得董事费收入80000元，王某的个人所得税由企业代为支付，3月份以投资者的名义向私营企业借款30000元用于非生产经营，年末未归还借款。

上述事项王某应缴纳的个人所得税（B）元。

A、33352.94B、24600C、35532.94D、33360.94

46、国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元。

该作家因此需缴纳个人所得税（B）元。

A、3416B、3449.6C、3752D、4009.6

47、个人在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得，应按照（B）项目缴纳个人所得税。

A、财产转让所得

B、工资、薪金所得

C、股息、红利所得

D、劳务报酬所得

48、某高级工程师2014年7月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得担保收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。

该月从B国取得发表论文的所得3000元，已纳个人所得税280元。

该工程师当月应在我国补缴个人所得税（B）元。

A、0B、208C、180D、280

49、杰克先生受英国某机构委托来华工作，于2013年7月10日来华，9月24日回国。

在华工作期间，中国企业每月向杰克先生支付工资10000元，同时其所在英国机构每月支付工资折合人民币60000元；杰克先生9月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额（D）元。

A、1840.27B、1879.43C、2349.29D、1937.63

50、张某2014年年末取得全年一次性奖金60000元，雇主为张某定率负担60%的个税，张某每月工资为50000元，张某年终奖自己实际负担的税额为（A）元。

A、5202.27B、5164.25C、5686.46D、6428.16

51、审理委员会成员单位自收到审理委员会办公室分送的案件材料之日起（B）内，提出书面审理意见送审理委员会办公室。

A、15日B、10日C、30日D、20日

52、居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过（C）年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

A、3B、4C、5D、6

53、扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正，并可处以（A）以下的罚款。

A、1000元B、2000元C、2000-5000元D、2000-1000元

54、对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。

定额标准为每人每年4000元，最高可上浮（C），各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准，并报财政部和国家税务总局备案。

A、20%B、30%C、50%D、1倍

55、税务机关确认有税收违法行为的当事人（B）的，不予税务行政处罚。

A、配合税务机关查处税收违法行为有立功表现

B、税收违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果

C、主动消除税收违法行为危害后果

D、受他人胁迫有税收违法行为

56、在税务违法案件检查中，稽查人员有权到车站检查纳税人（C）。

A、托运的应纳税商品B、托运的应纳税商品及有关单据

C、托运应纳税商品的有关单据D、托运应纳税商品的样品

57、对价值超过应纳税额的商品，税务机关可以整体扣押、

拍卖或变卖的前提条件是（C）。

A、商品不可分割

B、纳税人无其他可供强制执行的财产

C、商品不可分割且纳税人无其他可供强制执行的财产

D、商品不可分割或纳税人无其他可供强制执行的财产

58、稽查局对从事生产、经营的纳税人（B）的，经县以上税务局局长批准，可以采取税收保全措施或强制执行措施

A、以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为

B、以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移其应纳税收入迹象

C、当期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移其应纳税收入迹象

D、当期的纳税情况依法进行税务检查时，有明显的转移其应纳税收入迹象

59、税务机关应当在收到当事人听证要求后（D）内举行听证，并在举行听证的（）前通知当事人。

A、5日3日B、7日3日

C、10日7日D、15日7日

60、税务处理文书的受送达人是法人的，（C）不能签收。

A、财务负责人B、负责收件的人

C、法人D、代理人

二、多项选择题（共40题）

1、省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局稽查局、地方税务局稽查局可以充分利用税源管理和税收违法情况分析成果，结合本地实际，按照以下标准在管辖区域范围内实施分级分类稽查（ABCD）。

A、纳税人生产经营规模、纳税规模；

B、分地区、分行业、分税种的税负水平；

C、税收违法行为发生频度及轻重程度；

D、纳税人产权状况、组织体系构成；

2、被查对象有下列情形之一的，依照《税收征管法》和《税收征管法细则》有关逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务检查的规定处理（ABCD）。

A、拒绝或者阻止检查人员记录、录音、录像与税收违法案件有关资料的

B、在检查期间转移、隐匿、损毁、丢弃有关资料的

C、拒绝或者阻止检查人员照相、复制与税收违法案件有关资料的

D、其他不依法接受税务检查行为的

3、有下列情形之一，致使检查暂时无法进行的，检查部门可以填制《税收违法案件中止检查审批表》，附相关证据材料，经稽查局局长批准后，中止检查（ABC）。

A当事人被有关机关依法限制人身自由的

B账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取且尚未归还的

C法律、行政法规或者国家税务总局规定的其他可以中止检查的

D被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限的

4、税收违法行为涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送书》，经所属税务局局长批准后，依法移送公安机关，并附送以下资料（ABCD）

A、涉嫌犯罪案件情况的调查报告》；

B、《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》的复制件；

C、涉嫌犯罪的主要证据材料复制件；

D、补缴应纳税款、缴纳滞纳金、已受行政处罚情况明细表及凭据复制件。

5、税务稽查案卷材料应当按照以下规则组合排列（ABCD）

A、案卷内材料原则上按照实际稽查程序依次排列；

B、证据材料可以按照材料所反映的问题等特征分类，每类证据主要证据材料排列在前，旁证材料排列在后；

C、其他材料按照材料形成的时间顺序，并结合材料的重要程度进行排列。

D、税务稽查案卷内每份或者每组材料的排列规则是：

正件在前，附件在后；重要材料在前，其他材料在后；汇总性材料在前，基础性材料在后。

6、税务稽查案卷按照以下情况确定保管期限（ABC）

A、偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件，案卷保管期限为永久；

B、一般行政处罚的税收违法案件，案卷保管期限为30年；

C、前两项规定以外的其他税收违法案件，案卷保管期限为10年。

D、涉嫌犯罪案件，案卷保管期限为15年

7、税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则，具体包括（ABCD）。

A、税收法定原则

B、税收公平原则

C、税收效率原则

D、实质课税原则

8、在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，一般按以下原则掌握（AB　）。

A、层次高的法律优于层次低的法律

B、同一层次的法律中，特别法优于普通法

C、国内法优于国际法

D、新法优于旧法

9、下列税种中，同时采用比例税率和定额税率进行征收的有（BC）。

A、土地增值税

B、消费税

C、印花税

D、个人所得税

10、下列属于建筑业税目征税范围的有（ABCD）。

A、代办电信工程

B、钻井工程

C、进行岩石爆破

D、土地的三通一平劳务

11、下列经营项目其营业额确定符合营业税规定的有（ABC）。

A、从事安装工程作业所安装的设备价值作为安装工程价值的，其营业额应包括设备价款

B、娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费

C、单位转让抵债所得的土地使用权，以全部收入减去抵债时该项土地使用权作价后的余额为营业额

D、从事物业管理的单位以与物业管理有关的全部收入为营业额

12、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的有（ABCD）。

A、出纳长款收入不征收营业税

B、存款或购入金融商品，不征收营业税

C、人民银行对金融机构的贷款业务不征收营业税

D、证券公司给客户的折扣额与向客户收取的佣金额在同一张证券交易交割凭证上注明的，可按折扣后的佣金额征收营业税

13、下列关于城建税税率表述正确的有（ABD）。

A、某公司在某市东城区城建税税率为7%

B、某公司在某县城城建税税率为5%

C、某公司在某镇城建税税率为1%

D、某公司在农村的某农场城建税税率为1%

14、根据现行规定，下列关于教育费附加的说法中正确的有（ABD　）。

A、海关对进口产品代征消费税的，不代征教育费附加

B、对于减免增值税、消费税、营业税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加

C、出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已经征收的教育费附加

D、对自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，自领取税务登记证之日起，3年内免征教育费附加

15、资源税是对在中华人民共和国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人征收的一种税，下列关于资源税的表述，正确的有（ABD）。

A、纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额

B、开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税

C、出口应税产品可以退还已纳资源税

D、对地面抽采煤层气暂不征收资源税

16、纳税人发生以下情形时，土地增值税以房地产评估价格为依据计算征收的有（ABCD）。

A、隐瞒、虚报房地产成交价格

B、提供扣除项目金额不实

C、转让已使用的房屋及建筑物的

D、转让房地产成交价格低于评估价格，又无正当理由

17、关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的有（ABD）。

A、房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

B、分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致

C、建成后有偿转让的公共设施，应计算收入，但成本、费用不得扣除

D、房地产开发企业销售已装修房屋，装修费用可以计入房地产开发成本

18、下列各项中，不符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有（AC）。

A、纳税人购置存量房，自房屋