建材固定资产管理制度.docx
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建材固定资产管理制度
固定资产管理制度
文件编号：
BNCXZ2011-2002
版本号/修改状态：
A/0
编制：
行政人事部
审核：
批准：
生效日期：
公司固定资产管理制度
为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。
一、固定资产的标准
固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与经营有关的办公设备、器具、工具等。
不属于生产经营主要设备的物品，并且使用期限超过半年的，也应作为固定资产管理。
二、固定资产的分类
序号
固定资产类别
折旧计提年限
净残值率
1、
房屋及建筑物
20
10%
2、
机器设备
10
10%
3、
运输工具 （车辆）
10
10%
4、
计算机设备（电脑、投影仪、及照相机及其它数码产品）
5
10%
5、
办公家具（办公桌椅、饮水机、冰箱、空调）
5
10%
6、
其它
1
10%
三、固定资产的管理部门
3.1、公司的固定资产实行财务部与行政人事部联合管理。
3.2、财务部是固定资产的帐务管理部门，负责固定资产的帐务登记、折旧等工作；
3.3、行政人事部是固定资产的实物管理部门，负责固定资产的采购、维护和台帐的建立。
3.4、管理要求:
3.4.1、行政人事部设立固定资产台帐，由固定资产使用人签收；
3.4.2、固定资产实行专人保管，保管人离职时，须经行政人事部固定资产管理人员清帐签字后方可办理离职手续；
3.4.3、固定资产的安装、移动均须经行政人事部同意，任何人不得随意挪动；
3.4.4、固定资产报废需经书面报告，说明理由，由使用部门或个人、行政人事部、财务部会签，经公司领导批准后方可报废，任何人不得随意将固定资产赠送、出卖；
3.4.5、固定资产实物必须编号钉标牌，实物编号与帐务必须保持编号一致，任何人不得随意改动或剥去标牌。
3.4.5、单件价值不足500元但使用年限超过一年的物品，如家用电器、通讯工具等，均须按照固定资产的管理办法，由行政人事部负责管理。
四、固定资产核算部门
1、 财务部为公司固定资产的核算部门
2、 财务部设置固定资产总帐及明细分类帐
3、 财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理
4、 财务部会同行政人事部门对固定资产每半年进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。
五、固定资产的购置
1、 各部门需购置固定资产，需填写“固定资产申购表”（格式后附1），由部门经理、行政人事部、财务部及总经理批准。
2、 经批准后，由采购部门安排专人负责采购，填写“固定资产采购申请表”（格式后附2），报经部门经理、行政人事部经理、财务部及总经理批准。
在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。
3、 固定资产收到后，由行政人事部门负责验收，并填写“固定资产验收清单”（格式后附4）一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。
一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。
六、固定资产的转移
1、 固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式四联（格式后附3），送移入部门签字，确认后交行政人事部门，第一联由行政人事部留存，更新固定资产卡片，第二联送交购务部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。
将固定资产转移单交行政人事部门办理转移登记。
2、 行政人事部将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。
3、 注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。
七、固定资产的出售
固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面行政人事部，填写“固定资产处置申请表”（格式后附5），行政人事部拟定处理意见后，按以下步骤执行：
1、 固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产处置申请表”（格式后附5）
2、 列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、行政人事部经理、财务部和总经理审批。
3、 固定资产出售申请经批准后，行政人事部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。
4、 财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。
八、固定资产报废
1、 当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产处置申请表”（格式后附5），交行政人事部、报财务部和总经理审批。
2、 经批准后，行政人事部对实物进行处理。
处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。
3、 财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。
九、固定资产编号
编号原则：
公司简写、部门缩写、代码号、购置年月、顺序号
序号
种类
代码号
备注
1
房屋及建筑物
代码为01
2
机器设备
代码为02
3
运输工具
代码为03
4
计算机设备
代码为04
5
办公家具
代码为05
6
其它办公设备
代码为06
如：
行政人事部2010年7月购置一台计算机，则编号为（BNC-XZRS-04-201007-001）
公司简写
部门简写
代码号
购置年月
顺序号
备注
BNC
XZRS
04
201007
001
十、固定资产的清查
清查分年中清查和年末清查，由行政人事部门和财务部共同执行。
固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”（格式后附7），详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。
若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报部门经理、行政人事部、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的帐务调整。
管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。
北京特石新型建材有限公司广州分公司
抄送：
总公司、分公司各部门、欧美佳工厂
行政人事部2011年04月02日印发
附表1固定资产申购表
填写日期：
年月日
申购部门
使用人
填表人
物品名称
申购数量
预计单价（元）
要求及配置
预计总金额
大写：
拾万仟佰拾元角分¥元
用途及原因
申购部门主管意见
行政人事部意见
采购部意见
财务部意见
总经理意见
备注：
适用于申购价值五百元以上的固定资产使用。
附表2固定资产明细表
序号
资产编号
资产名称
购买时间
单位
数量
单价（元）
总金额（元）
折旧额（元）
使用部门
使用人
保管部门
备注
附表3固定资产转移单
日期：
年月日转移单号：
转出部门
转入部门
原使用人
现使用人
资产编号
资产名称
规格型号
资产类别
单位
数量
单价
金额
备注
转出部门
负责人（签名）
转入部门
负责人（签名）
原使用人
（签字）
现使用人
（签字）
固定资产管理员
（签字）
备注：
此表一式三份，转出部门、转入部门、行政人事部、财务部各持一份
附表4固定资产验收单
资产编号
资产名称
规格（型号）
资产代码
购置日期
单位
单价（元）
总金额（元）
生产日期
管理人
验收日期
生产厂家
安装位置
附件情况
固定资产验收情况说明
验收人员签字
行政人事部经理意见
财务部意见
总经理意见
备注：
此表一式三份，使用部门、行政人事部、财务部各持一份
附表5固定资产处置申请表
申请单位：
日期：
年月日
资产编号
资产名称
规格型号
购置日期
数量
帐面折旧单价（元）
处置单价（元）
备注
处置型式及内容
申请部门负责人签字
申请部门主管签字
行政人事部意见
财务部意见
总经理批准
说明：
1、固定资产处置开形式包括：
无偿调出、出售、报废、报损等；
2、已批准报废的资产，应保持其完整性，并上交资产管理部门（行政人事部）统一处理；
3、申请部门填写一式三份（申请部门、行政人事部、财务部）各持一份。
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