206年《税法二》考前模拟测试题一.docx

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206年《税法二》考前模拟测试题一

2015年《税法二》考前模拟测试题

（一）

一、单项选择题

1.下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（）。

A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按10%的税率缴纳企业所得税

B.在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按10%的税率缴纳企业所得税

C.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

D.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

2.2015年初我国A居民企业通过投资，拥有境内B上市公司20%的股权，2015年10月，B公司增发普通股1000万股，每股面值1元，发行价格4元，股款已全部收到并存入银行，2015年12月B公司将股票溢价形成的资本公积全部转增股本，下列关于A居民企业相关投资业务的税务处理中，说法正确的是（）。

A.A居民企业应确认股息收入600万元

B.A居民企业应调增该项投资的计税基础600万元

C.A居民企业在转让该项股权时，不得扣除转增股本增加的600万元

D.A居民企业应确认营业外收入600万元

3.下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是（）。

A.企业将自产的货物用于本企业办公楼的在建工程

B.企业将自产的货物用于职工福利

C.企业将自产的货物从境内分支机构移送到境外的分支机构

D.企业将外购的货物用于对外投资

4.甲公司2012年1月以300万元投资于乙公司，取得乙公司30%的股权，乙公司注册资本为1000万元。

2015年10月乙公司经股东大会批准，减少注册资本100万元，其各股东按同一比例撤资，甲公司取得乙公司支付的款项80万元，撤资时乙公司累计未分配利润800万元，累计盈余公积600万元。

假定甲公司与乙公司均为我国居民企业，则甲公司此项撤资业务应缴纳企业所得税（）万元。

A.2

B.12.5

C.0

D.20

5.下列各项中，可以作为生产企业计算业务招待费、广告费和业务宣传费税前扣除限额基数的是（）。

A.销售边角废料收入

B.出售固定资产收入

C.对外投资取得的股息、红利收入

D.接受捐赠收入

6.某商贸公司2015年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300万元、广告费用200万元、业务宣传费20万元。

根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是（）万元。

A.200

B.220

C.400

D.520

7.某居民企业2015年发现其2013年发生的实际资产损失60万元，未在当年税前扣除。

该企业于2015年按照规定向税务机关说明并对2013年未扣除的实际资产损失进行专项申报扣除。

已知该企业2013年应纳税所得额为100万元，2014年应纳税所得额为70万元，2015年计算的应纳税所得额为150万元。

假设除此外不考虑其他纳税调整事项，该企业2015年实际应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.22.5

B.25

C.30

D.37.5

8.甲公司2015年度共拥有股权1000万股，为了将来有更好地发展，将80%的股权转让给乙公司，成为乙公司的子公司。

假定收购日甲公司每股净资产的计税基础为7元，每股净资产的公允价值为9元。

在收购对价中乙公司以股权形式支付6480万元，以银行存款支付720万元。

假设该业务符合企业重组特殊性税务处理的其他条件，甲公司取得相关资产时对应的资产转让所得为（）万元。

A.0

B.160

C.1540

D.1600

9.某小型微利企业2009年～2015年应纳税所得额分别为-100万元、20万元、30万元、-10万元、20万元、10万元、28万元，则该企业2015年应纳企业所得税（）万元。

A.0

B.2

C.1.6

D.1.8

10.甲企业属于以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。

该企业2015年度境内应纳税所得额400万元，境外A国分公司的税前所得是100万元，A国适用的企业所得税税率是20%，已按照A国相关规定缴纳税款，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（）万元。

A.105

B.75

C.65

D.60

11.根据现行政策，关于固定资产折旧的下列处理中，正确的是（）。

A.企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧低于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额

B.企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低年限，其折旧应按会计折旧年限扣除，税法另有规定的除外

C.购进专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除

D.持有的单位价值不超过10000元的固定资产，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除

12.2015年某居民企业向主管税务机关申报收入总额200万元，成本费用支出总额210.5万元，全年亏损10.5万元，经税务机关检查，该企业申报的成本费用支出总额核算准确，但申报的收入总额不能确定。

税务机关对该企业采取核定征收的办法，应税所得率为15%。

2015年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A.9.29

B.8.82

C.15.48

D.10.52

13.根据企业所得税的有关规定，下列关于转让定价方法的表述中，不正确的是（）。

A.一般情况下，可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易

B.成本加成法通常适用于有形资产的购销、转让和使用，劳务提供或资金融通的关联交易

C.交易净利润法通常不适用于无形资产的转让和使用

D.利润分割法通常适用于各参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果的情况

14.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法中，不正确的是（）。

A.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度

B.按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

C.企业依法清算时，应当以清算日开始到当年年末作为1个纳税年度

D.企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税

15.下列关于合伙企业缴纳所得税的表述中，不正确的是（）。

A.合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税

B.合伙企业合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税

C.合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则

D.合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算缴纳企业所得税时，可以用合伙企业的亏损抵减其盈利

16.根据个人所得税的有关规定，下列在中国境内无住所的外籍个人属于居民纳税人的是（）。

A.外籍个人甲2014年3月1日入境，2015年4月1日离境，其间一次临时离境25天

B.外籍个人乙2014年1月1日入境，2015年4月1日离境，其间一次临时离境100天

C.外籍个人丙2014年1月1日入境，2015年4月1日离境，其间一次临时离境25天

D.外籍个人丁2014年1月1日入境，2015年1月1日离境，其间多次离境累计120天

17.下列各项中，不属于应按照“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税的是（）。

A.退休人员再任职取得的收入

B.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

18.下列各项中，不属于按照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目缴纳个人所得税的是（）。

A.个人独资企业对外投资分回的股息、红利

B.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入

C.个人因从事彩票代销业务而取得所得

D.出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

19.在外商投资企业工作的中方人员取得的工资、薪金收入，凡是由雇佣单位和派遣单位分别支付的，下列税务处理正确的是（）。

A.雇佣单位和派遣单位在支付工资、薪金时，均可按税法规定减除费用，计算扣缴个人所得税

B.雇佣单位和派遣单位在支付工资、薪金时，均不减除费用，以支付全额直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税

C.雇佣单位在支付工资、薪金时，可按税法规定减除费用，计算扣缴个人所得税，派遣单位支付的工资、薪金不再减除费用，以支付全额直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税

D.雇佣单位在支付工资、薪金时，不减除费用，以支付全额直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税，派遣单位支付的工资、薪金可按税法规定减除费用，计算扣缴个人所得税

20.作家张某2015年3月出版一部小说，获得稿酬7000元；当年5月将这部小说在报刊上连载，共连载两个月，每月取得连载收入3500元；10月份将自己的一部小说手稿原件公开拍卖获得收入5万元；12月份与其朋友合伙出版一部长篇小说，稿酬共计8000元，按照4:

6的比例分配稿酬，张某取得稿酬3200元。

张某就上述所得应缴纳个人所得税（）元。

A.8036

B.7140

C.9904

D.10464

21.张某2015年3月为一单位提供设计劳务，取得不含税劳务报酬60000元，按照合同规定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。

在不考虑其他税费的情况下，支付报酬的单位应为张某负担的个人所得税为（）元。

A.22000

B.25000

C.29141.18

D.17941.18

22.我国公民张某是某甲高校的一名教授，每月工资1万元，同时担任乙公司的独立董事，2015年3月从乙公司取得董事费收入3万元，当即拿出1万元通过国家机关捐赠给贫困地区，张某2015年3月应缴纳个人所得税（）元。

A.3360

B.3545

C.4105

D.4605

23.我国公民张某为某事业单位的职员，距离法定退休年龄尚有1年零3个月办理了提前退休手续，取得一次性补贴收入96000元。

下列关于张某就该项所得应缴纳个人所得税的计算，正确的是（）。

A.96000×10%-105

B.[（96000÷12-3500）×10%-105]×12

C.[（96000÷12-3500）×10%-105]×15

D.[（96000÷15-3500）×10%-105]×15

24.某上市公司为了减员增效，与在本公司任职8年的王某解除了劳动关系，支付给王某一次性补偿金115000元，已知当地上年职工年平均工资为25000元，王某该项收入应缴纳个人所得税（）元。

A.0

B.45

C.360

D.3560

25.境外某国公民约翰为在华外商投资企业工作的普通员工，在中国境内无住所，其所在国未与中国签订税收协定。

约翰2015年8月31日来华，在境内、境外均担任职务，工作期间，境内企业每月支付工资折合人民币10000元，境外单位每月支付工资折合人民币20000元，2015年11月20日工作结束离开中国，则2015年11月份约翰应在我国缴纳个人所得税（）元。

A.1147.25

B.2735.28

C.3201.25

D.3441.75

26.中国公民李某承包某企业经营，承包后未改变工商登记。

2015年度该企业税后利润50万元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，每月取得固定收入7000元。

2015年度李某共计应缴纳个人所得税（）元。

A.2940

B.10140

C.160250

D.163190

27.位于市区的某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于开发建造写字楼，支付地价款400万元，支付契税等相关税费16万元；开发期间支付前期工程费30万元、基础设施费20万元、公共配套设施费20万元，支付建筑企业工程款340万元；项目竣工后，企业对外销售了80%，销售收入1000万元，剩余的20%用于对外出租，租金收入30万元。

该企业不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息，省人民政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%。

则该房地产开发企业计算缴纳土地增值税时，扣除项目金额合计数是（）万元。

（不考虑地方教育附加）

A.1344.06

B.1343.56

C.914.04

D.1509.26

28.下列各项中，应计算缴纳土地增值税的是（）。

A.企业之间互换自有厂房

B.因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产

C.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的

D.企事业单位转让旧房作为公共租赁住房房源，增值税未超过扣除项目金额之和20%的

29.下列合同中，应按照“财产租赁合同”计算缴纳印花税的是（）。

A.企业与个体工商户签订的租赁合同

B.企业与主管部门签订的租赁承包合同

C.企业与金融机构签订的融资租赁合同

D.企业与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同

30.同一类应税凭证需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况选择纳税方式，缴纳方式一经选定，（）内不得改变。

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

31.2015年1月，A企业受B企业委托加工一批产品，双方签订的合同中注明A企业提供200万元的原材料，另外收取加工费30万元；当月C企业通过全国中小企业股份转让系统赠与A企业价值100万元的股票并书立了股权转让书据。

该A企业当月应缴纳印花税（）元。

A.1150

B.750

C.690

D.1750

32.张某拥有四套房产（三套居住用房、一套商铺用房），一套住房供自己和家人居住；另一套住房于2015年7月1日出租给王某居住，每月租金收入2000元；当月还将之前一直闲置的原值为100万元的商铺对外出租，每月取得租金收入8000元；还有一套住房于9月1日出租给李某用于生产经营，每月租金5000元；当地人民政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。

则2015年张某应缴纳房产税（）元。

A.42240

B.12440

C.13800

D.11240

33.某企业购置一宗面积为3500平方米的土地用于建造厂房，支付土地使用权价款700万元，厂房建筑面积1600平方米，企业固定资产科目账面所记载房产造价2000万元（不含地价），当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%，则该企业每年应缴纳房产税（）万元。

A.25.92

B.22.56

C.25.34

D.25.92

34.2015年某公司年初拥有净吨位1500.8吨的机动船舶一艘，发动机功率400千瓦的拖船3艘，9月25日另购置整备质量为10吨的载货汽车6辆。

已知车船税计税标准如下：

机动船舶净吨位小于或者等于200吨的，每吨3元；机动船舶净吨位大于200吨小于或者等于2000吨的，每吨4元；载货汽车年税额为60元/吨。

该公司2015年应缴纳车船税（）元。

A.8811.2

B.9339.8

C.5332.7

D.8536.1

35.根据车船税的规定，下列表述正确的是（）。

A.依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围

B.车辆的具体适用税额由当地税务机关确定

C.在单位内部场所行驶的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围

D.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，可享受退税

36.下列各项中，需缴纳契税的是（）。

A.以自有房产作股投入本人独资经营的企业

B.承包农村集体土地

C.以自有的设备用于抵债，取得的土地使用权

D.公租房经营管理单位购买住房作为公租房

37.根据契税的有关规定，下列表述中不正确的是（）。

A.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内办理纳税申报

B.城镇职工按规定第一次购买公有住房，需计算缴纳契税

C.以协议方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格为成交价格

D.纳税人不得因减免出让金而减免契税

38.关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）。

A.凡公共用地均可免征城镇土地使用税

B.占用农村的土地需缴纳城镇土地使用税

C.经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的50%

D.企业搬迁后原场地不使用的，免征城镇土地使用税

39.2015年6月28日，甲公司从某生产企业购置一栋存量房，生产企业为及时能够收到款项，在当月交付了存量房，于当年12月3日办理了房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发了房屋权属证书。

根据城镇土地使用税法律制度的规定，甲公司对此存量房占地应缴纳城镇土地使用税的纳税义务发生时间是（）。

A.2015年6月

B.2015年7月

C.2015年12月

D.2016年1月

40.关于耕地占用税的说法，不正确的是（）。

A.耕地占用税具有一次征收的特点

B.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据

C.耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的50%

D.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，已缴纳的耕地占用税不再退还

二、多项选择题

1.根据企业所得税法的规定，下列有关确定所得来源地的说法中，不正确的有（）。

A.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定

B.利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定

C.动产转让所得，按照动产所在地确定

D.股息、红利等权益性投资所得，按照取得所得的企业所在地确定

E.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

2.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法不正确的有（）。

A.销售商品以旧换新的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

B.采用售后回购方式销售商品的，如果符合销售收入确认条件，则销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理

C.销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额

D.销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

E.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，均应当在发生当期冲减当期销售商品收入

3.根据企业所得税的相关规定，下列各项中，说法正确的有（）。

A.企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，可以作为合理的支出在税前扣除

B.航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除

C.投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得

D.被投资企业发生的经营亏损，投资企业可以调整减少其投资成本，可以将其确认为投资损失

E.企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，不得列入成本费用中扣除

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在以后纳税年度结转扣除的有（）。

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.业务招待费

D.广告费

E.业务宣传费

5.某公司2015年度实现会计利润总额25.36万元，权益性投资额为40万元。

经某注册会计师审核，“财务费用”账户中列支有四笔利息支出，借款期限均为2015年1月1日～12月31日，均用于企业生产经营：

（1）向银行借款200万元，支付利息10万元；

（2）向甲企业（非关联方）借款150万元，支付利息9万元；（3）向股东借款100万元，支付利息7万元；（4）向本公司职工（无关联关系）借款30万元，双方签订有借款合同，当年支付借款利息3万元。

下列关于该公司2015年度允许在税前扣除的利息支出的说法，正确的有（）。

A.向银行借款，允许在税前扣除的利息支出为10万元

B.向甲企业借款，允许在税前扣除的利息支出为7.5万元

C.向股东借款，允许在税前扣除的利息支出为5万元

D.向本企业职工借款，允许在税前扣除的利息支出为1.5万元

E.该公司发生的四笔借款，允许在税前扣除的利息支出共为24万元

6.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（）。

A.企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益

B.企业之间支付的管理费

C.银行内营业机构之间支付的利息

D.非银行企业内营业机构之间支付的租金

E.企业违反买卖合同约定支付的违约金

7.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得计算折旧扣除的有（）。

A.未投入使用的厂房

B.已投入使用的机器设备

C.以融资租赁方式租出的大型机床

D.以经营租赁方式租入的载货汽车

E.已足额提取折旧仍继续使用的电脑

8.根据企业所得税的规定，下列关于房地产开发企业在销售开发产品时确认销售收入的说法，正确的有（）。

A.采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日期确认收入的实现

B.采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额

C.采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应按销售合同或协议中约定的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现

D.采取视同买断方式委托销售开发产品的，于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现

E.采取基价并实行超基价双方分成方式委托销售开发产品的，属于由企业与购买方签订销售合同或协议，或企业、受托方、购买方三方共同签订销售合同或协议的，如果销售合同或协议约定的价格低于基价，应按销售合同或协议约定的价格计算的价款确认收入

9.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于特别纳税调整补征税款和加收利息的说法中，正确的有（）。

A.对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年5月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息

B.对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息

C.加收的利息率，应当按照税款所属纳税年度12月31日实行的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率加3个百分点计算

D.加收的利息率，应当按照税款所属纳税年度12月31日实行的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率加5个百分点计算

E.对企业作出特别纳税调整而按规定加收的利息可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除

10.根据企业政策性搬迁所得税管理办法的有关规定，下列说法不正确的有（）。

A.企业的搬迁收入，包括搬迁过程中从本企业以外取得的搬迁补偿收入，以及本企业处置存货而取得的收入

B.企业迁出地和迁入地主管税务机关发生变化的，由迁出地主管税务机关负责企业搬迁清算

C.企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可暂不计入当期应纳税所得额，而在完成搬迁的年度，对搬迁收入和支出进行汇总清算

D.企业以前年度发生尚未弥补的亏损的，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度次年起，至搬迁完成年度前一年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除

E.企业边搬迁、边生产的，以前年度发生的尚未弥补的亏损，其亏损结转年度应连续计算

11.外籍个人取得的下列所得，暂免征收个人所得税的有（）。

A.以现金形式取得的住房补贴

B.从外商投资企业取得的劳务报酬所得

C.按合理标准取得的境内、境外出差补贴

D.经当地税务机关审核批准为合理的探亲费

E.为联合国援助项目来华工作的外籍专家取得的工资、薪金所得

12.中国公民张某2015年3月将自有的一栋商铺按照市场价格出租，租期一年，每月取得租金收入60000元，每月缴纳营业