应收账款管理制度.docx
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应收账款管理制度
应收账款管理制度
应收账款管理制度
（一）：
xx公司应收账款管理制度
第一章:
总那么
第一条:
为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的产品，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金平安，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。
第二条:
应收帐款的管理部门为公司的财务部门和业务部门，财务部们负责数据传递和信息反响，业务部门负责客户的联系和款项催收，财务部们和业务部门共同负责客户信用额度确实定。
第三条:
本制度所称应收帐款，包括发出产品赊销所产生的应收帐款和公司经营中发生的各类债权。
详细有应收销货款、预付购货款、其他应收款三个方面的资料。
第二章:
客户资信管理制度
第四条:
信息管理根底工作的建立由业务部门完成，公司业务部应在收集的根底上建立以下几个方面的客户信息档案一式两份，由业务经理复核签字后一份保存于公司总经理办公室，一份保存于公司业务部，业务经理为该档案的最终职责人，客户信息档案包括:
a、客户根底资料:
即有关客户最根本的原始资料，包括客户的名称、地址、、所有者、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、潜力、经历背景，与本公司交往的时间，业务种类等。
这些资料是客户管理的起点和根底，由负责市场产品销售的业务人员对客户的访问收集来的；
b、客户特征:
主要包括市场区域、销售潜力、开展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等；
c、交易现状:
主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。
d、业务状况:
包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作状况；
第五条:
客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，确保不得遗失，如因公司部份岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。
第六条:
客户的根底信息资料由负责各区域、片的业务员负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额到达1万元人民币以上的均为资料收集的范围，时间期限为到达上述交易额第二次交易后的一月内完成并交业务经理汇总建档。
第七条:
客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的状况，随时汇总后交业务经理定期予以更新或补充。
第八条:
实行对客户资信额度的定期确定制，成立由负责各市场区域的业务主管、业务经理、财务经理、在总经理（或主管市场的副总经理）的主持下成立公司“市场管理委员会”，按季（或年）度对客户的资信额度、信用期限进展一次确定。
第十条；初期信用额度确实定应遵循保守原那么，根据过去与该客户的交往状况（是否通常按期回款），及其净资产状况（经济实力如何），以及其是否有对外带给担保或者跟其它企业之间是否有法律上的债务关系（潜在或有负债）等因素。
凡初次赊销信用的新客户信用度通常确定在正常信用额度和信用期限的50%，如新客户确实资信状况良好，须提高信用额度和延长信用期限的，务必经“市场管理委员会”构成一致意见报请总经理批准前方可。
第十一条:
客户的信用额度和信用期限原那么上每季度进展一次复核和调整，公司市场管理委员会应根据反响的有关客户的经营状况、付款状况随时予以跟踪调整。
第三章:
产品销售赊销的管理
第十二条:
在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，务必由经办业务员先填写赊销的“开据发票申请单”，注明赊销期限，由分管负责人严格按照预先每个客户评定的信用限额内签批后，财务部门方可开票，仓库管理部门方可凭单办理发货手续；
第十三条:
财务部门内主管应收帐款的会计每十天对照《信用额度期限表》核对一次债权性应收帐款的回款和结算状况，严格监视每笔帐款的回收和结算。
超过信用期限10内仍未回款的，应及时告知财务经理，并及时汇总通知业务部门负责人立即联系客户清收。
第十四条:
凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊状况下客户能带给可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。
第十五条:
业务员在签定合同和组织发货时，都务必参考信用等级和授信额度来决定销售方式，所有签发赊销的销售合同都务必经分管负责人签字前方可盖章发出。
第十六条:
对客户应定期、不定期走访；在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。
第四章:
应收账款监控制度
第十七条:
财务部门应于每月后5日前带给一份当月尚未收款的〈应收账款帐龄明细表〉，提交给业务部门、主管市场的副总经理。
由相关业务人员核对无误后报经业务主管及主管市场的副总经理批准进展账款回收工作。
该表由业务员在出门收帐前核对其正确性，不可到客户处才发现，不得有损公司形象；
第十八条:
业务部门应严格对照〈信用额度表〉和财务部们报来的〈帐龄明细表〉，及时核对、跟踪赊销客户的回款状况，对未按期结算回款的客户及时联络和反响信息给主管副总经理。
第十九条:
业务人员在与客户签定合同或的协议书时，应按照《信用额度表》中对应客户的信用额度和期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。
如超过信用期限者，按以下规定处理:
超过1-10天时，由经办人上报部门负责人，并催收；
超过11-30天时，由部门经理上报主管副总经理，派员上门催收，并由业务部门对经办人给予相应惩罚；
超过61-90天时，并经催收无效的，由业务主管报总经理批准后作个案处理（如提请公司法律参谋思考透过法院起诉等催收方式），并由业务部门对经办人给予相应惩罚；
第二十条:
业务员在外出收帐前要仔细核对客户欠款的正确性，不可到客户处才发现数据过失，有损公司形象。
外出前需预先安排好路线经业务主管同意后才可出去收款；款项收回时业务员需已收的帐款，并填写应收帐款回款明细表，假设有折扣时需在授权范围内执行，并书面陈述原因，由业务经理签字后及时向财务交纳相关款项并销帐。
第二十一条:
清收帐款由业务部门统一安排路线和客户，并确定回到时间，业务员在外清收帐款，每到一客户，无论是否清结完毕，均需随时向业务经理汇报工作进度和行程。
任何人不得借机游山玩水。
第二十二条:
业务员收帐时应收取票据，假设收取银行票据时应注意开票日期、票据抬头及其金额是否正确无误，如不符时应及时联系退票并重新办理。
假设收汇票时需客户反面签名，并查询银行确认汇票的真伪性；如为汇票背书时要注意背书是否清楚，注意一次背书时背书印章是否与汇票抬头一致，背书印章名称是否为发票印章名称一致。
第二十三条:
收取的汇票金额大于应收帐款时非经业务经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次帐款；
第二十四条:
收款时客户现场反映价格、交货期限、质量、运输问题，在业务权限内时可立即同意，假设在权限外时需立即汇报主管，并在不超过3个工作日内给客户以答复。
如属价风格整，回公司应立即填写价风格整表告知相关部门并在相关资料中做好记录；
第二十五条:
业务人员在销售产品和清收帐款时不得有以下行为，一经发现，一律予以开除，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。
1、退货不报或积压退货。
2、收款不报或积压收款。
3、转售不依规定或转售图利。
第五章:
坏账管理制度
第二十六条:
业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进展访问（或上门访问，每季度不得少于两次），访问客户时，如发现客户有异常现象，应自发现问题之日起1日内填写“问题客户报告单”，并推荐应采取的措施，或视状况填写“坏帐申请书”呈请批准，由业务主管审查后提理意见，凡确定为坏帐的须报经主管市场的副总经理（总经理）审核后，报总经理审批后按相关财务规定处理。
第二十七条:
业务人员因疏于访问，未能及时掌握客户的状况变化和通知公司，致公司蒙受损失时，业务人员应负责赔偿该项损失%以上的金额。
（注:
疏于访问意谓未依公司规定的次数，按期访问客户者。
）
第二十八条:
业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及来往状况，业务人员对于所有的逾期应收帐款，应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述于帐龄分析表的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收帐款应个性书面说明，并提出清收推荐，否那么此类帐款将来因故无法收回构成呆帐时，业务人员应负责赔偿——-%以上的金额。
第二十九条:
业务员发现发生坏帐的可能性时应争取速报业务主管，及时采取补救措施，如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理防止更大损失发生。
但不得在没有担保的状况下，再次向该客户发货。
否那么相关损失由业务员负责全额赔偿。
第三十条:
“坏帐申请书”填写一式三份，有关客户的名称、号码、负责人姓名、营业地址、号码等，均应一一填写清楚，并将申请理由的事实，不能收回的原因等，做简明扼要的表达，经主管销售经理核准，报送总经理审批，转送财务部以做账务处理。
第三十一条:
凡发生坏帐的，应查明原因，如属业务人员职责心不强造成，于当月份计算业务人员销售成绩时，应按坏账金额的——-%先予扣减业务员的业务提成。
第六章:
应收账款交接制度
第三十二条:
业务人员岗位调换、离职，务必对经手的应收帐款进展交接，凡业务人员调岗，务必先办理包括应收帐款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，职责由交者负责，交接清楚后，职责由接替者负责；凡离职的，应在30日向公司提出申请，批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给公司造成损失的，将依法追究法律职责。
离职交接依最后在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要交接完成，假设交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的职责；
第三十三条:
业务员提出离职后须把经手的应收帐款全部收回或取得客户付款的承诺担保，假设在一个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的就不予办理离职；
第三十四条:
离职业务员经手的坏帐理赔事宜如已取得客户的书面确认，那么不影响离职手续的办理，其追诉工作由接替人员接办。
理赔不因经手人的离职而无效。
第三十五条:
“离职移交清单”至少一式三份，由移交、接交人核对资料无误后双方签字，并监交人签字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司档案存留一份；
第三十六条:
业务人员接交时，应与客户核对帐单，遇有疑问或帐目不清时应立即向主管反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部职责；
第三十七条:
公司各级人员移交时，应与完成移交手续并经主管认可后，方可发放该移交人员最后任职月份的薪金，未经主管同意而自行发放由出纳人员负责；
第三十八条:
业务人员办交接时由业务主管监视；移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节重大时依法追诉民、刑事职责；
第三十九条:
应收帐款交接后一个月内应全部逐一核对，无异议的帐款由接交人负责接手清收，（财务部应随时对客户办理通讯或实地对帐，以确定业务人员手中帐单的真实性。
）；交接前应核对全部账目报表，有关交接工程概以交接清单为准，交接清单假设经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后假设发现帐目不符时由接交人负责。
应收账款管理制度
（二）：
XXXX应收账款管理制度
（XX版）
二零XX年十二月
封面显示日期：
×月×日（大写）
目录
第一章总那么
第二章应收账款管理中各部门职责
第三章客户信用政策制定
第四章应收账款管理和催收
第五章问题账款管理
第六章坏账处理
第七章附那么
第一章总那么
第一条：
目的
为确保XX（以下简称“公司”）利益，保证公司现金流，减少问题账款、坏账损失，增加有效销售，根据《公司法》、《企业会计准那么》、《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》等法律法规，结合公司详细状况，特制定本规定。
第二条：
释义
本方法所指“应收账款”指公司因销售产品或带给劳务等原因，应向购货单位或理解劳务单位收取的款项。
第三条：
应收账款确实认
在收入实现时，确认应收账款。
第四条：
应收账款的计价
应收账款原那么上按照实际发生额计价入账。
应收账款计价时要受到公司所给予客户的信用政策的影响，公司营销中心应在合同签定时及时将对客户采用的信用政策告之公司财务部，以便于财务部准确计算应收账款。
第二章应收账款管理中各部门职责
第五条：
公司应收账款管理工作中，不同性质的部门承担不同的职责。
第六条：
公司财务部
（一）负责应收账款的核算和监控；
（二）负责应收账款、坏账准备金的定期分析与通报；
（三）负责坏账处理的财务操作；
（四）负责制作、账务报表，与客户对账，为催收带给账务数据确认等支持工作；
（五）监控、协调和支持催收工作；
（六）负责问题账款案件的诉讼工作。
第七条：
营销中心
（一）负责组织制定公司信用政策，确定客户等级，制定不同等级客户的信用限额标准；
（二）负责公司合同款项回收、应收账款催收；
（三）对照合同，根据财务部所传递的信息对逾期未付款、未按期返还“往来账款确认单”的客户冻结其订单或停顿对其发货；
（四）协助公司问题账款诉讼案资料的收集、问题的解决。
第八条：
业务员
（一）负责即时向营销中心反响客户的重大经营信息，更新对客户的信用政策；
（二）负责所辖客户的合同款项回收、应收账款催收工作；
（三）对于逾期天的应收账款及时将信息反响至公司财务部、营销中心；
（四）协助所辖客户问题账款诉讼案件的处理工作。
第三章客户信用政策制定
第九条公司营销中心负责进展客户信用调查，并随时侦察客户信用的变化（可利用时机透过A客户调查B客户的信用状况），建立和维护公司市场信息库；根据调查结果组织客户信用等级和信用额度的制定和评审工作，制定公司信用政策。
第十条信用限额是指公司可赊销某客户的最高限额，即指客户的未到期商业承兑票据及应收账款和按合同应回款未回款的金额总和的最高极限。
任何客户的未到期票款，不得超过信用限额，否那么应由业务员、营销总监、应收账款会计人员负责。
第十一条：
在公司营销中心组织下对现有客户建立“客户信用卡”。
每半年营销中心依照过去半年内的销售业绩及信用的决定，会同财务部确定客户信用等级，拟定其信用限额（假设有设立抵押的客户，以其抵押标的担保值为信用限额），经公司总经理或常务副总审批后，递至应收账款财务部会计人员备案。
第十二条常务副总、总经理可视客户的临时变化，在授权范围内调整对各客户的信用限额。
第十三条为适应市场，并配合客户的营业消长，实际运作中业务员可临时提出申请调整客户信用限额，经营销总监确认、财务总监审核、总经理或常务副总审批后，可对该客户调整信用限额。
第十四条对于新客户，在合同评审时由营销中心、财务部综合思考客户根本状况、合同本钱及风险状况，确定该客户信用等级，拟订其信用限额。
第十五条未经营销总监审批，而出现的由于没有核定信用限额或超过信用限额的销售而导致的呆账，其无信用限额的交易金额，由业务员承担职责。
第四章应收账款管理和催收
第十六条：
财务部应认真登记客户往来账，按照应收单位、部门或个人分别核算，及时核对、协助催收应收款项。
每月向营销中心“应收账款统计月报”。
第十七条所有应收款项均按账龄基准记存。
公司负责应收款项的财务人员务必经常核查所有应收账项（至少每月一次）。
每月编制账龄账目分析，交财务总监审核。
定期向营销中心上个月的应收账龄分析表。
第十八条：
公司负责应收款项的财务人员应经常与客户持续联系，每年向客户发送、回收“往来账款确认单”，并向营销中心通报回收状况统计。
第十九条公司对应收款项的管理应遵循“谁经办，谁负责，及时清理”的原那么。
财务部定期带给应收账款回款状况指标，用于对业务部门的考核。
第二十条营销中心负责对所负责款项的及时催收，保证合同款项按时到帐。
第二十一条：
逾期前的催收
跟单员每月月末统计下月付款客户及合同状况，发送至营销总监及各业务员处，由业务员对所负责的客户提前天进展付款书面提示，提示其制订付款方案并按时付款。
到付款日业务员要确认客户是否按时付款，如不能按时付款要催促其天内给出付款方案。
第二十二条：
某一合同逾期后的催收
（一）逾期10天
1.各业务员负责催收，并及时向营销总监汇报客户逾期原因、客户还款方案等；
2.营销总监视状况组织有关人员协助业务员催收款项；
3.对于逾期或未逾期的应收账款，如存在以下状况之一的，该笔账款视为“问题账款”，财务部应立即介入催收，必要时提起诉讼或进展报案。
（1）客户信用状况严重恶化；
（2）客户恶意变更营业场所；
（3）客户法定代表人携款潜逃；
（4）客户采用诈欺手段（假电汇等）骗取货物，而后未能将货款汇出构成逾期账款的；
（5）客户经营状况发生重大变化，可能导致我公司产生坏账的其他状况。
（二）逾期30天
各业务员将客户逾期状况通知营销总监及常务副总，由营销中心、常务副总协助催收。
（三）逾期45天以上
该账款视为“问题账款”（详细见第五章），在与客户协商解决不成后，可提出法律诉讼。
第二十三条：
对于某一客户累计逾期务必金额的催收
1.某一客户累计逾期万元以下的，由业务员直接催收；
2.某一客户累计逾期在万元以下万元以下，营销总监作为催收工作的总负责人。
负责指挥、协调催收工作，调动有关资源，促进催收工作的进展。
必要时，总负责人应直接与客户商谈、催收。
3.某一客户累计逾期超过万元，应建立催收临时小组。
总经理或常务副总作为总负责人，营销总监、业务员、法律参谋等有关人员作为小组成员，协助总负责人的工作。
总负责人负责指挥、协调催收工作，调动有关资源，促进催收工作的进展。
必要时，总负责人应直接与客户商谈、催收。
第二十四条：
对因质量、公司进度或其他纠纷导致客户付款逾期的，生产部门心须出具申请报告，确定明确的处理方法和处理期限，由常务副总或总经理审批后，发送至营销中心继续执行合同或对该客户发货。
第五章问题账款管理
第二十五条本方法所称的“问题账款”，是指本公司业务员于销售产品（业务运作）过程中所发生被骗、收回票据无法如期兑现或部分货款未能如期收回超过45天等状况的案件。
第二十六条因销售产品（业务运作）而发生的应收账款，代理业务自发票开立之日起逾30天未收回，工程业务自发票开立之日起逾期45天也没有按公司规定办理销货退回，视同“问题账款”。
但状况特殊，经公司总经理特批者，不在此限。
第二十七条各业务员负责收回全部货款。
发生“问题账款”时，应收账款回收部门应承担相应的赔偿职责。
1.发生“问题账款”时，营销中心和业务员进展相应的考核；
2.考核结果直接影响业务员的绩效工资和销售提成。
第二十八条“问题账款”发生后，业务员应于7日内，据实填写“问题账款报告”，并附有关证据、资料等，由营销总监查证并签署意见后，递交至财务部或其他相关部门协助处理。
第二十九条：
由业务员组织填写“问题账款报告”。
根本资料栏，由财务部会计人员填写；经过状况、处理意见及附件明细等栏，由业务员填写。
第三十条财务部或其他相关部门应于收到“问题账款报告”后2个工作日内，与业务员及营销总监协商，了解状况后拟订处理方法，经总经理或常务副总经理批示后，协助业务员处理。
第三十一条：
业务员填写“问题账款报告”时，应注意：
（一）务必亲自据实填写，不得遗漏；
（二）发生原因栏应简要注明发生原因；
（三）经过状况栏应从与客户接洽时，依时间的先后，逐一写明至填报日期止的所有经过状况。
本栏空白假设不够填写，可另加白纸填写；
（四）处理意见栏供经办人自己证明赔偿意见，如有需部门协助者，需在本栏内填明。
第三十二条未按以上规定填写“问题账款报告”者，财务部或其他相关部门应退回业务员，请其于收到原报告的3天内重新填写提出。
第三十三条“问题账款”处理期间，业务员及营销总监应与相关部门充分合作。
对于财务部或其他有关部门提出的配合查证等要求，该营销中心有关人员不得回绝或借故推拖。
第三十四条财务部或其他相关部门协助该部门处理的“问题账款”，自该“问题账款”发生之日起30天内，尚未能处理完毕（指出现阶段性结果），应报告总经理或常务副总经理。
第三十五条财务部或其他相关部门对“问题账款”的受理，以“问题账款报告”的收受为依据，如状况紧急时，应由业务员先以口头提请财务部或其他相关部门处理，但业务员应于次日补具报告。
第三十六条业务员未据实填写报告书，以致阻碍“问题账款”的处理，财务部或其他相关部门可视情节轻重报请公司惩罚。
第六章坏账处理
第三十七条：
坏账是指公司无法收回或收回可能性极小的应收账款。
第三十八条：
坏账确实认
（一）债务单位破产或撤消，依法定程序清偿后，无法收回的应收款；
（二）债务人死亡，无遗产或遗产缺乏清偿，无法收回的应收款；
（三）债务人逾期三年未履行偿债义务，现仍不能收回的应收款。
第三十九条：
以下各种状况不能全额提取坏账准备：
（一）当年发生的应收款项，以及未到期的应收款项；
（二）方案对应收款项进展债务重组，或以其他方式进展重组的；
（三）与关联方发生的应收款项；
（四）其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收款项。
第四十条：
公司按照备抵法核算坏账损失。
第四十一条：
财务部按账龄分析法计提坏账准备，计提的坏账准备直接计入管理费用冲减公司当年利润，坏账准备的计提比例为：
第四十二条对于特殊的坏账工程，公司财务部经财务总监批准后可按较高的比例计提坏账准备。
第四十三条财务部应于期末时对应收款项计提坏账准备。
坏账准备应当单独核算，在资产负债表中应收款项按照减去已计提的坏账准备后的净额反映。
第四十四条公司财务部经理应每季检查应收款项。
坏帐的核销在董事会授权金额范围内由公司总经理批准核销，超过董事会授权金额的核销需要报董事会批准。
第七章附那么
第四十五条本方法经呈总经理办公会透过公布实施，修改时由财务部提出，财务总监审核，总经理审批。
第四十六条本方法由公司财务部负责解释说明。
第四十七条：
本管理方法中的有关参数由公司总经理办公会根据实际状况确定。
应收账款管理制度（三）：
为保证公司能最大可能的拓展市场以利于销售，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金平安，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，标准应收帐款的日常管理和健全客户的信用管理体系，对应收帐款在售前、售中、售后进展有效控制，特制定本制度。
一、销售、财务的监管
（一）、在销售合同中明确各项条款
在与客户签订销售合同时，要注意以下事项，以防止日后处理应收帐款时与客户产生分歧而带来经营风险：
1、要严格检查以杜绝无效合同的出现。
签订合同要贴合“三性”（合法性、真实
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