财政与金融学习提纲.docx
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财政与金融学习提纲
财政与金融学习提纲
第一章财政导论
不论哪种市场经济模式，共同的特征，即市场机制在资源配置中发挥着基础性作用。
1
基础性指经济活动中主体、主要、经常性的投资、生产、经营、消费等活动由供求规律、价格导向市场功能来调节。
政府一般不直接参与其中，不替代市场。
主要靠政策诱导、利益调整来辅助资源配置。
市场经济的特征：
自由性（自主性）、竞争性、平等性、法制性。
2
市场失灵，指市场机制存在缺陷，由市场进行资源配置有时可能不是最佳状态，缺乏效率（社会福利：
社会成本，宏观意义）。
即完完全全依靠市场机制本身（或单纯依赖市场机制）是不能达到这种社会资源配置的“帕累托最优状态”或“帕累托效应”的。
3
市场失灵的表现：
垄断（排斥竞争）；信息不对称、不充分（生产者与消费者、所有者与经营管理者之间）——逆向选择和道德风险；外部效应（包括正、负外部效应）——无法无天、公共产品供应不足；收入分配不公；经济波动与失衡。
4-5
市场失灵的存在，需要政府对市场进行干预6。
财政存在和职能范围确定的主要依据是弥补市场失灵。
6
财政处于再生产的分配环节，是一个分配范畴。
7
公共产品的特征13-14
财政的职能三个方面16-21
如何理解财政分配具有“内在稳定器”的作用？
21
第二章财政支出
主要分类：
1、购买性支出，（各级）政府直接支出，相应地取得商品和劳务，直接增加当期的社会购买力（如政府采购、基建投资），主要反映政府的资源配置职能；转移性支出，政府间接支出，不相应地取得商品和劳务，主要反映政府的收入再分配职能。
2经常性支出与资本性支出。
23-24
第三章购买性支出
市场机制本身的缺陷，政府必须运用财政投资。
作用：
宏观调控手段，诱导民间投资、社会投资。
目的弥补市场缺陷，提供公共产品等。
38
简述财政投资与微观经济主体投资的区别39；
投资的三大分类。
39简述政府公共投资的的合理范围40
政府采购48。
政府采购的原则51
第四章转移性支出
我国社会保障制度包括社会保险、社会救济、社会社会福利、社会优抚四个方面。
56
我国城镇实行“社会统筹医疗基金和个人医疗账户相结合”的医疗保险制度。
58
财政补贴的实质是财政对补助接受者的转移支出。
61三个特征61补贴的内容63
简述财政补贴制度改革的基本思路63
第五章财政收入
财政收入按照性质不同，分为经常性收入和资本性收入（建设性收入）。
前者主要指什么？
后者主要指什么？
65-66预算外资金及其性质68
一个国家的财政收入规模的主要影响因素有几个方面？
69
第六、七章税收、税制
税收的三个特征78税收制度79
纳税人是税款的直接交纳者，但并不一定是最终负担者。
可转嫁
——间接税。
80
征税对象体现了课（征）税（收）的广度；80税率体现深度，是税制的中心环节。
81
比例税率和累进税率一般各适用的课税对象81
定额税率的基本特点，一般适用的税种82
价内税和价外税；价内税的计税依据为含税价格，价外税的计税为不含税价格85
如何理解税收的经济效率？
88税收的横向公平与纵向公平89
税负转嫁的形式有哪些？
91增值税的类型97消费税的特点98
营业税的课税对象99所得税的特点101印花税111
1、增值税应纳税额计算实例
某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2004年5月有关生产经营业务如下：
（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输收入5。
85万元。
（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29。
25万元。
（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。
（4）销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1。
04万元：
该摩托车原值每辆0。
9万元。
（5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10。
2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。
（6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。
本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。
计算该企业2004年5月应缴纳的增值税税额。
（1）销售甲产品的销项税额：
80*17%+5.85/（1+17%）*17%=14.45万元
（2）销售乙产品的销售税额：
29.25/（1+17%）*17%=4.25万元
（3）自用新产品的销售税额：
20*（1+10%）*17%=3.74万元
（4）销售使用过的摩托车应纳税额：
1.04/（1+4%）*4%*50%*5=0.1万元
（5）外购货物应抵扣的进项税额：
10。
2+6*7%=10.62万元
（6）外购免税农产品应抵扣的进项税额：
（30*13%+5*7%）*（1-20%）=3.4万元
（7）14.45+4.25+3.74+0.1-10.62-3.4=
8.52万元。
***某商贸公司,2008年7月从国外进口一批应税消费品,已知该批应税消费品的关税完税价格为90万元,按规定应缴纳关税18万元.假定进口的应税消费品消费税率为10%,请计算该批消费品进口环节应缴纳的消费税.
（1）组成计税价格=
（90+18）/（1-10%）=120万元;
（2）应缴消费税=120*10%=12万元.
结论:
1.进口品消费税的计税依据包括关税;
2.消费税的计税依据包括消费税本身.
****城建税与教育费附加
城建税没有特定的课税对象.随着流转税”三税”同时征收.教育费是一种附加费.依据同.
一市区企业2009年3月份实际缴纳增值税
300000,消费税400000,营业税200000,计算
城建税.
（300000+400000+200000）*7%=63000万.
教育费附加
（300000+400000+200000）*3%=27000万.
2、某企业2002年2月开业，当年发生以下有关业务事项：
领受房屋产权证、工商营业执照、土地使用证各一件；与其他企业订立转移专用技术使用权书据1份，所载金额100万元；订立产品购销合同1份，所载金额为200万元；订立借款式合同1份，所载金额为400万元；企业记载资金的账簿，
“实收资本”、“资本公积”为800万元；其他营业账簿10本。
试计算该企业2002年应缴纳的印花税额。
（1）企业领受权利、许可证照应纳税额：
3*5=15
（2）企业订立产权转移书据应纳税额：
1000000*5/10000=500
（3）企业订立购销合同应纳税额：
2000000*3/10000=600
（4）企业订立借款合同应纳税额：
4000000*0.5/10000=200
（5）企业记载资金的账簿应纳税额：
8000000*5/10000=4000
（6）企业其他营业账簿应纳税额：
10*5=50
2002年企业应纳印花税额：
15+500+600+200+4000+50=5365（元）
3、某企业在某一个纳税年度内，共发生下列收入事项：
（1）产品销售收入5000万元；
（2）清理固定资产盘盈收入为50万元；（3）转让商标使用权收入150万元；（4）利息收入20万元（利息收入为购买国库券利息）。
发生各项支出如下：
（1）产品销售成本3000万元（不包括工资）；
（2）产品销售费用200万元；（3）产品销售税金300万元；（4）职工1000人，全年发放职工工资总额为960万元；（5）按标准提取职工福利费134。
4万元，职工工会经费19。
2万元，职工教育经费14。
4万元。
该企业计税工资标准为800元/人*月，请计算该企业应缴纳的企业所得税税额（小数点留两位）
（1）计算该企业应税收入总额=5000+50+150=5200万元。
（国库券利息不征税）
（2）分析可扣除项目的标准，计算应纳税收入总额
A、产品销售成本、销售费用和销售税金可据实扣除；
B、职工工资总额及附属的福利费、工会经费和教育经费符合税法规定也可扣除
故：
应纳税所得额5200-（300+200+300+960+134.4+19.2+14.4）=572万元
（3）企业应纳所得超过10万元，适用税率为33%。
故：
应纳税额=572*33%=188.76万元
***王某为一外商投资企业雇佣的中方人员,假定2008年5月,该外商投资企业支付给王某的薪金为7200元,同月,王某还收到其所在的派遣单位发给的工资1900元.问:
该外商投资企业及派遣单位应如何扣缴?
王某实际应缴的个人所得税是多少?
（1）外商投资企业应扣的个税
（7200-2000）*20%-375=665
（2）派遣单位应如何扣缴
1900*10%-25=165
（3）王某实际应缴的个人所得税
（7200+1900-2000）*20%-375=1045
（4）王某应补缴的个人所得税
（1045-665-165）=215
4、作家王某的一篇小说在某晚报上连载3个月，每月取得稿酬3600元，然后送交甲出版社出版，收到出版商定金2000元，出版后又一次性取得稿酬18000元。
该作家的另一部长篇小说出版后，提供给电影制片厂，取得100000万元收入；报社、出版社和电影制片厂已分别代扣代缴了个人所得税如下：
某晚报：
（3600-800）*20%*（1-30%）*3=1176元
甲出版社：
18000*（1-20%）*20%*（1-30%）=2016元
电影厂：
100000*（1-20%）*20%*（1-30%）=11200元
问题：
上述单位代扣代缴个人所得是否正确？
如不正确请重新计算王某的个人所得税。
解：
（1）上述单位计算代扣代缴所得税有错误。
同一作品在报刊连载的收入，以连地载完以后所有收入合并为一次征收；同一作品先在报刊连载，后又出版（或相反），视为两次稿酬所得征税，且2000元定金是稿酬的一部分，应计算个人所得税。
作者从电影厂所得应按“特许权使用费所得”征（版权使用）税。
故：
报社应扣缴税款=3600*3*（1-20%）*20%*（1-30%）=1209.6元
出版社应扣缴税款=（2000+18000）*（1-20%）*20%*（1-30%）=2240元
电影厂应扣缴税款=100000*（1-20%）*20%*=16000元
王某缴纳个人所得税款合计=1209.6+2240+16000=19449.6元
练习题：
某市研究所专家王某2008年1~12月份个人所得情况如下：
（1）每月取得工资收入6500元，1~12月份共计18000元。
（2）7月份出版一本专著，取得稿酬12000元。
（3）8月份获省政府颁发的科技发明奖20000元。
（4）12月份为某企业做专题讲座取得3000元报酬。
要求：
计算王某该年度的个人所得税税额。
5.境外所得的税额扣除
某纳税人在2007年,从A.B两国取得应税收入.其中,在A国取得工资.薪金收入69600元（平均工资5800元）;因提供一项专利技术使用权,一次取得收入30000元,上述两项收入他在该国已经缴纳个税5200元.因在B国出版著作,获得稿酬收入15000元,并为此在该国缴税1720元.
解:
（1）A国收入依据我国税法个税计算
（5800-4800）*10%-25=75
全年应纳税:
75*12=900
另外,其特许权使用费收入应税:
30000*（1-20%）*20%=4800
故其在国内应计税为4800+900=5700
其在回国后应补缴5700-5200=500
（2）B国收入依据我国税法个税计算
15000*（1-20%）*20%*（1-30%）=1680元
因其在该国缴税数超过国内40元:
（1720-1680=40元）,故该项收入国内不需补税.并可在以后5年内在来自该国限额中补减.
第八章公债
公债作为一种财政收入，与税收的区别113
公债同时也是一种债务，是金融市场上的一种产品。
114在成熟市场经济国家，公债的利率往往被当做无风险的市场基准利率，对确定金融市场价格体系具有重要意义。
114
公债的功能116公债的回购交易与反回购交易128
第九章预算管理体制
我国现行的国家预算分为经常性预算和建设性预算两部分。
143
预算管理体制148从实践中看，一个国家的预算管理体制必须明确哪四个方面内容149
我国分税制改革的基本内容157—160我国现行财政转移支付的形式160
第十章财政平衡与财政政策
我国弥补财政赤字的三种方式167财政政策目标170—172政策工具173
税收作为财政政策的重要手段（工具）的作用主要体现在哪些方面173
相机抉择的财政政策181
第十一章货币制度
作为一般等价物充当货币的商品应该具有的特点191货币的职能191
金本位制的特点196信用货币制度是通货膨胀的制度基础。
198
第十二章信用与利率
信用是一种借贷行为，信用活动归于分配范畴，其与企业分配、财政分配的区别200
融资性租赁205在借贷关系中，利息是资金使用权的价格表现形式。
208
简述影响利率水平的因素215
第十三章金融市场
金融市场的定义（名词解释）218期货合约的作用230期权合约分类232
第十四章金融机构
商业银行的职能241商业银行的中间业务246
商业银行经营三原则的关系248简述目前我国采用的贷款风险五级分类方法251
金融创新的含义252投资基金的特点257
第十五章现代货币的创造机制
派生存款、存款准备金（制度）272基础货币及其增减变化的影响因素277
货币乘数278通过哪些途径对货币乘数施加影响来控制货币供应量279
第十六章对外金融关系
广义外汇概念280就外汇管理的松紧程度而言，通常经济越发达，外汇收支越宽裕国家外汇管理越宽松。
发达的市场经济国家实行本币与外币的自由兑换，称完全可兑换281
1994年我国的外汇管理体制改革（背景是加强宏观调控）283
汇率及其标价方法汇率制度283汇率变动对经济的影响284
投资属于资本性活动，但在国际收支平衡表中，投资收益归于经常项目286
对国际收支失衡的调节措施289出口信贷：
卖方信贷、买方信贷290
第十七章货币供求
货币层次划分标准——金融性资产的流动性及其含义295
货币需求296影响我国货币需求的主要因素299
货币当局的调控手段（三个）：
公开市场操作、贴现率调整、改变法定存款准备率299
通常，财政赤字可以采用三种形式弥补300
实现货币供求均衡的财政货币政策303（理论意义）
第十八章通货膨胀
通货膨胀的定义304通货膨胀的成因306—307
我国通货膨胀的成因及其治理307、312
第十九章货币政策
货币政策314政政策工具：
一般性工具316选择性工具318
货币政策中介指标：
利率、货币供应量、基础货币322
货币政策的局限性323财政政策与货币政策的配合模式325
第二十章金融监管
金融监管的基本原则330分业监管的利与弊332及其解决办法334
巴塞尔协议的主要内容336新巴塞尔协议包括互为补充的“三大支柱”337
（本资料素材和资料部分来自网络，仅供参考。
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