上半年财务分析报告.docx
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上半年财务分析报告
2005年上半年财务分析报告
一、财务分析报告的填写要求
1、单位基本情况简介
简单介绍本公司的经营范围，经营环境，主要的产品系列，产品销售情况，主要的销售对象等
2、各公司应按照2005年上半年的财务情况详细填列以下各附表
3、文字说明的要求
各公司应根据本公司的财务数据对有关重大问题加以说明，如对合并、增资，经营环境的重大变化，主营业务收入、净利润等出现较大波动的说明等。
并在此基础上综合分析本公司的财务状况
3、财务分析报告的报送时间
各公司应在2005年8月10日前，向集团公司报送已经编写完成的财务分析书面报告
1、主要会计数据摘要3
附表1：
主要会计数据3
附表2：
大额应收账款明细表4
附表3：
应收账款账龄分析表4
附表4：
大额其他应收账款明细表4
附表5：
其他应收款账龄分析表5
附表6：
大额应付账款明细表5
附表7：
应付款账龄分析表5
附表8：
大额其他应付账款明细表5
附表9：
其他应付账款账龄分析表6
附表10：
短期借款明细表6
附表11：
长期股权投资明细表6
2、基本财务情况分析7
附表12：
主要财务指标7
附表13：
目标责任完成情况表8
3、综合评价9
（1）主要指标的差异分析与说明9
（2）重要问题说明9
（3）综合评价9
1、主要会计数据摘要
附表1：
主要会计数据
项目
2005年6月
2004年6月
变动率
一、资产构成
货币资金
应收账款
应收票据
其他应收款
存货
流动资产合计
长期投资
固定资产净额
无形资产
资产合计
二、负债状况
短期借款
应付票据
应付账款
其他应付款
净资产
三、经营状况（本年累计额）
主营业务收入
主营业务成本
其他业务利润
费用总额
其中：
营业费用
管理费用
财务费用
净利润
附表2：
大额应收账款明细表
序号
对方单位名称
金额
所占比例
1
2
3
4
5
附表3：
应收账款账龄分析表
账龄
余额
所占比例
一年以下
一年以上、两年以下
两年以上、三年以下
三年以上
附表4：
大额其他应收账款明细表
序号
对方单位名称
金额
所占比例
1
2
3
4
5
附表5：
其他应收款账龄分析表
账龄
余额
所占比例
一年以下
一年以上、两年以下
两年以上、三年以下
三年以上
附表6：
大额应付账款明细表
序号
对方单位名称
金额
所占比例
1
2
3
4
5
附表7：
应付款账龄分析表
账龄
余额
所占比例
三年以上
附表8：
大额其他应付账款明细表
序号
对方单位名称
金额
所占比例
1
2
3
4
5
附表9：
其他应付账款账龄分析表
账龄
余额
所占比例
一年以下
一年以上、两年以下
两年以上、三年以下
三年以上
附表10：
短期借款明细表
序号
贷款银行或单位
借款金额
借款期限（起止时间）
利率
担保单位
1
2
3
4
5
附表11：
长期股权投资明细表
序号
被投资单位
年初数
本期减少
本期减少
所占比例
1
2
3
4
5
2、基本财务情况分析
（1）主要指标
附表12：
主要财务指标
序号
项目
2005年6月
2004年6月
变动率
一、财务效益状况
1
净资产收益率
2
总资产收益率
3
销售毛利率
4
成本费用利润率
二、经营效率状况
5
总资产周转率
6
应收账款周转率
7
存货周转率
三、偿债能力状况
8
资产负债率（%）
9
流动比率
10
速动比率
四、发展能力状况
11
销售增长率
12
总资产增长率
注：
1净资产收益率=净利润/净资产；
2总资产收益率=净利润/总资产；
3销售毛利率=（销售收入-销售成本）/销售收入；
4成本费用利润率=净利润/成本费用之和；
5总资产周转率=销售收入/平均总资产，其中平均总资产为“期初总资产”与“期末总资产”的平均数；
6应收账款周转率=销售收入/平均应收账款，其中平均应收账款为“期初应收账款”与“期末应收账款”的平均数；
7存货周转率=销售成本/平均存货，其中平均存货为“期初存货”与“期末存货”的平均数；
8资产负债率=（总负债/总资产）*100%；
9流动比率=流动资产/流动负债；
10速动比率=（流动资产-存货）/流动负债；
11销售增长率=（本期销售收入-去年同期销售收入）/去年同期销售收入；
12总资产增长率=（本期末总资产-本期初总资产）/本期初总资产；
其中，本期指2005年上半年，去年同期指2004年上半年，本期末指2005年6月30日，本期初指2005年1月1日。
（2）目标责任完成情况及分析
附表13：
目标责任完成情况表
项目
经营目标
实际情况
差异
主营业务收入
净利润
资产负债率
平均应收账款
净资产收益率
3、综合评价
（1）主要指标的差异分析与说明
（2）重要问题说明
（如合并、增资，经营环境的重大变化，主营业务收入、净利润等出现较大波动的说明，管理费用与财务费用的期间性影响较大的说明或其他重要事项的说明）
（3）综合评价
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