报告称：聚氨酯消费量年增长将达4.5%.ppt

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国家科技计划项目课题国家科技计划项目课题经费管理与预算编制经费管理与预算编制张俊清张俊清科技部科技评估中心科技部科技评估中心2009年11月介绍内容一、十一五经费管理办法的变化二、课题预算编制方法三、预算评估评审四、财务验收管理五、总结制定新办法的出发点和目的n落实规划纲要及配套政策有关要求，国办56号文件精神。

n解决当前科技计划项目经费存在的突出问题，对经费管理进行全面规范。

n促进自主创新，推动产学研结合。

国家重点基础研究发展计划专项经费管理办法国家重点基础研究发展计划专项经费管理办法国家高技术研究发展计划（国家高技术研究发展计划（863863计划）专项经费管理办法计划）专项经费管理办法国家科技支撑计划专项经费管理办法国家科技支撑计划专项经费管理办法国际科技合作与交流专项经费管理办法国际科技合作与交流专项经费管理办法新办法的基本框架n与其他主体计划经费管理内容基本统一，包括总则、经费开支范围、预算的编制和审核、预算执行、监督检查等内容。

n对经费开支范围、开支标准、预算科目、课题预算申报、评审评估、核批、执行、调整、结余经费处理、以及财务审计、监督检查等各环节进行比较具体的规范。

n对财政部门、科技部门、项目承担单位、项目、课题负责人的职责进一步加以明确。

改革的主要内容n调整经费开支范围和开支标准n规范项目课题概预算管理n强化经费的监督管理n改变结余经费的处理方式n建立科研项目课题预算管理数据库n其他改革内容

（一）调整经费开支范围1.取消人员费根据事业单位工资制度改革的有关要求，为规范科研课题经费中人员费的管理，办法结合“十一五”期间中央财政科技经费结构调整，加大对公益类科研机构正常运行经费的支持力度，并安排经常性科研业务费等改革方案，取消了原有的人员费科目，对于有工资性收入的科研人员不再允许从课题经费中开支工资性费用。

（一）调整经费开支范围2.增设劳务费和专家咨询费科目按照科研工作的特点，借鉴国际惯例，增设劳务费科目，明确了没有工资性收入的流动人员（如在校研究生）和课题组临时聘用人员可以在课题经费中开支劳务费，并且在增设专家咨询费的基础上，规定了相应的开支标准。

（一）调整经费开支范围3.取消外协费用支出科目为了防止科研经费层层转拨，脱离监管，办法取消了外协费用科目，要求在课题预算编制、核批和预算任务书中明确列示各课题所有的合作单位和协作单位，以及其在课题研究中的主要任务、经费需求等，课题经费不得转拨给未明确列示和批准的单位。

课题研究过程中，合作单位和协作单位调整，应按程序报批。

（一）调整经费开支范围4.明确了课题承担单位计提管理费的标准针对科研经费管理中各级管理部门层层计提管理费、计提标准不统一、变相截留课题经费等问题，办法明确规定课题管理费按照分段超额累退比例法进行核定，试行总额控制，并由课题承担单位管理和使用。

（二）规范项目课题概预算管理1.提前组织项目并细化项目（课题）预算为进一步深化部门预算管理改革，加快科技经费预算执行进度，提高年初预算到位率，提前组织科技计划项目，并细化项目（课题）预算到具体承担单位，项目（课题）总预算经财政部、科技部批准后，纳入预算管理项目库分年度滚动支持。

（二）规范项目课题概预算管理2.预算管理程序编制项目概算项目概算咨询评议项目概算在课题间的分解编制课题预算课题预算评审评估公告公示批复课题总预算签订课题任务预算书课题预算分年度编制纳入部门预算核批年度预算拨付资金

（二）规范项目课题概预算管理3.专项资金和自筹经费概预算编制要求n概预算编制总原则:

目标相关性、政策相符性、经济合理性n自筹经费要求货币资金配套n自筹经费支出项目应相对独立

（二）规范项目课题概预算管理4.编制项目（专题）概算，进行独立咨询评议为了提高科技计划项目概算的科学性、合理性，防止随意性，在提出立项建议，编制可行性研究报告、研究提出项目实施方案时，应当编制项目概算，并且要在项目立项审议和可行性论证时，对项目概算及其分解进行独立的咨询评议，咨询评议结果是项目立项决策和项目总预算控制的重要依据。

（二）规范项目课题概预算管理5.全面推行预算评审评估制度n关于国家科研计划实施课题制年的规定建立了计划管理与经费管理、课题立项与课题预算之间的分工协作，又相互制约的监督管理机制。

n科技部党组关于印发科技部内设机构职能调整工作方案明确提出要逐步建立科技计划管理、课题管理、预算管理三者相对独立、相互制约的课题制运行机制n国务院办公厅转发的若干意见也明确提出要健全科研项目立项级预算评审评估制度n三大计划项目课题全面实行预算评估评审

（二）规范项目课题概预算管理6.项目课题预算调整和要求n项目和课题预算一般不予调整n项目课题预算总额、课题间预算调整，应报科技部、财政部批准n课题预算内部调整，分别情况处理（三）强化项目（课题）经费的监督管理n建立项目（课题）年度财务决算制度n建立项目（课题）财务验收和审计制度科研项目（课题）结题验收前，都必须接受专项财务审计，审计和财务验收结论是项目或课题验收的重要组成部分。

违反规定的，将责令整改，问题严重的，将按规定可以取消项目（课题）承担单位和个人三年内申请国家科研项目的资格，并向社会公告。

逐步开展项目经费使用绩效评价工作（四）改变结余经费的处理方式针对项目课题在验收后，结余经费长期挂帐，归课题组成员所有，用于发放奖金和福利支出等问题，办法规定项目课题结余经费全部收归原渠道，按照财政结余资金管理的有关规定继续用于科技计划的实施。

（五）建立科研项目预算管理数据库建立科研项目课题预算管理数据库，完善信息公开公示制度，将项目课题预算安排情况、项目和课题承担单位、课题负责人和课题研究人员、承担单位承诺的科研条件等内容纳入数据库进行管理，对非保密信息及时予以公开，接受社会监督。

（六）其他改革内容n单独核算，专款专用n公告、公示、信用制度n签订任务预算合同书n引入承诺机制n明确处罚措施介绍内容一、十一五经费管理办法的变化二、课题预算编制方法三、预算评估评审四、财务验收管理五、总结二、课题预算编报方法n课题预算编报的基础与依据n课题预算编报的责任主体n课题预算的起止时间n对多家单位共同承担课题的预算编报的要求n对自筹经费出资证明的要求n预算编制的原则与标准n其他要求n编制各项支出预算注意事项课题预算编报的基础与依据n国家科技计划专项经费管理办法n预算编报指南n其他财经制度：

外事、差旅、会议等n任务书：

已已经经明明确确课课题题任任务务（任任务务、研研究究内内容容、技技术术路路线、研究周期、参加单位、参加人员等）。

线、研究周期、参加单位、参加人员等）。

n概算：

科科技技部部已已经经批批复复项项目目（专专题题）概概算算，编编制制课课题题预预算必须依据项目概算。

算必须依据项目概算。

预算编报责任主体、预算起止时间n课题承担单位财务部门会同课题负责人共同编报课题预算书。

n课题预算书必须经课题负责人签字、课题承担单位法人代表签章并加盖单位公章、课题承担单位财务部门负责人签字并加盖单位财务部门公章。

n课题预算的起止时间必须符合科技部的管理规定，预算的起止时间与课题合同的起止时间一致。

对多家单位共同承担课题的预算编报要求对自筹经费出资证明的要求n对多家单位共同承担课题的预算编报要求对于多家单位共同承担课题的情况，各单位需明确对于多家单位共同承担课题的情况，各单位需明确各自任务与经费需求，预算说明文本由课题统一编写。

各自任务与经费需求，预算说明文本由课题统一编写。

n对自筹经费出资证明的要求n自筹经费自筹经费包括单位的自有货币资金、专项用于包括单位的自有货币资金、专项用于该课题研究的其他财政资金等。

该课题研究的其他财政资金等。

n自筹经费出资证明自筹经费出资证明除申请专项经费外，若存在除申请专项经费外，若存在自筹经费来源的，需提供出资证明及其他相关财务自筹经费来源的，需提供出资证明及其他相关财务资料。

资料。

n原则上，谁出资谁证明。

原则上，谁出资谁证明。

预算编制的原则与标准n预算编制的基本原则n政策相符性原则政策相符性原则n目标相关性原则目标相关性原则n经济合理性原则经济合理性原则n预算编报具体标准n专项经费管理办法专项经费管理办法n国家其他财经制度：

外事、差旅、会议等国家其他财经制度：

外事、差旅、会议等其他要求n支出预算和来源预算必须同时编制n不可预见费课课题题在在预预算算编编报报时时不不编编报报不不可可预预见见经经费费。

但但课课题题在在执执行行过过程程中中发发生生的的不不可可预预见见因因素素，可可以以向向科科技技部部申申请请不不可可预预见见经经费费，由由科科技技部部组组织织论论证证，确确定定是是否否调调整整预预算经费。

算经费。

n前期投入与与课课题题有有关关的的前前期期研研究究（包包括括阶阶段段性性成成果果）支支出出的的各项经费不得列入本课题预算。

各项经费不得列入本课题预算。

n预算不得用于各种奖励、罚款、捐款、赞助、投资等项支出以及国家规定禁止列入的其他支出。

编制各项支出预算注意事项编制各项支出预算注意事项n设备费设备费n单价单价55万元以上（含）设备，在设备费明细表中填列设备清单，并万元以上（含）设备，在设备费明细表中填列设备清单，并说明该设备与承担单位现有设备的配套情况、预算理由等；购置说明该设备与承担单位现有设备的配套情况、预算理由等；购置设备需要提供三家以上代理商的设备需要提供三家以上代理商的CIFCIF（到岸价）报价单。

（到岸价）报价单。

n单价单价55万元以下设备，在设备费明细表中填写预算总数，原则上，万元以下设备，在设备费明细表中填写预算总数，原则上，专项经费不允许列支大量实验室必备的常规通用设备，可以少量专项经费不允许列支大量实验室必备的常规通用设备，可以少量更新，但必须说明其预算理由和测算依据。

更新，但必须说明其预算理由和测算依据。

n设备租赁与改造费，原则上专项经费不允许列支办公室、实验室设备租赁与改造费，原则上专项经费不允许列支办公室、实验室的维修改造费，但为了新增设备安装使用的需要，而对实验室进的维修改造费，但为了新增设备安装使用的需要，而对实验室进行的小规模维修改造支出可以在该预算项中列支，但必须详细说行的小规模维修改造支出可以在该预算项中列支，但必须详细说明维修改造与新增设备的关系并列示详细预算清单。

明维修改造与新增设备的关系并列示详细预算清单。

编制各项支出预算注意事项编制各项支出预算注意事项n材料费材料费n对于总费用在对于总费用在55万元及以上的材料，在材料费预算明细万元及以上的材料，在材料费预算明细表中填列材料清单，并说明该材料与课题研究任务的表中填列材料清单，并说明该材料与课题研究任务的相关性以及数量、价格的测算依据等；相关性以及数量、价格的测算依据等；n其他材料需要在材料费预算明细表中填列预算总数，其他材料需要在材料费预算明细表中填列预算总数，并说明数量、价格的测算依据。

并说明数量、价格的测算依据。

编制各项支出预算注意事项编制各项支出预算注意事项n测试化验加工费测试化验加工费n对于总费用在对于总费用在55万元以上的各项测试化验加工项目，在万元以上的各项测试化验加工项目，在预算说明书中应详细说明其与课题研究任务的相关性，预算说明书中应详细说明其与课题研究任务的相关性，选择的测试化验加工单位的理由以及次数、价格的测选择的测试化验加工单位的理由以及次数、价格的测算依据等；算依据等；n其他测试化验加工需要在预算说明书中说明测试化验其他测试化验加工需要在预算说明书中说明测试化验加工次数、价格的测算依据。

加工次数、价格的测算依据。

编制各项支出预算注意事项编制各项支出预算注意事项n燃料动力费燃料动力费n包括在课题研究开发过程中相关大型仪器设备、包括在课题研究开发过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。

电、气、燃料消耗费用等。

n不包括日常的办公室、实验室的水、电、气、不包括日常的办公室、实验室的水、电、气、暖气等维护费用。

暖气等维护费用。

n在预算说明书中说明燃料动力费测算依据，包在预算说明