管理会计模拟实验报告全面预算.docx

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管理会计模拟实验报告全面预算

学生实践报告

（文科类）

课程名称：

管理会计模拟实验专业班级：

国会

（2）班

学生学号：

1122104056学生姓名：

陈思洁

所属院部：

国际教育学院指导教师：

熊莉

2013——2014学年第1学期

金陵科技学院教务处制

实践报告书写要求

实践报告原则上要求学生手写，要求书写工整。

若因课程特点需打印的，要遵照以下字体、字号、间距等的具体要求。

纸张一律采用A4的纸张。

实践报告书写说明

实践报告中一至四项内容为必填项，包括实践目的和要求；实践环境与条件；实践内容；实践报告。

各院部可根据学科特点和实践具体要求增加项目。

填写注意事项

（1）细致观察，及时、准确、如实记录。

（2）准确说明，层次清晰。

（3）尽量采用专用术语来说明事物。

（4）外文、符号、公式要准确，应使用统一规定的名词和符号。

（5）应独立完成实践报告的书写，严禁抄袭、复印，一经发现，以零分论处。

实践报告批改说明

实践报告的批改要及时、认真、仔细，一律用红色笔批改。

实践报告的批改成绩采用百分制，具体评分标准由各院部自行制定。

实践报告装订要求

实践报告批改完毕后，任课老师将每门课程的每个实践项目的实践报告以自然班为单位、按学号升序排列，装订成册，并附上一份该门课程的实践大纲。

实践项目名称：

全面预算编制实践学时：

0.6周

同组学生姓名：

王诤82王晨晨92章群舒68实践地点：

7105

实践日期：

2013.12.23-26实践成绩：

批改教师：

批改时间：

指导教师评阅：

一、实践目的和要求

对企业销售、生产等项目预测，掌握全面预算编制的方法。

根据事先设计好的资料，运用EXCEL的工具建立企业全面预算模型，规划企业资金的使用。

与手工方法下计算的结果进行比对。

二、实践环境与条件

机房、EXCEL软件

三、实践内容

（一）各种计算公式的使用方法

（二）全面预算模型的建立

1．建立决策模型

2．输入问题数据进行求解

3．根据求解结果进行方案决策

四、实践报告（附件）

实践项目名称：

经营决策分析实践学时：

0.2周

同组学生姓名：

王诤82王晨晨92章群舒68实践地点：

7105

实践日期：

2013.12.26实践成绩：

批改教师：

批改时间：

指导教师评阅：

一、实践目的和要求

对产品品种最佳组合进行决策分析，掌握经营决策的分析方法。

根据事先设计好的资料，运用EXCEL的工具对产品品种组合进行分析，得出最佳的方案。

与手工方法下计算的结果进行比对。

二、实践环境与条件

机房、EXCEL软件

三、实践内容

（一）了解EXCEL规划求解工具的使用

（二）产品品种最合决策分析

1．建立决策模型

2．输入问题数据进行求解

3．根据求解结果进行方案决策

四、实践报告（附件）

实践项目名称：

投资决策分析实践学时：

0.2周

同组学生姓名：

王诤82王晨晨92章群舒68实践地点：

7305

实践日期：

2013.12.27实践成绩：

批改教师：

批改时间：

指导教师评阅：

一、实践目的和要求

对现金流量等项目进行分析，掌握投资决策分析的方法。

根据事先设计好的资料，运用EXCEL的工具对固定资产投资进行分析并决策。

与手工方法下计算的结果进行比对。

二、实践环境与条件

机房、EXCEL软件

三、实践内容

（一）折旧、净现值等函数的使用方法

（二）固定资产投资的分析

1．建立决策模型

2．输入问题数据进行求解

3．根据求解结果进行方案决策

四、实践报告（附件）

附件一：

（一）实验步骤

1、建立新工作簿

2、将给定的表1-表6建立相应的工作表并命名

表1销售及应收款

表2生产及库存

表3材料消耗及采购

表4工时及工资率

表5制造费用

表6销售及管理费用

3、编制全年分季度的预算表

（1）销售预算

（2）生产预算

（3）直接材料预算

（4）直接人工预算

（5）制造费用预算

（6）产成品成本预算

（7）销售及管理费用预算

（8）现金预算表

（9）预计利润表

（10）预计资产负债表

（二）实验结果

（1）销售预算

计算公式及过程:

一季度预计销售收入=甲产品预计销量*甲产品预计单价+乙产品预计销量*乙产品预计单价=800*65+500*80=92000

同理：

二季度预计销售收入=1000*65+800*80=129000

三季度预计销售收入=1200*65+1000*80=158000

四季度预计销售收入=1000*70+1200*75=160000

合计预计销售收入=四季度预计销售收入之和=92000+129000+158000+160000=539000

一季度年初应收账款=甲产品年初应收账款+乙产品年初应收账款=19000+12000=31000

一季度现金收入=年初应收账款+一季度预计销售收入*60%=31000+92000*60%=86200

二季度现金收入=一季度预计销售收入*40%+二季度预计销售收入*60%=92000*40%+129000*60%=114200

三季度现金收入=二季度预计销售收入*40%+三季度预计销售收入*60%=129000*40%+158000*60%=146400

四季度现金收入=三季度预计销售收入*40%+四季度预计销售收入*60%=158000*40%+160000*60%=159200

现金收入合计=四季度现金收入之和=86200+114200+146400+159200=506000

一季度期末应收账款余额=一季度预计销售收入-一季度销售收入=92000-55200=36800

二季度期末应收账款余额=129000-77400=51600

三季度期末应收账款余额=158000-94800=63200

四季度期末应收账款余额=160000-96000=64000

全年期末应收账款余额=四季度期末应收账款余额=64000

（2）生产预算

计算公式及过程:

（2）生产预算

甲产品预计产量：

（1）预计销售量

第一季度预计销售量=销售应收表中甲产品预计销量=800

第二季度预计销售量=销售应收表中甲产品预计销量=1000

第三季度预计销售量=销售应收表中甲产品预计销量=1200

第四季度预计销售量=销售应收表中甲产品预计销量=1000

全年预计销售量=四个季度预计销量之和=800+1000+1200+1000=4000

（2）预计期末存货量

第一季度预计期末存货量=第二季度预计销售量*甲产品预计期末产成品占下期销量的百分比=1000*10%=100

第二季度预计期末存货量=第三季度预计销售量*甲产品预计期末产成品占下期销量的百分比=1200*10%=120

第三季度预计期末存货量=第四季度预计销售量*甲产品预计期末产成品占下期销量的百分比=1000*10%=100

第四季度预计期末存货量=年末产成品存货量=120

全年预计期末存货量=第四个季度的预计期末存货量=120

（3）预计期初存货量

第一季度预计期初存货量=甲产品年初产成品存货量=80

第二季度预计期初存货量=第一季度预计期末存货量=100

第三季度预计期初存货量=第二季度预计期末存货量=120

第四季度预计期初存货量=第三季度预计期末存货量=100

全年预计期初存货量=第一季度的预计期初存货量=80

（4）预计产量

第一季度预计产量=第一季度预计销售量+第一季度预计期末存货量-第一季度预计期初存货量=800+100-80=820

同理：

第二季度预计产量=1000+120-100=1020

第三季度预计产量=1200+100-120=1180

第四季度预计产量=4000+120-80=4040

全年预计产量=第一季度预计产量+第二季度预计产量+第三季度预计产量+第四季度预计产量=820+1020+1180+1020=4040

乙产品预计产量：

（1）预计销售量

第一季度预计销售量=销售应收表中乙产品预计销量=500

第二季度预计销售量=销售应收表中乙产品预计销量=800

第三季度预计销售量=销售应收表中乙产品预计销量=1000

第四季度预计销售量=销售应收表中乙产品预计销量=1200

全年预计销售量=四个季度预计销量之和=500+800+1000+1200=3580

（2）预计期末存货量

第一季度预计期末存货量=第二季度预计销售量*乙产品预计期末产成品占下期销量的百分比=800*10%=80

第二季度预计期末存货量=第三季度预计销售量*乙产品预计期末产成品占下期销量的百分比=1000*10%=100

第三季度预计期末存货量=第四季度预计销售量*乙产品预计期末产成品占下期销量的百分比=1200*10%=120

第四季度预计期末存货量=年末产成品存货量=130

全年预计期末存货量=第四个季度的预计期末存货量=130

（3）预计期初存货量

第一季度预计期初存货量=乙产品年初产成品存货量=50

第二季度预计期初存货量=第一季度预计期末存货量=80

第三季度预计期初存货量=第二季度预计期末存货量=100

第四季度预计期初存货量=第三季度预计期末存货量=120

全年预计期初存货量=第一季度的预计期初存货量=50

（4）预计产量

第一季度预计产量=第一季度预计销售量+第一季度预计期末存货量-第一季度预计期初存货量=500+80-50=530

同理：

第二季度预计产量=800+100-80=820

第三季度预计产量=1000+120-100=1020

第四季度预计产量=1200+130-120=1210

全年预计产量=第一季度预计产量+第二季度预计产量+第三季度预计产量+第四季度预计产量=530+820+1020+1210=3580

（3）直接材料预算

一季度甲产品预计生产需用A材料=材料单耗*预计生产量=3*820=2460

二季度甲产品预计生产需用A材料=3*1020=3060

三季度甲产品预计生产需用A材料=3*1180=3540

四季度甲产品预计生产需用A材料=3*1020=3060

甲产品全年预计生产需用A材料=四季度总和=12120

一季度甲产品预计生产需用B材料=材料单耗*预计生产量=2*820=1640

二季度甲产品预计生产需用B材料=2*1020=2040

三季度甲产品预计生产需用B材料=2*1180=2360

四季度甲产品预计生产需用B材料=2*1020=2040

甲产品全年预计生产需用B材料=四季度总和=8080

一季度乙产品预计生产需用A材料=材料单耗*预计生产量=5*530=2650

二季度乙产品预计生产需用A材料=5*820=4100

三季度乙产品预计生产需用A材料=5*1020=5100

四季度乙产品预计生产需用A材料=5*1210=6050

乙产品全年预计生产需用A材料=四季度总和=17900

一季度乙产品预计生产需用B材料=材料单耗*预计生产量=2*530=1060

二季度乙产品预计生产需用B材料=2*820=1640

三季度乙产品预计生产需用B材料=2*1020=2040

四季度乙产品预计生产需用B材料=2*1210=2420

乙产品全年预计生产需用B材料=四季度总和=7160

一季度A材料本期采购量=第一季度材料采购需用量+（二季度材料总需用量*预计期末存货量占下期需用量的百分比）-A材料年末存货量=5110+7160*30%-1500=5758

二季度A材料本期采购量=第二季度材料采购需用量+（三季度材料总需用量*预计期末存货量占下期需用量的百分比）-一季度期末A材料存量=7160+8640*30%-2148=7604

三季度A材料本期采购量=第三季度材料总需用量+（四季度材料总需用量*预计期末存货量占下期需用量的百分比）-二季度期末A材料存量=8640+9100*30%-2592=8781

四季度A材料本期采购量=第四季度材料总需用量+A材料年末存货量-三季度期末A材料存量=9110+1800-2733=8177

全年A材料采购量=四季度采购量之和=5758+7604+8781+8177=30320

一季度A材料材料采购成本=材料采购单价*本期采购量=4*5758=23032

二季度A材料材料采购成本=4*7604=30416

三季度A材料材料采购成本=4*8781=35124

四季度A材料材料采购成本=4*8177=32708

全年A材料材料采购成本=四季度材料采购成本之和=23032+30416+35124+32708=121280

一季度B材料本期采购量=一季度B材料总需用量+（二季度材料总需用量*预计期末存货量占下期需用量的百分比）-B材料期初存量=1640+2040*30%-480=1772

二季度B材料本期采购量=二季度B材料总需用量+（三季度材料总需用量*预计期末存货量占下期需用量的百分比）-一季度B材料期末存量=2040+2360*30%-612=2136

三季度B材料本期采购量=三季度B材料总需用量+（四季度材料总需用量*预计期末存货量占下期需用量的百分比）-二季度B材料期末存量=2360+2040*30%-708=2264

四季度B材料本期采购量=四季度B材料总需用量+B材料年末存量-三季度B材料期末存量=2040+720-612=2148

全年B材料采购量=四季度B材料采购量之和=1772+2136+2264+2148=8320

一季度B材料材料采购成本=材料采购单价*本期采购量=5*1772=8860

二季度B材料材料采购成本=5*2036=10680

三季度B材料材料采购成本=5*2264=11320

四季度B材料材料采购成本=5*2148=10740

全年B材料材料采购成本=四季度B材料材料采购成本之和=8860+10680+11320+10740=41600

一季度C材料本期采购量=一季度C材料材料总需用量+（二季度材料总需用量*预计期末存货量占下期需用量的百分比）-C材料年初存货量=1060+1640*30%-300=1252

二季度C材料本期采购量=二季度C材料材料总需用量+（三季度材料总需用量*预计期末存货量占下期需用量的百分比）-一季度C材料期末材料存量=1040+2040*30%-492=1760

三季度C材料本期采购量=三季度C材料材料总需用量+（四季度材料总需用量*预计期末存货量占下期需用量的百分比）-二季度C材料期末材料存量=2040+2420*30%-612=2154

四季度C材料本期采购量=四季度C材料材料总需用量+C材料年末存货量-三季度C材料期末材料存量=2420+500-720=2194

全年C材料采购量=四季度C材料采购量之和=1252+1760+2154+2194=7360

一季度C材料材料采购成本=材料采购单价*本期采购量=6*1252=7512

二季度C材料材料采购成本=6*1760=10560

三季度C材料材料采购成本=6*2154=12924

四季度C材料材料采购成本=6*2194=13164

全年C材料材料采购成本=四季度C材料材料采购成本之和=7512+10560+12924+13164=44160

四季度D材料本期采购量=D材料年末存量=500

全年D材料采购量=500

四季度D材料材料采购成本=材料采购单价*本期采购量=10*500=5000

全年D材料材料采购成本=5000

一季度预计材料采购成本合计=一季度A材料材料采购成本+一季度B材料材料采购成本+一季度C材料材料采购成本+一季度D季度材料采购成本=23032+8860+7512+0=39404

二季度预计材料采购成本合计=30416+10680+10506+0=51656

三季度预计材料采购成本合计=25124+11320+12924+0=59368

四季度预计材料采购成本合计=32708+10740+13164+5000=61612

全年预计材料采购成本合计=四季度预计材料采购成本之和=39404+51656+59368+61612=212040

一季度现金支出合计=一季度年初应付账款+一季度预计材料采购成本合计*首期付现率=14400+39404*60%=38042.4

二季度现金支出合计=一季度预计材料采购成本合计*二期付现率+二季度预计材料采购成本合计*首期付现率=39404*40%+51656*60%=46755.2

三季度现金支出合计=二季度预计材料采购成本合计*二期付现率+三季度预计材料采购成本合计*首期付现率=51656*40%+59368*60%=56283.2

四季度现金支出合计=三季度预计材料采购成本合计*二期付现率+四季度预计材料采购成本合计*首期付现率=59368*40%+61612*60%=60714.4

全年现金支出合计=四季度现金支出合计之和=38042.4+46755.2+56283.2+60714.4=201795.2

四季度应付货款余额=四季度预计材料采购成本合计*二期付现率=61612*40%=24644.8

全年应付货款余额=24644.8

（4）直接人工预算

甲产品：

第一季度直接人工工时耗用数=第一季度预计生产量*第一季度单位产品直接人工工时=820*3=2460

同理：

第二季度直接人工工时耗用数=1020*3=3060

第三季度直接人工工时耗用数=1180*3=3540

第四季度直接人工工时耗用数=1020*3=3060

全年直接人工工时耗用数=4040*3=12120

第一季度预计直接人工成本=第一季度预计甲生产量*第一季度单位产品直接人工工时*第一季度单位工时工资率=820*3*4=9840

同理：

第二季度预计直接人工成本=1020*3*4=12240

第三季度预计直接人工成本=1180*3*4=14160

第四季度预计直接人工成本=1020*3*4=12240

乙产品

乙第一季度直接人工工时耗用数=第一季度预计生产量*第一季度单位产品直接人工工时=530*5=2650

同理：

乙第二季度直接人工工时耗用数=820*5=4100

乙第三季度直接人工工时耗用数=1020*5=5100

乙第四季度直接人工工时耗用数=1210*5=6050

乙全年直接人工工时耗用数=3580*5=17900

乙第一季度预计直接人工成本=第一季预计度乙生产量*第一季度单位产品直接人工工时*第一季度单位工时工资率=530*5*4=10600

同理：

乙第二季度预计直接人工成本=820*5*4=16400

乙第三季度预计直接人工成本=1020*5*4=20400

乙第四季度预计直接人工成本=1210*5*4=24200

乙全年预计直接人工成本=3580*5*4=71600

第一季度直接人工工时耗用总数=甲直接人工工时耗用数+乙直接人工工时耗用数=2460+2650=5110

同理：

第二季度直接人工工时耗用总数=3060+4100=7160

第三季度直接人工工时耗用总数=3540+5100=8640

第四季度直接人工工时耗用总数=3060+6050=9110

全年直接人工工时耗用总数=12120+17900=30020

第一季度预计直接人工总成本=甲预计直接人工成本+乙预计直接人工成本=9840+10600=20440

同理：

第二季度预计直接人工总成本=12240+16400=28640

第三季度预计直接人工总成本14160+20400=34560

第四季度预计直接人工总成本=12240+24200=36440

全年预计直接人工总成本=48480+71600=120080

（5）制造费用预算

变动制造费用分摊率=变动制造费用/直接人工总工时=33022/30020=1.1

一季度变动制造费用预算=一季度预计总工时*分配率=5110*1.1=5621

同理：

二季度变动制造费用预算=7160*1.1=7876

三季度变动制造费用预算=8640*1.1=9504

四季度变动制造费用预算=9110*1.1=10021

全年变动制造费用预算=四季度变动制造费用预算之和=5621+7876+9504+10021=33022

各季度固定制造费用=固定制造费用合计/4=9536.75

一季度现金支出预算=一季度变动制造费用+一季度固定制造费用-折旧费/4

=5621+9536.75-3785.25=11372.5

同理：

二季度现金支出预算=7876+9536.75-3785.25=13627.5

三季度现金支出预算=9504+9536.75-3785.25=15255.5

四季度现金支出预算=10021+9536.8-3785.3=15773

全年现金支出合计=四季度现金支出之和

=11372.5+13627.5+15255.5+15773=56028

（6）产成品成本预算

甲产品：

直接材料A的生产成本=（直接材料A的价格标准*直接材料A的用料标准）*甲产品的预计产量=4*3*4040=48480

直接材料B的生产成本=（直接材料B的价格标准*直接材料B的用料标准）*甲产品的预计产量=5*2*4040=40400

直接人工的生产成本=（直接人工的价格标准*直接人工的用料标准）*甲产品的预计产量=4*3*4040=48480

变动制造费用的生产成本=（变动制造费用的价格标准*变动制造费用的用料标准）*甲产品的预计产量=1.1*3*4040=13332

生产成本合计=直接材料A的生产成本+直接材料B的生产成本+直接人工的生产成本+变动制造费用的生产成本=48480+40400+48480+13332=150692

期初存货=甲产品年初产成品存货量*甲产品年初产成品单位成本=80*40=3200

加权平均单位成本=（甲产品的生产成本合计+甲产品期初存货）/（甲产品的年初产成品存货量+甲产品的预计产量）=（150692+3200）/（80+4040）=37.35

甲产品的销售成本=甲产品的预计销售量*加权平均单位成本=4000*37.35=149409.71

甲产品期末存货=甲产品的期初存货+甲产品的生产成本合计-甲产品的期末存货=150692+3200-149409.71=4482.29

乙产品：

直接材料A的生产成本=（直接材料A的价格标准*直接材料A的用料标准）*乙产品的预计产量=4*5*3580=71600

直接材料B的生产成本=（直接材料B的价格标准*直接材料B的用料标准）*乙产品的预计产量=6*2*3580=42960

直接人工的生产成本=（直接人工的价格标准*直接人工的用料标准）*乙产品的预计产量=4*5*3580=71600

变动制造费用的生产成本=（变动制造费用的价格标准*变动制造费用的用料标准）*乙产品的预计产量=1.1*5*3580=19690

生产成本合计=直接材料A的生产成本+直接材料B的生产成本+直接人工的生产成本+变动制造费用的生产成本=71600+42960+71600+19690=205850

期初存货=乙产品年初产成品存货量*乙产品年初产成品单位成本=50*62=3100