管理会计模拟实验报告全面预算.docx

1、管理会计模拟实验报告全面预算学 生 实 践 报 告（文科类）课程名称： 管理会计模拟实验 专业班级： 国会（2）班 学生学号： 1122104056 学生姓名： 陈思洁 所属院部： 国际教育学院 指导教师： 熊莉 20 13 20 14 学年 第 1 学期 金陵科技学院教务处制实践报告书写要求实践报告原则上要求学生手写，要求书写工整。若因课程特点需打印的，要遵照以下字体、字号、间距等的具体要求。纸张一律采用A4的纸张。实践报告书写说明实践报告中一至四项内容为必填项，包括实践目的和要求；实践环境与条件；实践内容；实践报告。各院部可根据学科特点和实践具体要求增加项目。填写注意事项（1）细致观察，及

2、时、准确、如实记录。（2）准确说明，层次清晰。（3）尽量采用专用术语来说明事物。（4）外文、符号、公式要准确，应使用统一规定的名词和符号。（5）应独立完成实践报告的书写，严禁抄袭、复印，一经发现，以零分论处。实践报告批改说明实践报告的批改要及时、认真、仔细，一律用红色笔批改。实践报告的批改成绩采用百分制，具体评分标准由各院部自行制定。实践报告装订要求实践报告批改完毕后，任课老师将每门课程的每个实践项目的实践报告以自然班为单位、按学号升序排列，装订成册，并附上一份该门课程的实践大纲。实践项目名称： 全面预算编制 实践学时： 0.6周 同组学生姓名：王诤82王晨晨92章群舒68实践地点： 7105

3、 实践日期： 2013.12.23-26 实践成绩： 批改教师： 批改时间： 指导教师评阅： 一、实践目的和要求对企业销售、生产等项目预测，掌握全面预算编制的方法。根据事先设计好的资料，运用EXCEL的工具建立企业全面预算模型，规划企业资金的使用。与手工方法下计算的结果进行比对。二、实践环境与条件机房、EXCEL软件三、实践内容（一）各种计算公式的使用方法（二）全面预算模型的建立1建立决策模型2输入问题数据进行求解3根据求解结果进行方案决策四、实践报告（附件）实践项目名称： 经营决策分析 实践学时： 0.2周 同组学生姓名：王诤82王晨晨92章群舒68实践地点： 7105 实践日期： 2013

4、.12.26 实践成绩： 批改教师： 批改时间： 指导教师评阅： 一、实践目的和要求对产品品种最佳组合进行决策分析，掌握经营决策的分析方法。根据事先设计好的资料，运用EXCEL的工具对产品品种组合进行分析，得出最佳的方案。与手工方法下计算的结果进行比对。二、实践环境与条件机房、EXCEL软件三、实践内容（一）了解EXCEL规划求解工具的使用（二）产品品种最合决策分析1建立决策模型2输入问题数据进行求解3根据求解结果进行方案决策四、实践报告（附件）实践项目名称： 投资决策分析 实践学时： 0.2周 同组学生姓名： 王诤82王晨晨92章群舒68 实践地点： 7305 实践日期： 2013.12.2

5、7 实践成绩： 批改教师： 批改时间： 指导教师评阅： 一、实践目的和要求对现金流量等项目进行分析，掌握投资决策分析的方法。根据事先设计好的资料，运用EXCEL的工具对固定资产投资进行分析并决策。与手工方法下计算的结果进行比对。二、实践环境与条件机房、EXCEL软件三、实践内容（一）折旧、净现值等函数的使用方法（二）固定资产投资的分析1建立决策模型2输入问题数据进行求解3根据求解结果进行方案决策四、实践报告（附件）附件一：（一）实验步骤1、建立新工作簿2、将给定的表1-表6建立相应的工作表并命名表1 销售及应收款表2 生产及库存表3 材料消耗及采购表4 工时及工资率表5 制造费用表6 销售及管

6、理费用3、编制全年分季度的预算表（1）销售预算（2）生产预算（3）直接材料预算（4）直接人工预算（5）制造费用预算（6）产成品成本预算（7）销售及管理费用预算 (8)现金预算表（9）预计利润表 (10)预计资产负债表(二)实验结果（1）销售预算计算公式及过程:一季度预计销售收入=甲产品预计销量*甲产品预计单价+乙产品预计销量*乙产品预计单价=800*65+500*80=92000同理：二季度预计销售收入=1000*65+800*80=129000三季度预计销售收入=1200*65+1000*80=158000四季度预计销售收入=1000*70+1200*75=160000合计预计销售收入=四季

7、度预计销售收入之和=92000+129000+158000+160000=539000一季度年初应收账款=甲产品年初应收账款+乙产品年初应收账款=19000+12000=31000一季度现金收入=年初应收账款+一季度预计销售收入*60%=31000+92000*60%=86200二季度现金收入=一季度预计销售收入*40%+二季度预计销售收入*60%=92000*40%+129000*60%=114200三季度现金收入=二季度预计销售收入*40%+三季度预计销售收入*60%=129000*40%+158000*60%=146400四季度现金收入=三季度预计销售收入*40%+四季度预计销售收入*6

8、0%=158000*40%+160000*60%=159200现金收入合计=四季度现金收入之和=86200+114200+146400+159200=506000一季度期末应收账款余额=一季度预计销售收入-一季度销售收入=92000-55200=36800二季度期末应收账款余额=129000-77400=51600三季度期末应收账款余额=158000-94800=63200四季度期末应收账款余额=160000-96000=64000全年期末应收账款余额=四季度期末应收账款余额=64000（2）生产预算计算公式及过程:(2)生产预算甲产品预计产量：（1）预计销售量第一季度预计销售量=销售应收表中

9、甲产品预计销量=800第二季度预计销售量=销售应收表中甲产品预计销量=1000第三季度预计销售量=销售应收表中甲产品预计销量=1200第四季度预计销售量=销售应收表中甲产品预计销量=1000全年预计销售量=四个季度预计销量之和=800+1000+1200+1000=4000（2）预计期末存货量第一季度预计期末存货量=第二季度预计销售量*甲产品预计期末产成品占下期销量的百分比=1000*10%=100第二季度预计期末存货量=第三季度预计销售量*甲产品预计期末产成品占下期销量的百分比=1200*10%=120第三季度预计期末存货量=第四季度预计销售量*甲产品预计期末产成品占下期销量的百分比=100

10、0*10%=100第四季度预计期末存货量=年末产成品存货量=120全年预计期末存货量=第四个季度的预计期末存货量=120（3）预计期初存货量第一季度预计期初存货量=甲产品年初产成品存货量=80第二季度预计期初存货量=第一季度预计期末存货量=100第三季度预计期初存货量=第二季度预计期末存货量=120第四季度预计期初存货量=第三季度预计期末存货量=100全年预计期初存货量=第一季度的预计期初存货量=80（4）预计产量第一季度预计产量=第一季度预计销售量+第一季度预计期末存货量-第一季度预计期初存货量=800+100-80=820同理：第二季度预计产量=1000+120-100=1020第三季度预

11、计产量=1200+100-120=1180第四季度预计产量=4000+120-80=4040全年预计产量=第一季度预计产量+第二季度预计产量+第三季度预计产量+第四季度预计产量=820+1020+1180+1020=4040乙产品预计产量：（1）预计销售量第一季度预计销售量=销售应收表中乙产品预计销量=500第二季度预计销售量=销售应收表中乙产品预计销量=800第三季度预计销售量=销售应收表中乙产品预计销量=1000第四季度预计销售量=销售应收表中乙产品预计销量=1200全年预计销售量=四个季度预计销量之和=500+800+1000+1200=3580（2）预计期末存货量第一季度预计期末存货量

12、=第二季度预计销售量*乙产品预计期末产成品占下期销量的百分比=800*10%=80第二季度预计期末存货量=第三季度预计销售量*乙产品预计期末产成品占下期销量的百分比=1000*10%=100第三季度预计期末存货量=第四季度预计销售量*乙产品预计期末产成品占下期销量的百分比=1200*10%=120第四季度预计期末存货量=年末产成品存货量=130全年预计期末存货量=第四个季度的预计期末存货量=130（3）预计期初存货量第一季度预计期初存货量=乙产品年初产成品存货量=50第二季度预计期初存货量=第一季度预计期末存货量=80第三季度预计期初存货量=第二季度预计期末存货量=100第四季度预计期初存货量

13、=第三季度预计期末存货量=120全年预计期初存货量=第一季度的预计期初存货量=50（4）预计产量第一季度预计产量=第一季度预计销售量+第一季度预计期末存货量-第一季度预计期初存货量=500+80-50=530同理：第二季度预计产量=800+100-80=820第三季度预计产量=1000+120-100=1020第四季度预计产量=1200+130-120=1210全年预计产量=第一季度预计产量+第二季度预计产量+第三季度预计产量+第四季度预计产量=530+820+1020+1210=3580（3）直接材料预算一季度甲产品预计生产需用A材料=材料单耗*预计生产量=3*820=2460二季度甲产品预

14、计生产需用A材料=3*1020=3060三季度甲产品预计生产需用A材料=3*1180=3540四季度甲产品预计生产需用A材料=3*1020=3060甲产品全年预计生产需用A材料=四季度总和=12120一季度甲产品预计生产需用B材料=材料单耗*预计生产量=2*820=1640 二季度甲产品预计生产需用B材料=2*1020=2040三季度甲产品预计生产需用B材料=2*1180=2360四季度甲产品预计生产需用B材料=2*1020=2040甲产品全年预计生产需用B材料=四季度总和=8080一季度乙产品预计生产需用A材料=材料单耗*预计生产量=5*530=2650二季度乙产品预计生产需用A材料=5*8

15、20=4100三季度乙产品预计生产需用A材料=5*1020=5100四季度乙产品预计生产需用A材料=5*1210=6050乙产品全年预计生产需用A材料=四季度总和=17900一季度乙产品预计生产需用B材料=材料单耗*预计生产量=2*530=1060二季度乙产品预计生产需用B材料=2*820=1640三季度乙产品预计生产需用B材料=2*1020=2040四季度乙产品预计生产需用B材料=2*1210=2420乙产品全年预计生产需用B材料=四季度总和=7160一季度A材料本期采购量=第一季度材料采购需用量+（二季度材料总需用量*预计期末存货量占下期需用量的百分比）-A材料年末存货量=5110+716

16、0*30%-1500=5758二季度A材料本期采购量=第二季度材料采购需用量+（三季度材料总需用量*预计期末存货量占下期需用量的百分比）-一季度期末A材料存量=7160+8640*30%-2148=7604三季度A材料本期采购量=第三季度材料总需用量+（四季度材料总需用量*预计期末存货量占下期需用量的百分比）-二季度期末A材料存量=8640+9100*30%-2592=8781四季度A材料本期采购量=第四季度材料总需用量+A材料年末存货量-三季度期末A材料存量=9110+1800-2733=8177全年A材料采购量=四季度采购量之和=5758+7604+8781+8177=30320一季度A材

17、料材料采购成本=材料采购单价*本期采购量=4*5758=23032二季度A材料材料采购成本=4*7604=30416三季度A材料材料采购成本=4*8781=35124四季度A材料材料采购成本=4*8177=32708全年A材料材料采购成本=四季度材料采购成本之和=23032+30416+35124+32708=121280一季度B材料本期采购量=一季度B材料总需用量+（二季度材料总需用量*预计期末存货量占下期需用量的百分比）-B材料期初存量=1640+2040*30%-480=1772二季度B材料本期采购量=二季度B材料总需用量+（三季度材料总需用量*预计期末存货量占下期需用量的百分比）-一季

18、度B材料期末存量=2040+2360*30%-612=2136三季度B材料本期采购量=三季度B材料总需用量+（四季度材料总需用量*预计期末存货量占下期需用量的百分比）-二季度B材料期末存量=2360+2040*30%-708=2264四季度B材料本期采购量=四季度B材料总需用量+B材料年末存量-三季度B材料期末存量=2040+720-612=2148全年B材料采购量=四季度B材料采购量之和=1772+2136+2264+2148=8320一季度B材料材料采购成本=材料采购单价*本期采购量=5*1772=8860二季度B材料材料采购成本=5*2036=10680三季度B材料材料采购成本=5*22

19、64=11320四季度B材料材料采购成本=5*2148=10740全年B材料材料采购成本=四季度B材料材料采购成本之和=8860+10680+11320+10740=41600一季度C材料本期采购量=一季度C材料材料总需用量+（二季度材料总需用量*预计期末存货量占下期需用量的百分比）-C材料年初存货量=1060+1640*30%-300=1252二季度C材料本期采购量=二季度C材料材料总需用量+（三季度材料总需用量*预计期末存货量占下期需用量的百分比）-一季度C材料期末材料存量=1040+2040*30%-492=1760三季度C材料本期采购量=三季度C材料材料总需用量+（四季度材料总需用量*

20、预计期末存货量占下期需用量的百分比）-二季度C材料期末材料存量=2040+2420*30%-612=2154四季度C材料本期采购量=四季度C材料材料总需用量+C材料年末存货量-三季度C材料期末材料存量=2420+500-720=2194全年C材料采购量=四季度C材料采购量之和=1252+1760+2154+2194=7360一季度C材料材料采购成本=材料采购单价*本期采购量=6*1252=7512二季度C材料材料采购成本=6*1760=10560三季度C材料材料采购成本=6*2154=12924四季度C材料材料采购成本=6*2194=13164全年C材料材料采购成本=四季度C材料材料采购成本之

21、和=7512+10560+12924+13164=44160四季度D材料本期采购量=D材料年末存量=500全年D材料采购量=500四季度D材料材料采购成本=材料采购单价*本期采购量=10*500=5000全年D材料材料采购成本=5000一季度预计材料采购成本合计=一季度A材料材料采购成本+一季度B材料材料采购成本+一季度C材料材料采购成本+一季度D季度材料采购成本=23032+8860+7512+0=39404二季度预计材料采购成本合计=30416+10680+10506+0=51656三季度预计材料采购成本合计=25124+11320+12924+0=59368四季度预计材料采购成本合计=3

22、2708+10740+13164+5000=61612全年预计材料采购成本合计=四季度预计材料采购成本之和=39404+51656+59368+61612=212040一季度现金支出合计=一季度年初应付账款+一季度预计材料采购成本合计*首期付现率=14400+39404*60%=38042.4二季度现金支出合计=一季度预计材料采购成本合计*二期付现率+二季度预计材料采购成本合计*首期付现率=39404*40%+51656*60%=46755.2三季度现金支出合计=二季度预计材料采购成本合计*二期付现率+三季度预计材料采购成本合计*首期付现率=51656*40%+59368*60%=56283.

23、2四季度现金支出合计=三季度预计材料采购成本合计*二期付现率+四季度预计材料采购成本合计*首期付现率=59368*40%+61612*60%=60714.4全年现金支出合计=四季度现金支出合计之和=38042.4+46755.2+56283.2+60714.4=201795.2四季度应付货款余额=四季度预计材料采购成本合计*二期付现率=61612*40%=24644.8全年应付货款余额=24644.8（4）直接人工预算甲产品：第一季度直接人工工时耗用数=第一季度预计生产量*第一季度单位产品直接人工工时=820*3=2460同理：第二季度直接人工工时耗用数=1020*3=3060第三季度直接人工

24、工时耗用数=1180*3=3540第四季度直接人工工时耗用数=1020*3=3060全年直接人工工时耗用数=4040*3=12120第一季度预计直接人工成本=第一季度预计甲生产量*第一季度单位产品直接人工工时*第一季度单位工时工资率=820*3*4=9840同理：第二季度预计直接人工成本=1020*3*4=12240第三季度预计直接人工成本=1180*3*4=14160第四季度预计直接人工成本=1020*3*4=12240乙产品乙第一季度直接人工工时耗用数=第一季度预计生产量*第一季度单位产品直接人工工时=530*5=2650同理：乙第二季度直接人工工时耗用数=820*5=4100乙第三季度直

25、接人工工时耗用数=1020*5=5100乙第四季度直接人工工时耗用数=1210*5=6050乙全年直接人工工时耗用数=3580*5=17900乙第一季度预计直接人工成本=第一季预计度乙生产量*第一季度单位产品直接人工工时*第一季度单位工时工资率=530*5*4=10600同理：乙第二季度预计直接人工成本=820*5*4=16400乙第三季度预计直接人工成本=1020*5*4=20400乙第四季度预计直接人工成本=1210*5*4=24200乙全年预计直接人工成本=3580*5*4=71600第一季度直接人工工时耗用总数=甲直接人工工时耗用数+乙直接人工工时耗用数=2460+2650=5110同

26、理：第二季度直接人工工时耗用总数=3060+4100=7160第三季度直接人工工时耗用总数=3540+5100=8640第四季度直接人工工时耗用总数=3060+6050=9110全年直接人工工时耗用总数=12120+17900=30020第一季度预计直接人工总成本=甲预计直接人工成本+乙预计直接人工成本=9840+10600=20440同理：第二季度预计直接人工总成本=12240+16400=28640第三季度预计直接人工总成本14160+20400=34560第四季度预计直接人工总成本=12240+24200=36440全年预计直接人工总成本=48480+71600=120080（5）制造费

27、用预算变动制造费用分摊率=变动制造费用/直接人工总工时=33022/30020=1.1一季度变动制造费用预算=一季度预计总工时*分配率=5110*1.1=5621同理：二季度变动制造费用预算=7160*1.1=7876三季度变动制造费用预算=8640*1.1=9504四季度变动制造费用预算=9110*1.1=10021全年变动制造费用预算=四季度变动制造费用预算之和=5621+7876+9504+10021=33022各季度固定制造费用=固定制造费用合计/4=9536.75一季度现金支出预算=一季度变动制造费用+一季度固定制造费用-折旧费/4=5621+9536.75-3785.25=1137

28、2.5同理：二季度现金支出预算=7876+9536.75-3785.25=13627.5三季度现金支出预算=9504+9536.75-3785.25=15255.5四季度现金支出预算=10021+9536.8-3785.3=15773全年现金支出合计=四季度现金支出之和=11372.5+13627.5+15255.5+15773=56028（6）产成品成本预算甲产品：直接材料A的生产成本=（直接材料A的价格标准*直接材料A的用料标准）*甲产品的预计产量=4*3*4040=48480直接材料B的生产成本=（直接材料B的价格标准*直接材料B的用料标准）*甲产品的预计产量=5*2*4040=4040

29、0直接人工的生产成本=（直接人工的价格标准*直接人工的用料标准）*甲产品的预计产量=4*3*4040=48480变动制造费用的生产成本=（变动制造费用的价格标准*变动制造费用的用料标准）*甲产品的预计产量=1.1*3*4040=13332生产成本合计=直接材料A的生产成本+直接材料B的生产成本+直接人工的生产成本+变动制造费用的生产成本=48480+40400+48480+13332=150692期初存货=甲产品年初产成品存货量*甲产品年初产成品单位成本=80*40=3200加权平均单位成本=（甲产品的生产成本合计+甲产品期初存货）/（甲产品的年初产成品存货量+甲产品的预计产量）=（15069

30、2+3200）/（80+4040）=37.35甲产品的销售成本=甲产品的预计销售量*加权平均单位成本=4000*37.35=149409.71甲产品期末存货=甲产品的期初存货+甲产品的生产成本合计-甲产品的期末存货=150692+3200-149409.71=4482.29乙产品：直接材料A的生产成本=（直接材料A的价格标准*直接材料A的用料标准）*乙产品的预计产量=4*5*3580=71600直接材料B的生产成本=（直接材料B的价格标准*直接材料B的用料标准）*乙产品的预计产量=6*2*3580=42960直接人工的生产成本=（直接人工的价格标准*直接人工的用料标准）*乙产品的预计产量=4*5*3580=71600变动制造费用的生产成本=（变动制造费用的价格标准*变动制造费用的用料标准）*乙产品的预计产量=1.1*5*3580=19690生产成本合计=直接材料A的生产成本+直接材料B的生产成本+直接人工的生产成本+变动制造费用的生产成本=71600+42960+71600+19690=205850期初存货=乙产品年初产成品存货量*乙产品年初产成品单位成本=50*62=3100