会计继续教育企业类增值税专业技能考试题及答案.docx
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会计继续教育企业类增值税专业技能考试题及答案
2016会计继续教育企业类增值税专业技能考试题及答案
一、单选题
1、下列选项中属于增值税特点的是（ ）。
A、强制性
B、无偿性
C、普遍征收
D、固定性
【正确答案】C
【您的答案】
2、“小型商贸批发企业”，是指注册资金在（ ）万元（含本数）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业。
A、80
B、100
C、120
D、150
【正确答案】A
【您的答案】
3、辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的（ ）预缴增值税。
A、1%
B、3%
C、5%
D、7%
【正确答案】B
【您的答案】
4、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产和旧货，减按（ ）2%的征收率计税。
A、1.5%
B、2%
C、2.5%
D、3%
【正确答案】B
【您的答案】
5、下列各项中，关于个人转让其购买的住房缴纳增值税的规定，说法正确的是（ ）。
A、个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款为销售额
B、个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，按照5%的征收率计算应纳税额
C、个人转让其购买的住房，按照有关规定差额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用扣除购买住房价款后的余额为销售额
D、个人转让其购买的住房，按照有关规定差额缴纳增值税的，按照3%的征收率计算应纳税额
【正确答案】C
【您的答案】
6、下列出口货物劳务，适用出口退（免）税政策的是（ ）。
A、出口企业或其他单位销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品
B、增值税小规模纳税人出口的货物
C、国家计划内出口的卷烟
D、非出口企业委托出口的货物
【正确答案】A
【您的答案】
7、总机构应当在开具增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）的（ ）申报期结束前向主管税务机关报税。
A、当日
B、次日
C、当月
D、次月
【正确答案】D
【您的答案】
8、纳税人销售货物或者提供应税劳务和应税行为适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税，放弃免税后，（ ）个月内不得再申请免税。
A、36
B、48
C、60
D、72
【正确答案】A
【您的答案】
9、下列各项中，关于一般纳税人“应交税费-应交增值税”明细专栏的使用，说法不正确的是（ ）。
A、“进项税额”专栏记录企业购进货物、接受应税劳务或应税行为支付的进项税额
B、“减免税款”专栏记录企业符合规定享受的增值税减免税款
C、“销项税额”专栏记录企业销售货物、提供应税劳务或应税行为而收取的增值税税额
D、“已交税金”专栏记录企业当月预缴下月的增值税（或者说是预缴增值税）
【正确答案】D
【您的答案】
10、甲公司为增值税小规模纳税人，2015年9月份从一般纳税人处购入原材料一批，增值税专用发票上注明：
材料价款10000元，增值税税额1700元，则该原材料的入账价值为（ ）元。
A、10000
B、11700
C、12000
D、13400
【正确答案】B
【您的答案】
11、下列事项中，不属于增值税视同销售的是（ ）。
A、销售代销货物
B、将外购货物用于集体福利
C、将自产、委托加工或购买的货物作为投资
D、将自产、委托加工或购买的货物赠送给贫困山区
【正确答案】B
【您的答案】
12、下列属于增值税小规模纳税人通常设置的会计科目的是（ ）。
A、应交税费——应交增值税
B、应交税费——未交增值税
C、应交税费——待抵扣进项税额
D、应交税费——增值税检查调整
【正确答案】A
【您的答案】
13、甲公司为增值税小规模纳税人，适用的增值税征收率为3%。
2月10日，以现销方式销售一批货物，取得含税售价103万元，则甲公司应交纳的增值税为（ ）。
A、3.09万元
B、3万元
C、2万元
D、0
【正确答案】B
【您的答案】
14、某生产企业为增值税一般纳税人，2016年4月上旬从国外进口一批货物，关税完税价格为250万元，进口时应缴纳关税100万元，增值税税率17%。
则该企业进口环节应缴纳的增值税为（ ）。
A、17万元
B、59.5万元
C、42.5万元
D、40
【正确答案】B
【您的答案】
15、下列关于增值税纳税义务发生时间表述不正确的是（ ）。
A、直接收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为发出货物的当天
B、采取赊销方式销售货物，有书面合同的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期
C、采取分期收款方式销售货物，无书面合同的纳税义务发生时间为货物发出的当天
D、直接收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为收到销售款或者取得索取销售款项凭据的当天
【正确答案】A
【您的答案】
16、甲企业为增值税一般纳税人，2015年3月将自用2年的设备对外出售，取得含税收入75万元。
该设备于2010年2月底购进，购进时不含税价款为100万元，增值税17万元，该企业取得的是增值税专用发票，已抵扣进项税。
则甲企业2015年3月应缴纳的增值税为（ ）。
A、12.75万元
B、10.9万元
C、2.18万元
D、1.46万元
【正确答案】B
【您的答案】
17、下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是（ ）。
A、将购进的货物用于集体福利
B、将购进的货物用于个人消费
C、将购进的货物用于对外投资
D、将购进的货物用于非增值税应税项目
【正确答案】C
【您的答案】
18、某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理业务。
2015年10月提供汽车修理业务取得收入25万元，销售汽车装饰用品取得收入20万元；当月购进修理用的配件一批，取得增值税普通发票，发票注明金额3.09万元。
则该企业10月份应缴纳的增值税是（ ）。
A、0.73万元
B、0.58万元
C、1.31万元
D、-1.78万元
【正确答案】C
【您的答案】
19、甲公司为小规模纳税人，2015年3月因经营业务调整，出售已使用过的一台机器设备。
机器设备账面原值为10000元，已提折旧2000元，以12000元的价格出售。
甲公司向对方开具普通发票，款项已收妥存入银行。
请计算甲公司应缴纳的增值税是（ ）。
A、155.34元
B、349.51元
C、233.01元
D、291.2元
【正确答案】C
【您的答案】
20、下列不属于适用零税率的国际运输劳务的是（ ）。
A、在境内载运旅客或者货物出境
B、在境外载运旅客或者货物入境
C、在境外载运旅客或者货物
D、在境内载运旅客或者货物
【正确答案】D
【您的答案】
二、多选题
1、年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括（ ）。
A、纳税申报销售额
B、稽查查补销售额
C、纳税评估调整销售额
D、税务机关代开发票销售额和免税销售额
【正确答案】ABCD
【您的答案】
2、下列选项中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
A、外购货物或服务用于简易计税方法计税项目
B、外购货物或服务用于集体福利或者个人消费
C、非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务
D、外购货物用于设备的修理
【正确答案】ABC
【您的答案】
3、中华人民共和国境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产中，适用增值税零税率的有（ ）。
A、在境外载运旅客或者货物
B、在境内载运旅客或者货物出境
C、航天运输服务
D、在境外载运旅客或者货物入境
【正确答案】ABCD
【您的答案】
4、纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，需提交的资料包括（ ）。
A、《增值税预缴税款表》
B、与发包方签订的建筑合同原件及复印件
C、与分包方签订的分包合同原件及复印件
D、从分包方取得的发票原件及复印件
【正确答案】ABCD
【您的答案】
5、下列各项中，属于法定免税项目的有（ ）。
A、农业生产者销售的自产农产品
B、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
C、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
D、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
【正确答案】ABCD
【您的答案】
6、专用发票的基本联次包括（ ）。
A、记账联
B、抵扣联
C、备用联
D、发票联
【正确答案】ABD
【您的答案】
7、下列关于虚开专用发票的处理说法正确的有（ ）。
A、纳税人虚开增值税专用发票，未就其虚开金额申报并缴纳增值税的，应按照其虚开金额补缴增值税
B、税务机关对纳税人虚开增值税专用发票的行为，应按《税收征管法》及《发票管理办法》的有关规定给予处罚
C、纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额
D、受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，应当依照《税收征管法》及有关法规追缴税款，处以偷税数额10倍以下的罚款
【正确答案】ABC
【您的答案】
8、下列各项中，关于增值税的纳税地点说法正确的有（ ）。
A、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
B、总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税
C、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
D、进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
【正确答案】ACD
【您的答案】
9、《增值税纳税申报表附列资料
（二）》中主要由辅导期纳税人填写的有（ ）。
A、期初已认证相符但未申报抵扣
B、本期认证相符且本期未申报抵扣
C、期末已认证相符但未申报抵扣
D、海关进口增值税专用缴款书
【正确答案】ABC
【您的答案】
10、下列各项中需要填写增值税预缴税款表的有（ ）。
A、纳税人跨县（市）提供建筑服务
B、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目
C、纳税人出租与机构所在地在同一县（市）的不动产
D、纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产
【正确答案】ABD
【您的答案】
11、增值税一般纳税人预缴增值税时，下列会计处理不正确的有（ ）。
A、借：
应交税费——未交增值税
贷：
银行存款
B、借：
应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：
银行存款
C、借：
应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：
银行存款
D、借：
应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
贷：
银行存款
【正确答案】ACD
【您的答案】
12、一般纳税人有下列销售情形，属于不得开具专用发票的有（ ）。
A、向消费者个人销售货物
B、销售旧货
C、向消费者个人销售服务
D、向一般纳税人销售商品
【正确答案】ABC
【您的答案】
13、下列属于虚开增值税专用发票的有（ ）。
A、为他人虚开
B、为自己虚开
C、让他人为自己虚开
D、介绍他人虚开增值税专用发票
【正确答案】ABCD
【您的答案】
14、下列属于增值税免征项目的有（ ）。
A、殡葬服务
B、个人出租住房
C、婚姻介绍服务
D、残疾人员本人为社会提供的服务
【正确答案】ACD
【您的答案】
15、下列属于增值税法定免税项目的有（ ）。
A、农业生产者销售的自产农产品
B、古旧图书
C、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
D、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
【正确答案】ABCD
【您的答案】
16、下列关于小规模纳税人适用增值税征收率的规定表述正确的有（ ）。
A、小规模纳税人销售货物，按3%的征收率计税
B、小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按3%的征收率计税
C、小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产和旧货，按3%的征收率计税
D、小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产和旧货，减按2%的征收率计税
【正确答案】ABD
【您的答案】
17、一般纳税人发生下列应税行为，可以选择简易计税方法的有（ ）。
A、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法
B、一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法
C、一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，可以选择适用简易计税方法
D、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法
【正确答案】ABD
【您的答案】
18、下列属于增值税征税范围的有（ ）。
A、进口货物
B、销售服务
C、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务。
D、单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务
【正确答案】AB
【您的答案】
19、下列事项中，属于不得从销项税额中抵扣进项税额的有（ ）。
A、将自产、委托加工或购买的货物作为投资
B、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物
C、将外购货物用于免征增值税项目
D、将自产、委托加工或购买的货物赠送给贫困山区
【正确答案】BC
【您的答案】
20、下列属于增值税扣税凭证的有（ ）。
A、增值税专用发票
B、增值税普通发票
C、农产品收购发票
D、农产品销售发票
【正确答案】ACD
【您的答案】
三、判断题
1、增值税是以商品（含应税劳务、销售服务、无形资产或不动产）在流转过程中产生的增值额作为征税对象而征收的一种流转税。
（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【您的答案】
2、从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。
（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【您的答案】
3、兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从低适用税率。
（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【您的答案】
4、房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。
（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【您的答案】
5、一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【您的答案】
6、纳税人提供应税行为，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额。
（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【您的答案】
7、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费（不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费），可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。
（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【您的答案】
8、小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或应税行为，不可以自己开具增值税专用发票，也可以申请由主管税务机关代开。
（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【您的答案】
9、免税品经营企业销售的货物增值税退（免）税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。
（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【您的答案】
10、发、供电企业销售电力产品，应按《中华人民共和国发票管理办法》和增值税专用发票使用管理规定领购、使用和管理发票。
（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【您的答案】
11、收入型增值税是指在计算应纳税额时，除扣除中间产品已纳税款，对纳税人购入固定资产的已纳税款，允许一次性地从当期销项税额中全部扣除，从而使纳税人用于生产应税产品的全部外购生产资料都不负担税款。
（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【您的答案】
12、一般纳税人的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过24个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。
（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【您的答案】
13、辅导期纳税人应当在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，核算尚未交叉稽核比对的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及货物运输业增值税专用发票注明的进项税额。
（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【您的答案】
14、水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于交通运输服务。
（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【您的答案】
15、以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。
（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【您的答案】
16、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产，转让土地使用权，税率为6%。
（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【您的答案】
17、小规模纳税人销售货物、应税劳务，按3%的征收率计税。
（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【您的答案】
18、纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明（销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明），按折扣前的销售额征收增值税。
（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【您的答案】
19、直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用。
直销员将货物销售给消费者时，不缴纳增值税。
（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【您的答案】
20、按照现行税法规定，对从事成品油销售的加油站，无论是否达到一般纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税。
（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【您的答案】
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