税务自查工作打算.docx

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税务自查工作打算

税务自查工作打算

　　篇一：

税务自查报告格式

　　企业税务自查报告范文一：

接到国税局20xx年4月份以前的预警系统预警以后（一、红字发票异样二、进销项变更率异样3、固定资产周转率4、存货异样），咱们进行了认真的自查，发觉存在以下情形，可能造成了预警发生：

一、销售货物应在4月份前作收入处置，缴纳增值税，而因各类缘故，既未及时开具发票，又未作收入处置，总价款合计（不含税）元：

一、销售给云南云子酒业有限责任公司的灌装流水线1条，含水价183525元，不含税价元，由于交货较晚，试车成功后已于xx年5月9日开具了专用发票。

二、销售给黑龙江鸡西市东北王酒业的灌装机1台等配套设备，价款含税xxXX元，不含税元，因发货时刻较晚拖至今年3月份，截至4月30日未作销售处置。

3、销售给茅台镇糊涂酒业的自动封盖机与风刀烘干机等各两台，价款含税516000元，除税后元，因在生产期间对产品的局部结构依照客户要求进行了修改，价款以后可能发生变更，故未开发票，也未在4月前作收入处置。

二、07年1月至xx年4月销售下脚料、报废零配件等收入（不含税）元，其中不锈钢屑元，废尼龙，废塑料屑元，铸铁等废屑元，实际在收入列元，尚有元（钢屑、不锈钢屑）已于xx年5月份12#凭证作收入处置，提取了销项税。

已列入收入的未开具一般发票。

三、开具的负数发票，是由于上年度新疆亚中机电设备违背合同，未按约定付款、提货，并在价钱上存在纠纷，我方开具发票也无法按时交付，因已过报税期，故开具了负数发票。

设备企业税务自查报告范文二：

xx市地址税务局将依照征管体制改革要求，承担辖区内税收征收治理稽察工作。

自1994年9月设立以来，以马列主义、毛泽东思想、邓小平理论、xxxx重要思想为指导，坚持三个文明一路抓，实现三个文明和谐进展，以建设一支政治合格、技术过硬、作风优良、纪律严明的税务队伍为目标，围绕经济建设为中心，以职业道德、行风建设为重点，开展文明单位创建工作，有力地推动了各项工作，取得了丰硕功效，现将情形汇报一.增强文明单位创建领导工作，落实各项创建方法自地税局成立以来，局领导班子高度重视文明单位的创建工作，把创建文明单位的计划纳入单位的五年计划和年度工作打算，坚持一把手亲自抓，分管领导具体抓，党、政、工、团齐抓共管，落实所领导、工会、共青团及各股室主任创建工作责任。

坚持精神文明目标治理，将制度建设、环境面貌、思想政治学习、职业道德、行业作风、遵纪遵法、社会公德、家庭美德综合治理等十个方面的创建内容量化成27个项目，共100分进行考核，并与年关奖金、评优、晋升等挂钩，并采取有效方法对全所的职业道德和行业作风实行月查制度，直接同**奖金挂钩，增进职工精神文明创建工作踊跃性。

踊跃开展各项创建活动，党政工团依照各自职责和工作性质，开展党风廉政教育月、纠正行业不正之风、争创文明股室、两个效益劳动竞赛、青年文明号等多种形式的创建活动，文明建设深切人心，文明风气日渐兴盛。

持续两年开展职业道德、行业作风状况社会问卷调查，被监督单位对我局税收效劳工作、行业作风、职业道德三方面综合中意度达95%以上。

我局领导班子以四好、五强要求为目标，增强自身建设，订立了《廉政建设有关规定》、《关于健全监督约束机制的规定》等内部规定，实施党风廉政责任制度，坚持增强职工民主监督和民主治理，成立所务公布制度和所务公布栏，保障职工主人翁地位，充分发挥民主。

班子团结进取，勤政务实、廉洁自律，紧密联系群众，取得群众的确信和好评，机关党支部持续两年被评为市先进党组织。

二.抓好两改工作，维持单位稳固与进展认真贯彻落实税收征管体制改革和人事制度改革工作精神，结合单位具体情形，稳步推动，不断深化，正确处置好改革进展与稳固的关系，依托广大干部群众，顺利完成了两项改革。

在改革进程中，充分发挥群众监督作用，依法办事，在人事用工、分派制度改革方面引入竞争机制，按需设岗，按岗定酬，择优聘用，按期考核，变身份治理为职位治理，成立起上岗靠竞争、分派靠奉献、治理靠合同和单位自主用人的充满生机活力的的人事治理体制，充分鼓励职工工作踊跃性。

通过改革，理顺了单位税收稽察执法运行机制和治理机制，为单位的进一步进展奠定了坚实

　　的基础。

三、深切进行思想教育，培育良好道德风尚组织全所干部职工学习党的大体理论、大体线路、大体纲领和大体体会的宣布道育，切实增强思想道德建设，认真贯彻落实《公民道德建设实施纲要》，二十字公民大体道德标准的宣传和落实，寓教于乐，组织开展各类思想道德建设知识竞赛，运用生动活泼的组织形式，鼓舞职工踊跃参与，取得的成效明显好于说教式、填鸭式的刻板的说理教育。

抓好职工青青年子女的教育工作，关注未成年人思想道德建设，对所职工子女取得的政治、思想、学习方面的进步，均由单位给予必然物质奖励。

催促职工增强子女教育，以素养教育为本，培育下一代独立、进取、勇于竞争、意志坚决的品质，培育树立正确的思想信念和世界观、人一辈子观、价值观。

四.切实抓好业务工作，增进卫生执法水平不断提高全所干部职工同心同德，真抓实干，上上下下一条心，在市地税局领导下，以税收征收治理工作为重点，带动各项工作不断进展，税收执法力度进一步加大，稽察覆盖率较往年有所提高，各项监监工作完成较好。

全局对职工思想素养，业务工作水平超级重视，把xx年定为本单位业务素养提高年，想方设法增进职工素养提高，利用周末进行业务知识讲座，邀请各级专家讲课，保证职工专业知识随时更新;掀起学法日活动，结合税收执法特点，举行行政许可法、行政诉讼法、行政惩罚等法律、法规的专题培训，提高执法人员的执法水平。

　　篇二：

国家税务总局税收自查工作

　　国家税务总局税收自查工作文件

　　国家税务总局关于开展第二批大型企业集团税收自查工作的通知...........................................1

　　附件：

2．税收自查提纲.................................................................................................................3

　　材料1：

自查提纲（通用版）................................................................................................3

　　材料2：

房地产行业自查提纲................................................................................................7

　　材料3：

建筑安装业自查提纲..............................................................................................15

　　材料4：

有色金属行业自查提纲..........................................................................................19

　　材料5：

保险业自查提纲......................................................................................................22

　　材料6：

电网企业自查提纲..................................................................................................26

　　材料7：

证券行业自查提纲..................................................................................................28

　　材料8：

铁道部及下属企业自查提纲..................................................................................32

　　材料9：

煤炭生产及运销企业自查提纲..............................................................................33

　　材料10：

航运及综合物流企业自查提纲............................................................................35

　　材料11：

信息技术行业自查提纲........................................................................................37

　　材料12：

医药行业自查提纲................................................................................................37

　　国家税务总局关于开展第二批大型企业集团税收自查工作的通知

　　稽便函[XX]49号XX年6月4日

　　各省、自治区、直辖市和打算单列市国家税务局稽察局，地址税务局稽察局：

　　依照XX年税务稽察工作安排，总局稽察局决定统一组织开展第二批36户大型企业集团（详见附件1）的税收自查工作。

现将有关事项通知如下：

　　一、组织方式

（一）总局稽察局统一部署、统一组织、统一和谐本次税收自查工作。

总局稽察局各稽察处与企业总部所在地的省（自治区、直辖市和打算单列市，下同）国、地税稽察局组成督导组，联合开展对大型企业集团税收自查工作的政策辅导，核实并催促自查补缴税款及时入库，增强与企业总部沟通交流，及时和谐解决相关问题。

（二）各省国、地税稽察局要认真开展对辖区内上述大型企业集团的成员企业或分支机构的税收自查辅导工作，及时确认其在自查中发觉的税收问题、自查出的应缴未缴税款及其所属期间，催促企业将自查应补缴税款和滞纳金及时当场入库，并将企业自查补税数额记入各级稽察局的自查查补收入。

　　二、自查年度各企业依照税务总局稽察局统一制定的自查提纲（见附件2）对本企业XX年至XX年三个年度的税款申报和缴纳情形开展自查。

有重大问题的，企业应自行向前追溯两年。

　　三、工作步骤和要求

（一）部署启动时期

　　一、XX年6月4日至6月10日为部署启动时期。

总局稽察局已于6月4日邀请36户企业集团的相关负责人和企业总部所在地的省国、地税稽察局长在京召开税企座谈会，正式

　　向企业部署了本次税收自查工作，并要求企业及时在本系统内布置启动税收自查工作。

　　二、在部署启动时期，大型企业集团总部要向相关督导组报送本企业时期工作报告，该报告由三部份内容组成：

（1）是大体情形。

具体是指：

企业概况、历史沿革、组织架构（详细列明所有二级成员企业或分支机构及其注册地和经营地）、股权结构、主营和兼营业务、会计核算方式及所采纳的运算机软件等。

（2）是财务数据。

具体是指：

XX至XX四个年度的资产总额、收入总额、税前利润、纳税情形（分税种列明增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、其他）等。

　　（3）是组织部署情形。

具体是指：

本次自查工作的组织落实情形、工作打算等。

各相关省国、地税稽察局要注意把握和搜集上述情形，确认各企业自查工作落实情形。

（二）组织实施时期

　　一、XX年6月11日至7月15日为组织实施时期。

大型企业集团依照税务总局稽察局工作要求，在总局稽察局督导组的辅导下，布置其所有成员企业或分支机构开展税收自查。

成员企业或分支机构对自查发觉的问题，要向所在地主管税务机关的稽察局报告；对自查出的应缴未缴税款，要向所在地主管税务机关的稽察局说明税款所属期间，并经其确认后，当场入库；企业总部要在总局稽察局督导组的指导下，调整有关账务。

企业未经主管税务机关的稽察局确认，自行申报缴纳的自查税款，总局稽察局督导组不予承认。

　　二、自查期间，对法规、政策不明确或执行中税企两边有异议的问题，由大型企业集团总部统一汇总，并向总局稽察局督导组报告，由总局稽察局统一征求总局相关业务司局意见后，予以统一说明。

　　3、各省及省以下各级国、地税稽察局要依照上述自查工作要求，催促各企业及其成员单位认真开展自查工作。

对企业发觉的税收问题，政策已明确的，应及时处置；政策不明确的，应逐级汇总至税务总局稽察局，并依照税务总局的说明统一把握。

对企业自查出的应缴未缴税款，应予以核实确认，并做好汇总统计工作。

　　（三）总结分析时期XX年7月16日至7月20日为总结分析时期。

企业集团总部负责汇总统计其成员企业或分支机构的自查情形，连同自查工作总结报告于7月20日前报至税务总局稽察局。

　　四、后续工作安排本次自查工作终止后，总局稽察局将对企业自查情形进行评估分析，对自查不完全、成效不明显的企业集团开展抽查和重点检查工作。

对抽查和重点检查中发觉的问题，税务机关将依法从严处置。

具体工作安排另行通知。

　　五、其他事项总局稽察局前期部署的第一批银行、保险、通信、发电和石油石化五个行业24户大型企业集团的税收自查工作已经大体终止。

各省国、地税稽察局务必及时催促各企业集团（不包括广东进展银行）的分支机构或成员企业将自查补缴税款和滞纳金当场入库。

各级税务稽察局要在做好税务总局稽察局布置的企业自查、抽查工作基础上，认真分析本地税源状况，依照征管和稽察工作实际，选取本地域重点税源企业，有打算、有步骤地对其开展税收自查与检查工作，确保完成全年税务稽察工作任务。

　　附件：

　　1．第二批开展税收自查的36户企业集团名单

　　2．税收自查提纲

　　（共计12份材料，其中材料1为通用自查提纲，材料2至12为分行业自查提纲）附件：

2．税收自查提纲

　　（共计12份材料，其中材料1为通用自查提纲，材料2至12为分行业自查提纲）材料1：

自查提纲（通用版）

　　自查期间，企业应严格依照税法规定对全数生产经营活动进行全面自查。

自查工作应涵盖企业生产经营涉及的全数税种。

其中，四个要紧税种的自查提纲如下：

　　一、增值税

（一）进项税额

　　1．用于抵扣进项税额的增值税专用发票是不是真实合法：

是不是有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。

　　2．用于抵扣进项的运费发票是不是真实合法：

是不是有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额；是不是有以购进固定资产发生的运费或销售免纳增值税的固定资产发生的运费抵扣进项税额；是不是有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项；是不是存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项；是不是存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情形。

　　3.是不是存在未按规定开具农产品收购统一发票申报抵扣进项税额的情形，具体包括：

向经销农产品的单位和个人收购农产品开具农产品收购发票；扩大农产品范围，把非免税农产品（如方木、枕木、道木、锯材等）开具成免税农产品（如原木）；虚开农产品收购统一发票（虚开数量、单价，抵扣税款）。

　　4．用于抵扣进项税额的废旧物资发票是不是真实合法。

　　5．用于抵扣进项税额的海关完税凭证是不是真实合法。

　　6．是不是存在购进固定资产申报抵扣进项税额的情形。

　　7．是不是存在购进材料、电、汽等货物用于在建工程、集体福利等非应税项目等未按规定转出进项税额的情形。

　　8．发生退货或取得折让是不是按规定作进项税额转出。

　　9．用于非应税项目和免税项目、非正常损失的货物是不是按规定作进项税额转出。

　　10．是不是存在将返利挂入其他应付款、其他应收款等往来帐或冲减营业费用，而不作进项税额转出的情形。

（二）销项税额

　　1．销售收入是不是完整及时入账：

是不是存在以货易货交易未记收入的情形；是不是存在以货抵债收入未记收入的情形；是不是存在销售产品不开发票，取得的收入不按规定入账的情形；是不是存在销售收入长期挂帐不转收入的情形；是不是存在将收取的销售款项，先支付费用（如购货方的回扣、推销奖、营业费用、委托代销商品的手续费等），再将余款入账作收入的情形。

　　2．是不是存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情形：

将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费，如用于内设的食堂、宾馆、医院、托儿所、学校、俱乐部、家眷社区等部门，不计或少计应税收入；将自产、委托加工或购买的货物用于投资、分派、无偿捐助等，不计或少计应税收入。

　　3．是不是存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情形：

发生销货退回、销售折扣或折让，开具的红字发票和账务处置是不是符合税法规定。

　　4．是不是存在购进的材料、水、电、汽等货物用于对外销售、投资、分派及无偿赠送，不计或少计应税收入的情形：

收取外单位或个人水、电、汽等费用，不计、少计收入或冲减费用；将外购的材料改变用途，对外销售、投资、分派及无偿赠送等未按视同销售的规定计税。

　　5．向购货方收取的各类价外费用（例如手续费、补助、集资费、返还利润、奖励费、违约金、运输装卸费等等）是不是按规定纳税。

　　6．设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构（不在同一县市）用于销售，是不是作销售处置。

　　7．对超期未收回的包装物押金是不是按规定计提销项税额。

　　8．是不是有应缴纳增值税项目的业务按营业税缴纳。

　　9．增值税混合销售行为是不是依法纳税：

对增值税税法规定应视同销售征税的行为是不是按规定纳税；从事货物运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，是不是按规定缴纳增值税。

　　10．兼营的非应税劳务的纳税人，是不是按规定别离核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额；对不别离核算或不能准确核算的，是不是按增值税的规定一并缴纳增值税。

　　11．依照增值税税法规定应征收增值税的代购货物、代理入口货物的行为，是不是缴纳了增值税。

　　12．免税货物是不是依法核算：

增值税纳税人免征增值税的货物或应税劳务，是不是符合税法的有关规定；有无擅自扩大免税范围的问题；军队、军工系统的增值税纳税人，其免税的企业、货物和劳务范围是不是符合税法的规定；福利、校办企业其免税的企业、货物和劳务范围是不是符合税法的规定；兼营免税项目的增值税一样纳税人，其免税额、不予抵扣的进项税额计算是不是准确？

　　二、营业税

　　重点检查是不是存在以下问题：

（一）营业收入是不是完整及时入账

　　1．现金收入不按规定入账。

　　2．不给客户开具发票，相应的收入不按规定入账。

　　3．收入长期挂帐不转收入。

　　4．向客户收取的价外收费未依法纳税。

　　5．以劳务、资产抵债未并入收入记税。

　　6．不按《营业税暂行条例》规定的时刻确认收入，递延纳税义务。

（二）关联企业间提供给税劳务、转让无形资产、销售不动产价钱明显偏低又无合法理由，申报纳税时不做调整。

　　（三）按税法规定负有营业税扣缴义务而未依法履行扣缴税款。

　　（四）兼营不同税率的业务时，高税率业务适用低税率。

　　三、企业所得税

　　自查各项应税收入是不是全数按税法规定缴税，各项本钱费用是不是依照所得税税前扣除方法的规定税前列支。

具体自查项目应至少涵盖以下问题：

（一）收入方面

　　1．企业资产评估增值是不是并入应纳税所得额。

　　2．企业从境外被投资企业取得的所得是不是未并入当期应纳税所得税计税。

　　3.持有上市公司的非流通股分（限售股），在解禁以后出售股分取得的收入是不是未计入应纳税所得额。

　　4．企业取得的各类收入是不是存在未按所得税权责发生制原那么确认计税的问题。

　　5．是不是存在利用往来账户延迟实现应税收入或调整企业利润。

　　6．取得非货币性资产收入或权益是不是计入应纳税所得额。

　　7．是不是存在视同销售行为未作纳税调整。

　　8．是不是存在各类减免流转税及各项补助、收到政府奖励，未按规定计入应纳税所得额。

　　9．是不是存在同意捐赠的货币及非货币资产，未计入应纳税所得额。

　　10．是不是存在企业分回的投资收益，未按地域差补缴企业所得税。

（二）本钱费用方面

　　1．是不是存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增本钱。

　　2．是不是存在利用不符合税法规定的发票及凭证，列支本钱费用。

　　3．是不是存在将资本性支出一次计入本钱费用：

在本钱费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整；达到无形资产标准的治理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税调整。

　　4．内资企业的工资费用是不是按计税工资的标准计算扣除；是不是存在工效挂钩的工资基数不报税务机关备案确认，提取数大于实发数。

　　5．是不是存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整。

　　6．是不是存在计提的大体养老保险、大体医疗保险、失业保险和职工住房公积金超过计税标准，未进行纳税调整。

　　是不是存在计提的补充养老保险、补充医疗保险、年金等超过计税标准，未进行纳税调整。

　　篇三：

XX税务自查报告

　　自查报告格式：

xx年度税收自查报告XXX税务局：

依照税务XXXX规定，我公司对xx年度的所得税、增值税缴纳情形进行了自查，现将自查情形汇报如下：

一、企业大体情形：

我公司系XXX性质的企业，经营地址：

主营：

注册资金：

人。

法人代表：

，在册职工工资总额。

年实现营业收入经营利润二、税金缴纳情形三、存在的问题及需要完善的地址税务自查报告的范文：

XX年度自查报告我公司与XX年3月xx日对公司XX年1月XX年xx月的帐务进行了自查，现将清查的情形汇报如下，由于时刻仓促，汇报的内容不免有些问题或有所遗漏，如有不妥，请明白得和指正，谢谢!

纳税人名称税务记录号纳税人识别号经济类型法人代表检查时限XX年1月XX年xx月

　　一、企业大体情形：

我公司系私营企业，经营地址：

主营：

注册资金：

人。

法人代表：

，在册职工工资总额。

XX年实现营业收入XX年度经营性亏损元。

二、流转税（地税）：

1.主营业务收入：

我司XX年实现主营业务收入元。

其中：

2.营业税：

我司XX年上缴纳营业税元。

其中：

3、城市保护建设税：

我司XX年上缴城市保护建设税元。

其中：

4、教育费附加：

我司XX年上缴教育费附加元。

其中：

　　五、堤防费：

我司XX年应缴堤防费元。

六、平抑食物价钱基金：

我司XX年应缴平抑食物价钱基金元。

7、教育进展费：

我司XX年应缴教育进展费元。

其中：

三、地址各税部份：

1.个人所得税：

我公司法人代表XX年工资收入元，我司XX年个人工资收入未达到个人所得税纳税标准，无个人所得税。

2.土地利用税：

无3.房产税：

我司XX年度无房产税4.车船利用税：

我司拥有小车辆，应缴纳车船利用税元，已缴纳。

5.印花税：

我公司XX年主营业务收入元，按%税率应缴纳印花税元。

帐本4本，每本5元贴花，共计元。

合计应缴纳印花税元。