社保养老简析.pptx

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社保养老简析社保养老简析2010年年9月月第一版第一版2什么是社会保险？

什么是社会保险？

社会保险基础知识社会保险基础知识社会保险是国家通过立法社会保险是国家通过立法强制强制征集专门资金用征集专门资金用于保障劳动者在于保障劳动者在丧失劳动能力丧失劳动能力或者或者劳动机会劳动机会时时基本基本生活需求生活需求的一种物质帮助制度，是国家对处于丧失的一种物质帮助制度，是国家对处于丧失劳动能力或劳动机会的劳动者给予的物质帮助。

劳动能力或劳动机会的劳动者给予的物质帮助。

3社会保险有哪些特点？

社会保险有哪些特点？

社保社保保障性保障性法定性法定性互济性互济性福利性福利性普遍性普遍性“国家基本养老、医疗的保障只能是国家基本养老、医疗的保障只能是低水平的低水平的保保,而不是而不是包包！

”4社会保险的组成社会保险的组成养养老老保保险险医医疗疗保保险险失失业业保保险险工工伤伤保保险险我国的社会保险体系我国的社会保险体系生生育育保保险险养老是人人都养老是人人都无法回避的无法回避的5社会养老保险制度是国家根据人民体质和劳社会养老保险制度是国家根据人民体质和劳动力资源情况，规定动力资源情况，规定一定年龄或条件一定年龄或条件，认定劳动，认定劳动者因年老或其它原因缺乏劳动能力，解除劳动义者因年老或其它原因缺乏劳动能力，解除劳动义务，由国家和社会提供物质帮助，务，由国家和社会提供物质帮助，保障其晚年基保障其晚年基本生活本生活的一种社会保障制度。

的一种社会保障制度。

什么是社会养老保险制度？

6我国的社保养老金体系我国的社保养老金体系按交费及领取的差异可分为两种四类退休金制度，各类退休金相互独立，按交费及领取的差异可分为两种四类退休金制度，各类退休金相互独立，整个体系呈现整个体系呈现“碎片化碎片化”特点，其中城镇职工养老体系的覆盖面最广。

特点，其中城镇职工养老体系的覆盖面最广。

社社会会养养老老保保障障体体系系财政负担财政负担养老体系养老体系职工社保职工社保养老体系养老体系事业单位养老制度事业单位养老制度公务员养老制度公务员养老制度城镇职工养老保险城镇职工养老保险农民工养老保险农民工养老保险费用费用来源来源费用费用来源来源企业和职工个人企业和职工个人国家财政（部分事业国家财政（部分事业单位有自筹部分）单位有自筹部分）7目前，我国不同身份人群的退休金存在明显差异，一般来讲机关事业单目前，我国不同身份人群的退休金存在明显差异，一般来讲机关事业单位企业，公务员群体的养老金标准明显高于其他社会劳动者。

位企业，公务员群体的养老金标准明显高于其他社会劳动者。

（国人部发（国人部发200660200660号文件）号文件）备注：

本课程将重点针对城镇职工养老进行分析，下文中简称社保。

备注：

本课程将重点针对城镇职工养老进行分析，下文中简称社保。

机关及事业机关及事业单位养老金单位养老金领取领取城镇职工养城镇职工养老金领取老金领取工作年限工作年限基数项目基数项目领取比例领取比例满满35年年公务员：

职务工资公务员：

职务工资+级别工资级别工资事业单位：

岗位工资事业单位：

岗位工资+薪级工资薪级工资机关事业单位工人：

岗位工资机关事业单位工人：

岗位工资+技术等级工资（如有）技术等级工资（如有）90%满满30年年85%满满20年年80%工作年限工作年限基数项目基数项目领取比例领取比例最低工作最低工作且缴费且缴费15年年基础养老金基础养老金+个人账个人账户养老金（部分过户养老金（部分过渡人员享有过渡性渡人员享有过渡性养老金）养老金）需根据预期寿命、工需根据预期寿命、工作年限、缴费基数等作年限、缴费基数等条件计算（详见下文）条件计算（详见下文）8单位缴费：

单位缴费：

在职职工工资总在职职工工资总额的额的20个人缴费：

个人缴费：

本人上年月平均本人上年月平均工资的工资的828%统筹账户：

统筹账户：

实行现收现付原则，实行现收现付原则，当年的收费用于全社当年的收费用于全社会当年的退休金支付会当年的退休金支付个人账户：

个人账户：

实行基金积累原则，实行基金积累原则，记到个人名下，在退记到个人名下，在退休或者死亡时领取休或者死亡时领取各地政策略有不同各地政策略有不同国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定国发国发200538号号20%20%8%8%9本市上年度在岗职工月平均工资本市上年度在岗职工月平均工资指各地方上年度当地各行业在岗职工的月平均工资。

例如，广州市指各地方上年度当地各行业在岗职工的月平均工资。

例如，广州市1995年年2009年社平工资如下：

年社平工资如下：

1995年年2000年年2005年年2009年年单位：

元单位：

元缴费基数的上限为上年度在岗职工月平均工资的缴费基数的上限为上年度在岗职工月平均工资的3倍，下限为上年度在岗职工月平均工资的倍，下限为上年度在岗职工月平均工资的60。

特别注意特别注意10领取条件：

领取条件：

缴费满缴费满15年；年；达到领取年龄；达到领取年龄；办理相关手续的。

办理相关手续的。

领取额度：

养老金养老金=基础养老金基础养老金+个人账户养老金个人账户养老金备注：

目前部分退休人员享有的过渡性养老金及个别地方制备注：

目前部分退休人员享有的过渡性养老金及个别地方制定的补充养老金，本课程将不做讲解。

定的补充养老金，本课程将不做讲解。

111、基础养老金基础养老金的计算方法：

的计算方法：

其中：

本人月均缴费工资指数本人月均缴费工资指数=（2400/4000+5000/4000+12000/4000）/3=1.6小张连续小张连续3个月的工资分别为：

个月的工资分别为：

2000元、元、5000元、元、13000元，假元，假设此期间当地社平工资为设此期间当地社平工资为4000元，则小张这元，则小张这3个月的月均缴费个月的月均缴费工资指数为：

工资指数为：

12假设王先生，社保缴费假设王先生，社保缴费20年，退休时上年度该市月年，退休时上年度该市月均社平工资为均社平工资为4000元，本人月均缴费工资指数为元，本人月均缴费工资指数为0.6，则王先生的基础养老金为多少？

，则王先生的基础养老金为多少？

上年度月均社平工资：

本人月均缴费工资指数：

缴费年数：

基础养老金：

4000元元0.620年年4000（1+0.6）/2201%=640元元132、个人账户养老金个人账户养老金的计算方法：

的计算方法：

个人账户累计额个人账户累计额=被保险人个人缴费被保险人个人缴费+账户利息收入账户利息收入计发月数计发月数=（预期寿命（预期寿命-退休年龄）退休年龄）12个月个月备注：

具体数值可参见下页备注：

具体数值可参见下页个人账户养老金计发月数个人账户养老金计发月数其中：

其中：

备注：

利息根据账户累积金额参照银行的同期利率（一般是备注：

利息根据账户累积金额参照银行的同期利率（一般是1年期）存款利年期）存款利率结算率结算14目前国家统一规定的个人账户养老金计发月数目前国家统一规定的个人账户养老金计发月数退休年龄（周岁）退休年龄（周岁）计发月数计发月数退休年龄（周岁）退休年龄（周岁）计发月数计发月数402335616441230571584222658152432235914544220601394521661132462126212547208631174820464109491996510150195669351190678452185687553180696554175705655170同样退休年龄下，同样退休年龄下，预期寿命越长，预期寿命越长，计发月数越多，计发月数越多，个人账户养老金的个人账户养老金的月均领取额越低。

月均领取额越低。

重点记忆这三组数据重点记忆这三组数据15同样以王先生为例同样以王先生为例（60岁退休，退休时查询到个人账户岁退休，退休时查询到个人账户累计额为累计额为50000元）元）则王先生的个人账户养老金为多少？

则王先生的个人账户养老金为多少？

个人账户累计额：

计发月数：

个人账户养老金：

5000013950000/139=359元元640+359=999元元计算王先生退休后可领取的社保养老金计算王先生退休后可领取的社保养老金=基础养老金基础养老金+个人账户养老金个人账户养老金=16养老金替代率是衡量晚年生活水平的重要依据，发达国养老金替代率是衡量晚年生活水平的重要依据，发达国家一般是家一般是70%70%80%80%。

在我国单靠社保的替代率还很低。

同样以王先生为例同样以王先生为例（根据（根据20年社保缴费后王先生个人年社保缴费后王先生个人账户累计额为账户累计额为5万元，假定他退休前的工资可达到万元，假定他退休前的工资可达到3000元，退休后获得的社保养老金为元，退休后获得的社保养老金为999元），则王先生的元），则王先生的社保替代率为：

社保替代率为：

999/3000=33%17假设周先生假设周先生，社保缴费，社保缴费20年，年，60岁退休，退休时上年度该市月均社平工资为岁退休，退休时上年度该市月均社平工资为4000元，元，本人月均缴费工资指数为本人月均缴费工资指数为1.6，退休时查询到个人账户累计额为退休时查询到个人账户累计额为13万元，假定他退休万元，假定他退休前工资达到了前工资达到了7000元。

则他的社保替代率为多少？

元。

则他的社保替代率为多少？

基础养老金：

个人账户养老金：

社保替代率：

4000（1+1.6）/2201%=1040元元130000/139=935（1040+935）/7000=28%基础养老金：

基础养老金：

个人账户养老金：

社保替代率：

4000（1+3）/2201%=1600元元230000/139=1654（1600+1654）/25000=13%假设刘先生假设刘先生，其他条件与周先生一致，月均缴费工资指数为，其他条件与周先生一致，月均缴费工资指数为3，退休时查询到个人账退休时查询到个人账户累计额为户累计额为23万元，假定他退休前工资达到了万元，假定他退休前工资达到了25000元。

则他的社保替代率为多少？

元。

则他的社保替代率为多少？

18丧葬费：

市上年度职工月平均工资丧葬费：

市上年度职工月平均工资3供养亲属一次性抚恤金：

供养亲属一次性抚恤金：

养养1人：

市上年度职工月平均工资人：

市上年度职工月平均工资6养养2人：

市上年度职工月平均工资人：

市上年度职工月平均工资9养养3人以上：

市上年度职工月平均工资人以上：

市上年度职工月平均工资12难道这就是生命的价值？

难道这就是生命的价值？

参保退休人员死亡参保退休人员死亡，除返还个人账户余额外，各地，除返还个人账户余额外，各地关于关于丧葬费与抚恤金丧葬费与抚恤金还有相关规定，以深圳为例：

还有相关规定，以深圳为例：

19除此之外，国家在城镇职工社保养老保险制度中做除此之外，国家在城镇职工社保养老保险制度中做了以下的限制了以下的限制异地参保限制：

异地参保限制：

非户口所在地投保须由单位代为参加，离开单位的，在未找到新单位接非户口所在地投保须由单位代为参加，离开单位的，在未找到新单位接受前，不允许续保或转回户籍交纳受前，不允许续保或转回户籍交纳。

不允许提前退保：

未达到领取年龄前，不得终止基本养老保险关系办理保手续（特殊情况未达到领取年龄前，不得终止基本养老保险关系办理保手续（特殊情况如伤残等另有相关规定）。

如伤残等另有相关规定）。

跨省转移限制：

参保人员跨省流动就业转移基本养老保险关系时，参保人员跨省流动就业转移基本养老保险关系时，98年年1月月1日后各年度日后各年度实际缴费工资为基数，单位缴费部分按实际缴费工资为基数，单位缴费部分按12%转移。

转移。

201.3万亿养老金“空账”之忧中国在上世纪90年代引进了养老保险个人账户，确立了统账结合的养老保险制度。

而那些在此制度确立前的职工的养老金，由后来缴费者负担，形成规模庞大的“空账”大约1.3万亿元。

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