银行报表分析.ppt

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银行报表分析第一节、三大报表：

资产负债表一、概念反映某一时点某银行的财务状况和资产管理水平。

二、格式：

P240帐户式三、填列：

年初数、年末数第一节、三大报表：

损益表一、概念反映某一时期内某银行的经营成果。

可据此预测未来盈利能力和经营状况。

动态报表：

反映时期内银行的收支流量。

二、资负表与损益表的关系：

部分资产来源于营业收入，部分负债产生营业支出，部分资本项目从收入或利润中提取。

三、格式：

P245多步式四、填列：

本期数：

本期实际发生数；本年累计数：

从年初起至本期末累积实际发生数。

第一节、三大报表：

现金流量表一、概念反映某一时期内某银行的现金流入与流出，及其平衡状况的报表。

可据此预测未来盈利能力和经营状况。

动态报表：

反映时期内银行的资金来源和增减变化。

二、资负表与现金流量表的关系：

静态与动态三、损益表与现金流量表的关系：

前者反映资金运动的结果，后者即反映结果也反映过程。

三、构成：

经营性、投资性和筹资性现金收支四、编制：

时期内银行现金流入=营业收入+资产交易的减少额+现金负债的增加额时期内银行现金流出=股利支付+资产的增加额+负债的减少额现金流入不一定等于现金流出第二节报表分析的常用指标目的：

将财务数据变为决策信息，衡量企业的3大能力银行特定的财务分析目的：

流动性、安全性（风险防御和偿债能力）、盈利性第二节报表分析的常用指标一、流动性衡量指标作用：

反映银行各项资产的运转能力之强弱。

表现在：

贷款和投资资金能否及时回流；所持资产能够随时不受损地变现；能否有足够的资金供应合理贷款与投资。

1、具体指标

（1）、一级准备率=100%*（现金+存放同业）/资产总额并非越高越好

（2）、一级和二级总准备率=100%*（现金+存放同业+短期证券资产）/资产总额并非越高越好（3）、短期贷款率=100%*短期贷款总额/资产总额该指标越高越好2、怎样提高流动性

（1）、资产与负债的期限结构相对应，流动性和盈利性兼顾。

并灵活调整

（2）、全方位开拓筹资渠道：

再贷款、再贴现、再抵押；拆借、转贴现、转抵押；求助国内外金融市场；第二节报表分析的常用指标二、安全性指标：

风险控制和偿债能力银行是一高风险的特殊企业，其风险爆发的后果严重，故风险管理特别重要。

（一）、风险状况指标1、风险种类：

（1）信用风险（违约风险）：

储户挤兑，而无足够头寸；贷款人失信产生坏账

（2）利率风险：

利率上升，资产业务受损；利率下降，负债业务受损。

（3）汇率风险：

所持资产、所欠债务等因汇率变动的损失可能性。

（4）通胀风险：

通胀下的债权损失，或存款来源减少（5）清偿风险：

资产价值缩水或投资受损，而是清偿能力下降（6）银行管理或业务操作风险：

第二节报表分析的常用指标二、安全性指标：

风险控制和偿债能力

（一）、风险状况指标2、风险衡量指标：

（1）银行贷存比=100%*贷款总额/存款总额比率越大风险越大，并非越小越好；

（2）资本杠杆率=100%*资本总额/资产总额比率越小，风险越大。

巴塞尔协议规定8%（3）流动性偿债率=100%*负债/流动资产比率越高，风险越大（4）呆账（逾期、不良）率=呆账（逾期、不良）余额/贷款平均余额比率越高，风险越大第二节报表分析的常用指标二、安全性指标：

风险控制和偿债能力

（二）、风险防范措施

（1）保持合理的资本充足率

（2）建立多级准备：

一级准备（现金资产）中保持一定的超额准备，保有合理的二级准备（一年内到期的资产）和三级准备（一年以上的可转让资产）。

（3）计提充足的专项准备（贷款坏账准备和资本损失准备），以自救。

（4）合理的资产负债结构匹配：

使得资产的平均期限不超过负债的平均期限（5）谨慎放款：

避免风险较大的贷款和投资（6）外汇收支和借贷的货币策略：

收进和贷出硬通货,支付和借入软通货（7）分散风险：

资产和负债的种类、授信对象的选择、资产投向的主体均应多元化（8）风险转嫁：

买保险、要担保、要抵押。

（9）对冲策略：

套保、对冲、买期权等第二节报表分析的常用指标二、安全性指标：

风险控制和偿债能力（三）偿债能力：

1、短期负债率=100%*短期负债额/负债总额2、活期存款率=100%*活期存款额/负债总额3、定期存款率=100%*定期存款额/负债总额4、长期负债率=100%*长期负债额/负债总额负债的流动性越强，说明资金来源越不稳定，安全性越低。

因此，1、2越大，偿债能力越弱；3、4越大，偿债能力越强第二节报表分析的常用指标二、盈利能力指标1、资产收益率=100%*净利润/资产总额=100%*（净利润/营业收入）*（营业收入/总资产）=营业收入盈利率*资产周转率衡量管理层将资产转化为净利润的能力2、资本收益率=100%*净利润/资本总额反应银行给予股东的回报能力，最主要的、国际通用的指标3、净利息收益率=100%*利息收支差额/盈利资产总额衡量银行作为信用中介和利用可盈利资产的毛盈利能力盈利资产=银行总资产-现金资产-固定资产4、非净利息收益率=100%*非利息收支差额/盈利资产总额衡量银行中间业务的毛盈利能力非利息收入包括存款服务费和其他服务性收费；非利息支出包括手续费、佣金支出、固定资产折旧等管理费用支出等第二节报表分析的常用指标二、盈利能力指标5、营业利润率=100%*（营业收入-营业支出）/资产总额6、净利润率=100%*净利润/营业收入总额反映银行控制成本和贷款定价的有效性，若要改善指标，则需控制支出，即增大分子。

7、资产周转率=100%*营业收入总额/资产总额=100%*（利息收入总额+非利息收入总额）/资产总额衡量银行资产获取毛收益的能力8、EPS=100%*净利润/普通股股数是股票的年收益率，衡量银行在报告期内对股东的回报水平第二节报表分析的常用指标三、杜邦分析法对银行盈利能力的解释资本收益率=100%*净利润/资本总额=100%*（净利润/经营收入）*（经营收入/资产总额）*（资产总额/资本总额）=100%*净利润率*资产周转率*资本乘数（财务杠杆率）净利润率反映银行成本控制和服务定价的效率资产周转率反应银行的资产组合管理效率资本乘数反映银行的资本结构选择四、提高盈利能力的路径选择增收减支：

增加杠杆率、盈利资产比例、中间业务比率、非利息性收入、资本市场溢价收入；加快流动性、周转率；减少利息支出、各项费用、事故和差错等第三节报表分析方法报表的使用者：

高管、股东、债权人、政府报表编制者需要根据具体受报告人的具体要求按一定的标准进行简单的报表分析分析方法：

1、比率分析法2、纵横比较法3、综合分析法：

编制百分比或比较财务报表（图文并茂），从绝对量和相对量、不同期间或不同银行间进行对比。

感谢聆听