精品金融企业会计前五章作业题答案整理2.docx
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精品金融企业会计前五章作业题答案整理2
金融企业会计-前五章作业题答案整理2
第二章银行会计核算的基本方法
书第37页3
（1）（4）
1．借：
贷款----棉纺厂短期贷款户200000
贷：
吸收存款—棉纺厂活期存款户200000
2．借：
吸收存款—棉纺厂活期存款户25000
贷：
吸收存款—百货商场活期存款户25000
3．借：
贵金属—黄金5100
贷：
库存现金5100
4．借：
库存现金165800
贷：
吸收存款—百货商场活期存款户165800
5．借：
吸收存款—棉纺厂活期存款户1500
贷：
库存现金1500
6．借：
存放中央银行款项278000
贷：
向中央银行借款278000
7．①借：
利息支出—储蓄定期利息420
应付利息—储蓄定期利息1580
贷：
其他应付款---代扣个税200
吸收存款---李某定期存款户1800
②借：
吸收存款---李某定期存款户43800
贷：
库存现金43800
8．借：
吸收存款—百货商场活期存款户504800
贷：
应收利息—短期贷款利息4500
利息收入—短期贷款利息300
贷款—百货商场贷款户500000
9.借：
管理费用—办公用品5500
贷：
银行存款5500
10．借：
吸收存款---张某活期存款户5000
贷：
吸收存款---张某定期存款户5000
11．借：
吸收存款—机床厂活期存款户24000
贷：
存入保证金—机床厂的汇票款24000
12．借：
向中央银行借款120000
利息支出—央行贷款利息1400
贷：
存放中央银行款项121400
13.借：
应付利息—单位活期利息5200
利息支出—单位活期利息480
贷：
吸收存款—百货商场活期存款户5680
某银行资金平衡表
XXXX年4月16日
编号
会计科目
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
1001
库存现金
115000
165800
50400
230400
1002
银行存款
40000
5500
34500
1003
存放中央银行款项
85000
278000
121400
241600
1132
应收利息
20000
4500
15500
1303
贷款
950000
200000
500000
650000
1431
贵金属
65000
5100
70100
2002
存入保证金
80000
24000
104000
2011
吸收存款
920000
604100
403280
719180
2041
向中央银行借款
200000
120000
278000
358000
2231
应付利息
16400
6780
9620
2241
其他应付款
200
200
6011
利息收入
85100
300
85400
6411
利息支出
12000
2300
14300
6603
业务及管理费用
14500
5500
20000
合计
1301500
1301500
1387580
1387580
1276400
1276400
Chapter2PPT上练习：
工商银行桥东办事处发生如下业务：
1、从中央银行提取现金45000元
借：
库存现金45000
贷：
存放中央银行款项45000
2、给胜利机械厂发放短期贷款24000元
借：
贷款——胜利机械厂短期贷款户24000
贷：
吸收存款——胜利机械厂活期存款户24000
3、大华公司存入现金60000元
借：
库存现金60000
贷：
吸收存款——大华公司活期存款户60000
4、以现金支付个人储蓄存款利息1500元
借：
利息支出——个人储蓄存款利息1500
贷：
库存现金1500
5、红星公司向银行开具现金支票提取现金30000元
借：
吸收存款——红星公司活期存款户30000
贷：
库存现金30000
6、经批准按法定程序用资本公积金转增资本150000元
借：
资本公积150000
贷：
实收资本150000
科目名称
上期余额
本期发生额
本期余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
库存现金
800000
105000
31500
873500
存放中央银行款项
600000
45000
555000
贷款
20000
24000
44000
吸收存款
1361000
30000
84000
1415000
实收资本
40000
150000
190000
资本公积
180000
150000
30000
利息支出
161000
1500
162500
合计
1581000
1581000
310500
310500
1635000
1635000
第三章存款业务的核算（ppt练习）
1、5月3日，红星厂自销产品收入现金500元，存入银行。
2、5月5日，永华商场开出现金支票，从银行支取现金1000元备用。
3、环球公司将闲置的10万元活期存款转存定期1年，当时定期存款利率为10.98%，编存入和到期支取时的银行会计分录。
4、4月6日，张玲将500元现金存入已开户的活期存折内，编相关银行会计分录。
5、6月6日，张玲将活期存折中存款余额1890元全部取出，经银行计算利息为80元。
6、某储户2009年3月20日存入定期整存整取储蓄存款20000元，存期1年，2010年5月20日支取。
存入时1年期存款利率2.25%，活期存款利率0.99%，2010年3月1日，1年期存款利率调整为1.98%，活期存款利率为0.72%。
7.根据下列资料计算本季利息并作出会计分录。
户名：
华光塑料厂帐号：
245051利率：
1.41%
2008年
摘要
借方
贷方
余额
日数
41
积数
200,000.00
月
日
11
1
承前页
10,000.00
11
5
转付
5,000.00
11
10
现金
3,000.00
11
18
汇出
2,000.00
12
14
汇入
12,000.00
12
15
转付
4,100.00
12
20
取现
4,500.00
12
21
息转存
答案：
１、借：
库存现金500
贷：
吸收存款------红星厂活期存款户500
２、借：
吸收存款------红星厂活期存款户1000
贷：
库存现金 1000
３、借：
吸收存款------环球公司活期存款户 100000
贷：
吸收存款------环球公司定期存款户 100000
借：
吸收存款------环球公司定期存款户 100000
利息支出 10980
贷：
库存现金 110980
4、借：
库存现金 500
贷：
吸收存款------张玲活期存款户500
5、借：
吸收存款------张玲活期存款户1890
利息支出80
贷：
库存现金1970
6、借：
库存现金20000
贷：
吸收存款------某储户整存整取存款户20000
借：
吸收存款------某储户整存整取存款户20000
应付利息------定期利息450
利息支出------活期利息24.95
贷：
库存现金20474.95
7.本季应付利息的计息积数：
40000+25000+64000+78000+200000=407000（元）
应付利息额：
407000
1.41%/360=15.94（元）
利息支出的计息积数：
78000+18000+69500+9400=174900（元）
利息支出额：
174900
1.41%/360=6.85（元）
借：
应付利息——华光塑料厂活期利息15.94
利息支出——华光塑料厂活期利息6.85
贷：
吸收存款——华光塑料厂活期存款户22.79
户名：
华光塑料厂帐号：
245051利率：
1.41%
2008年
摘要
借方
贷方
余额
日数
41
积数
200,000.00
月
日
11
1
承前页
10,000.00
4
40000
11
5
转付
5,000.00
5000
5
25000
11
10
现金
3,000.00
8000
8
64000
11
18
汇出
2,000.00
6000
13
13
78000
78000
12
14
汇入
12,000.00
18000
1
18000
12
15
转付
4,100.00
13900
5
69500
12
20
取现
4,500.00
9400
1
9400
12
21
息转存
第四章贷款业务的核算
1、5月10日工行向甲公司提供了100万元的一年期信用贷款，利率6%，每季付息一次，转入甲公司的帐户。
作出发放贷款、第一次计息的会计分录。
2、8月6日核销已逾期三个月的贷款呆帐5万元，另有应收未收利息2000元应予以冲销。
1·发放贷款时：
借：
贷款——甲公司信用贷款户1000000
贷：
吸收存款——甲公司活期存款户1000000
第一次计息：
借：
应收利息——甲公司信用贷款利息15000
贷：
利息收入——甲公司贷款利息15000
2·借：
贷款——
单位逾期贷款户50000
贷：
贷款——
单位信用贷款户50000
借：
其他应收款——
单位逾期贷款利息2000
贷：
应收利息——
单位信用贷款利息2000
借：
吸收存款——
单位活期存款52000
贷：
贷款——贷款——
单位逾期贷款户50000
其他应收款——
单位逾期贷款利息2000
第五章支付结算业务的核算
（一）建设银行江苏省南京市支行7月10日发生下列结算业务：
1．太平洋百货公司提交汇款凭证一份，汇往杭州服装厂清理旧欠款项，汇入行为建设银行杭州支行营业部，金额为80,000元。
杭州市支行营业部收到汇款凭证后，当即收入服装厂帐户，并通知收帐。
写出：
（1）南京市支行的会计分录：
（2）杭州市支行营业部的会计分录：
2．个体户梁峰提交银行汇票委托书一份及现金6,000元，汇往上海东方皮鞋厂支付货款，汇入行为建设银行徐汇区办事处。
徐汇区办事处于7月16日收到东方皮鞋厂交来的汇票及两联进帐单，实际用款5,000元，审核后收入该厂帐户，并划付南京市支行。
南京市支行于7月19日收到划付汇票的解讫通知，当即予以结清。
（1）南京市支行承办汇票的会计分录：
（2）徐汇区办事处解付汇票的会计分录：
（3）南京市支行结清汇票的会计分录：
3．开户单位卫岗乳业持于9月15日到期的银行承兑汇票申请贴现，金额为200,000元，经审查当即办理贴现手续。
（贴现率7.2%）
4．收到省外系统内某行划付银行汇票款报单和解讫通知，汇款人系本行开户单位永丰机械厂,汇款金额85,000元，报单金额84,000元。
5．单位熊猫电子公司承付的托收款项16,000元，今日办理划款。
6．本行贴现的银行承兑汇票一份，面额165000元，本日到期收回贴现票款，并划付承兑银行山东建设银行济宁市支行。
（二）农业银行南京新街口办事处8月20日发生下列结算业务：
1．收到百信药店交来的汇票及两联进帐单，汇票金额20,000元，实际用款19,850元，当即收入其存款帐户，并划付付款人开户行农业银行大连市支行营业部。
大连市支行营业部于8月23日收到划付凭证及有关单据，结清汇票，并将余款收入付款人三星制药厂帐户。
（1）新街口办事处解付汇票的会计分录：
（2）大连市支行营业部结清汇票的会计分录：
2．收到华谊工艺品厂送交的支票和两联进帐单，金额80,000元，审核无误后提出交换。
该指派签发人是在西城区办事处开户的万达公司。
当日退票时间过后，办理转帐手续。
（1）新街口办事处的会计分录：
（2）西城区办事处的会计分录：
3．南京和美空调厂为承兑申请人的银行承兑汇票一份，面额为200000元，本日到期，开户行从其存款帐户收取款项，由于存款不足，只收取150000元，其余作为逾期贷款。
4．承兑申请人为本行开户的钟山宾馆的银行承兑汇票一份，面额69000元,6月8日到期，向承兑申请人收款，6月10日收到持票人开户行（省外系统内某行）寄来的委托收款凭证和到期汇票，于6月11日划款。
写出6月8日和11日的会计分录。
答案：
一、1.
（1）借：
吸收存款——太平洋百货公司80000
贷：
存放同业（清算资金往来）80000
（2）借：
存放同业（清算资金往来）80000
贷：
吸收存款——服装厂80000
2.
（1）借：
库存现金6000
贷：
存入保证金（汇出汇款）6000
（2）借：
存放同业（清算资金往来）6000
贷：
吸收存款——东方皮鞋厂6000
（3）借：
存入保证金（汇出汇款）6000
贷：
存放同业（清算资金往来）5000
吸收存款——梁峰活期储蓄存款1000
3.贴现天数=22+31+14=67
贴现息=200000*67*7.2%/360=2680元
实付贴现金额=200000-2680=197320元
借：
贴现200000
贷：
吸收存款——卫岗乳业197320
利息收入——贴现利息收入2680
4.借：
存入保证金（汇出汇款）85000
贷：
存放同业（清算资金往来）84000
吸收存款——永丰机械厂1000
5.借：
吸收存款—熊猫电子16000
贷：
存放同业（清算资金往来）16000
6.借：
存放同业（清算资金往来）165000
贷：
贴现——银行承兑汇票165000
山东建设银行济宁市支行：
借：
其他应付款（应解汇款）165000
贷：
存放同业（清算资金往来）165000
二、1.
（1）借：
存放同业（清算资金往来）19850
贷：
吸收存款——百信药店19850
（2）借：
存入保证金（汇出汇款）20000
贷：
存放同业（清算资金往来）19850
吸收存款——三星制药厂150
2.
（1）借：
存放中央银行款项80000
贷：
吸收存款——华谊工艺品厂80000
（2）借：
吸收存款——万达公司80000
贷：
存放中央银行款项80000
3.借：
吸收存款——南京和美空调厂150000
逾期贷款——南京和美空调厂逾期贷款户50000
贷：
其他应付款（应解汇款）200000
4.6月8日：
借：
吸收存款——钟山宾馆69000
贷：
其他应付款（应解汇款）69000
6月11日：
借：
其他应付款（应解汇款）69000
贷：
存放同业（清算资金往来）69000
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