新企业所得税法题库.docx

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新企业所得税法题库

一、单项选取题

1．依照公司所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中华人民共和国境内，但在中华人民共和国境内设立机构、场合，或者在中华人民共和国境内未设立机构、场合，但有来源于中华人民共和国境内所得公司，是（    ）。

A本国公司     B外国公司     C居民公司     D非居民公司答案：

D

2．依照公司所得税法规定，依法在中华人民共和国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中华人民共和国境内公司，是（    ）。

A本国公司     B外国公司     C居民公司     D非居民公司答案：

C

3．《中华人民共和国公司所得税法》规定公司所得税税率为（    ）。

A20%  B25%  C30%   D33%答案：

B

4．国家需要重点扶持高新技术公司，减按（    ）税率征收公司所得税。

A10%  B12%   C15%  D20%答案：

C

5．公司发生公益性捐赠支出，在年度利润总额（    ）以内某些，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A10%    B12%    C15%   D20%答案：

B

6．美国微软公司在中华人民共和国设立分支机构，其来源于中华人民共和国境内所得缴纳公司所得税税率是（    ）。

A20%   B25%   C30%   D33%答案：

B

7．公司应当自年度终了之日起（    ）个月内，向税务机关报送年度公司所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A三      B四      C五      D六答案：

C

8．扣缴义务人每次代扣税款，应当自代扣之日起（    ）内缴入国库，并向所在地税务机关报送扣缴公司所得税报告表。

A三日     B五日      C七日      D十日答案：

C

9．某公司于销售了积压一批货品，如何对这批货品计税，有如下不批准见，你以为哪种意见是对的？

（    ）A按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。

B按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除C按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除D以上意见都不对的答案：

C

10．某公司是生产电机公司，在境外设有营业机构。

该公司境内营业机构赚钱1000万，境外营业机构亏损100万。

公司在汇总计算缴纳公司所得税时，对境外营业机构亏损能否抵减境内营业机构赚钱，有不批准见，你以为哪种意见对的？

（    ）A依照规定，境外营业机构亏损不得抵减境内营业机构赚钱B依照规定，境外营业机构亏损可以抵减境内营业机构赚钱C依照规定，境外营业机构亏损与否抵减境内营业机构赚钱，合用境外机构营业地国法律D以上意见都不对的答案：

A

11．按照新公司所得税法规定，下列公司不缴纳公司所得税是（    ）A国有公司     B私营公司     C合伙公司     D外商投资公司答案：

C

12．A公司获得如下收入：

销售商品收入200万元，其她公司使用A公司可循环使用包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其她公司租用A公司固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司获得租金收入总额是多少（    ）A100     B200     C300     D400答案：

C

13．公司所得税法所称公司以非货币形式获得收入,应当按照（    ）拟定收入额。

A公允价值     B重置价值     C历史价值     D原始价值答案：

A

14．如下哪个是公司所得税纳税人（    ）。

A个人独资公司   B合伙公司   C一人有限责任公司   D居民个人答案：

C

15．下面哪个不是公司所得税纳税人（    ）。

A国有公司   B外商投资公司   C私营有限责任公司   D私营合伙公司答案：

D

16．下面哪项收入应当征收公司所得税（    ）。

A股息、红利等权益性投资收益            B依法收取并纳入财政管理政府性基金C依法收取并纳入财政管理行政事业收费  D财政拨款 答案：

A

17．甲公司实际发生与经营活动关于业务招待费为100万元，该公司按照（    ）万元予以税前扣除，该公司销售收入为4000万元。

A60     B100     C240     D20答案：

D

18．在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（    ）。

A缴纳营业税             B合理分派材料成本C公司所得税税款           D销售固定资产损失答案：

C

19．下面哪项固定资产可以提取折旧（    ）。

A经营租赁方式租出固定资产        B以融资租赁方式租出固定资产C未使用固定资产（机器设备）      D单独估价作为固定资产入账土地答案：

A

20．公司纳税年度发生亏损，准予向后来年度结转，用后来年度所得弥补，但结转年限最长不得超过（    ）年。

A五年     B三年     C十年     D不能弥补答案：

A

21．公司对外投资期间，投资资产（    ）在计算应纳税所得额时不得扣除。

A利息     B折旧     C成本     D管理费用答案：

C

22．在计算应纳税所得额时，公司财务、会计解决办法与税收法律、行政法规规定不一致时，应当依照（    ）规定计算。

A按公司财务、会计解决办法        B按税收法律、法规C按上级机关批示                D按有资质中介机构答案：

B

23．公司下列收入中，哪个是应税收入（    ）A国债利息收入          B符合条件居民公司之间股息、红利等权益性投资收益C符合条件非营利组织收入 D银行存款利息收入答案：

D

24．甲公司销售收入为1000万元，实际发生符合条件广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（    ）万元予以税前扣除。

A150     B200     C100     D50答案：

A

25．某公司外购一专利权，有效期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。

同步，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付费用，该公司应当每年摊销费用共计为（    ）万元A100     B150     C110     D183.33答案：

B

26．公司与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生成本，在计算应纳税所得额时应当按照（    ）进行分摊。

A公平交易原则     B独立交易原则   C以便管理原则     D节约成本原则答案：

B

27．公司从其关联方接受债权性投资与权益性投资比例超过规定原则而发生（    ）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

A管理费用     B利息     C生产成本     D损失答案：

B

28．居民公司中华人民共和国境内设立不具备法人资格营业机构，应当（    ）计算并缴纳公司所得税。

A分别     B汇总     C独立     D就地预缴答案：

B

29．某公司于5月5日开业，该公司纳税年度时间为（    ）A1月1日至12月31日    B5月5日至5月4日C5月5日至12月31日    D以上三种由纳税人选取答案：

C30．公司应当自月份或季度终了之日起（    ）日内，向税务机关报送预缴公司所得税申报表，预缴税款。

A10     B15      C7      D5答案：

B

31．公司所得税法从（    ）起施行。

A3月16日 B10月1日 C1月1日 D7月1日答案：

C

32．公司所得税法发布前批准设立公司，依照当时税收法律、行政法规规定，享有低税率优惠，按照国务院规定，可以在本法施行后（    ）年内，逐渐过渡到规定税率。

A三     B五     C二    D十答案：

B

33．公司开发新技术、新产品、新工艺发生研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（  ）扣除。

A全额     B加计     C减半     D加倍答案：

B

34．公司与其关联方之间业务往来，不符合独立交易原则而减少公司或者其关联方应纳税收入或者所得额，税务机关有权按照合理办法调节。

其合理办法不符是（   ）A可比受控价格法    B再销售价格法   C成本加成法    D交易净利润法答案：

A

35．《实行条例》中规定对公司作出特别纳税调节，应当对补征税款，自税款所属纳税年度次年（    ）起至补缴税款之日止期间，按日加收利息。

A3月1日           B4月1日C5月1日           D6月1日答案：

D

36．按照公司所得税法和实行条例规定，下列表叙中不对的是（    ）。

A发生与生产经营活动关于业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰某些准予扣除B发生职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%某些准予税前扣除C为投资者或者职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费在规定原则内准予扣除D为投资者或者职工支付商业保险费，不得扣除答案：

A

37．某公司于7月5日开业，该公司第一年纳税年度时间为（    ）。

A1月1日至12月31日     B7月5日至7月4日C7月5日至12月31日     D以上三种由纳税人选取答案：

C

38．按照公司所得税法和实行条例规定，下列固定资产可以提取折旧是（    ）。

A经营租赁方式租出固定资产       B以融资租赁方式租出固定资产C未使用机器设备                 D单独估价作为固定资产入账土地答案：

A

39．某公司以经营租赁方式租入固定资产，支付租赁费500万元，租赁期为5年，请问该公司应税前扣除为（    ）。

A500     B50     C100     D250答案：

C

40．公司与其关联方之间业务往来，不符合独立交易原则，或者公司实行其她不具备合理商业目安排，税务机关有权在该业务发生纳税年度起（    ）年内，进行纳税调节。

A三    B五     C二    D十答案：

D

41．畜类生产性生物资产计算折旧最低年限（    ）A2年      B3年      C4年      D5年答案：

B

42．居民公司获得下列各项收入中，按照公司所得税法和条例规定应并入应纳税所得额征收所得税是（    ）。

A国债利息收入B财政拨款C居民公司持有其她居民公司公开发行并上市流通股票10个月获得投资收益D300万元技术转让所得答案：

C

43．按照公司所得税法和实行条例规定，下列关于公司所得税税率说法不对的是（    ）。

A居民公司合用税率为25％B非居民公司获得来源于中华人民共和国境内所得合用税率均为10％C符合条件小型微利公司合用税率为20％D未在中华人民共和国境内设立机构、场合非居民公司，获得中华人民共和国境内所得合用税率为10％答案：

B

44．公司发生符合条件广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（    ）%某些，准予扣除。

A15      B20       C40       D60答案：

A

45．安顿残疾人员及国家勉励安顿其她就业人员所支付工资，可以在计算应纳税所得额时（    ）扣除。

A全额     B减半     C加倍     D加计答案：

D

46．按照公司所得税法和实行条例规定，下列关于收入确认时点对的是（    ）。

A利息收入，按照合同商定债务人应付利息日期确认收入实现B租金收入，按照承租人实际支付租金日期确认收入实现C接受捐赠收入，按照订立捐赠合同日期确认收入实现。

D权益性投资收益，按照被投资方作利润分派账务解决日期确认收入实现答案：

A

47．按照公司所得税法和实行条例规定，飞机、火车、轮船以外运送工具计算折旧最低年限是（    ）。

A3年     B4年     C5年     D答案：

B

48．按照公司所得税法和实行条例规定，下列公司从事下列项目所得减半征收公司所得税是（    ）。

A牲口、家禽饲养      B灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目C农作物新品种选育    D花卉、茶以及其她饮料作物和香料作物种植答案：

D

49．中华人民共和国公司所得税法是（    ）A2月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过B3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过C2月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过D4月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过答案：

B

50．中华人民共和国公司所得税法规定纳税义务人是（    ）A在中华人民共和国境内，公司和其她获得收入组织。

涉及居民公司、非居民公司和其她获得收入组织B在中华人民共和国境内，公司和其她获得收入组织。

涉及居民公司不涉及非居民公司C在中华人民共和国境内，公司和其她获得收入组织。

涉及居民公司、非居民公司、个人独资公司、合伙公司答案：

A

51．应纳税所得额为（    ）A公司每一纳税年度收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及容许弥补此前年度亏损后余额，为应纳税所得额。

B公司每一纳税年度收入总额，减除免税收入、各项扣除以及容许弥补此前年度亏损后余额，为应纳税所得额。

C公司每一纳税年度收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及容许弥补此前年度亏损后余额，为应纳税所得额。

D公司每一纳税年度收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除余额，为应纳税所得额。

答案：

A

52．公司发生公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除比例为（    ）A应纳税所得额3%以内某些      B应纳税所得额10%以内某些C在年度利润总额12%以内某些     D在年度利润总额10%以内某些答案：

C

53．甲公司通过某乡政府，向该乡一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向本地贫困人口捐赠100万元。

请问容许扣除捐赠为（     ）万元。

当年会计利润为1000万元（不含公益性捐赠）（    ）A50     B150     C132     D100答案：

D

54．公司综合运用资源，生产符合国家产业政策规定产品所获得收入可以在计算应纳税所得额时（    ）收入。

A加倍     B加成     C加计     D减计答案：

D

55．公司在年度中间终结经营活动，应当自实际经营终结之日起（    ）日内，向税务机关办理当期公司所得税汇算清缴。

A30     B40     C60    D10答案：

C

56．（   ）年（   ）月（   ）日前已经批准设立公司，依照当时税收法律、行政法规规定，享有低税率优惠，按照国务院规定，可以在本法施行后（   ）年内，逐渐过渡到本法规定税率A3月16日、5年  B2月16日、3年  C3月16日、5年答案：

A

57．公司实际发生与获得收入关于、合理支出，涉及（    ）和其她支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A成本     B增值税     C税收滞纳金     D行政罚款答案：

A

58．按照公司所得税法和实行条例规定，下列关于公司所得税表述不对的有（    ）。

A公司每一纳税年度收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及容许弥补此前年度亏损后余额，为应纳税所得额B公司应纳税所得额乘以合用税率，减除依照税法关于税收优惠规定减免和抵免税额后余额，为应纳税额C所有非居民公司都仅就其来源于中华人民共和国境内所得缴纳公司所得税D公司收入总额中涉及征税收入、不征税收入、免税收入答案：

C

59．按照公司所得税法和实行条例规定，固定资产大修理支出，是指同步符合下列（    ）条件支出。

A修理支出达到获得固定资产时计税基本50％以上B修理支出达到获得固定资产时计税基本20％以上C修理后固定资产使用年限延长3年以上D固定资产必要是房屋、建筑物答案：

A

60．按照公司所得税法和实行条例规定，下列各项中哪个属于非居民公司有（    ）。

A在黑龙江省工商局登记注册公司B在美国注册但实际管理机构在哈尔滨外资独资公司C在美国注册公司设在苏州办事处D在黑龙江省注册但在中东开展工程承包公司答案：

C

 61．公司每一纳税年度收入总额，减除（    ）后余额，为应纳税所得额。

A不征税收入、各项扣除、免税收入以及容许弥补此前年度亏损

B不征税收入、免税收入、各项扣除以及容许弥补此前年度亏损

C免税收入、不征税收入、各项扣除以及容许弥补此前年度亏损

D不征税收入、各项扣除、容许弥补此前年度亏损以及免税收入

答案：

B

62．以分期收款方式销售货品，按照（    ）日期确认收入实现。

A合同商定收款     B发出商品     C实际收到货款     D预收货款

答案：

A

63．按照规定摊销固定资产大修理支出，是指同步符合下列条件支出：

（一）修理支出达到获得固定资产时计税基本（    ）以上；

（二）修理后固定资产使用年限延长（    ）年以上。

A计税基本50%、使用年限延长1年     B计税基本20%、使用年限延长2年

C计税基本50%、使用年限延长2年     D计税基本20%、使用年限延长1年

答案：

C

64．符合条件技术转让所得免征、减征公司所得税，是指一种纳税年度内，居民公司技术转让所得不超过（    ）万元某些，免征公司所得税；超过某些，减半征收公司所得税。

A30     B100     C300     D500

答案：

D

65．抵扣应纳税所得额，是指创业投资公司采用股权投资方式投资于未上市中小高新技术公司（    ）年以上，可以按照其投资额（    ）%在股权持有满（    ）年当年抵扣该创业投资公司应纳税所得额；当年局限性抵扣，可以在后来纳税年度结转抵扣。

A1年、50%、1年 B1年、70%、1年 C2年、70%、2年 D2年、50%、2年

答案：

C

66．某公司外购毕生产性生物资产，购买价格和有关税费共计为1000万元，该生物资产于3月10日投入使用。

该资产预测使用，预测残值为100万元。

该公司每月应当就该生物资产提取多少折旧（    ）万元。

A8.3     B9     C7.5     

答案：

C

67．减计收入，是指公司以《资源综合运用公司所得税优惠目录》规定资源作为重要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业有关原则产品获得收入，减按（    ）计入收入总额。

A60%    B70%    C80%    D90%

答案：

D

68．公司发生职工教诲经费，不超过工资薪金总额（    ）某些，可以扣除。

A1%   B1.5%    C2.%   D2.5%

答案：

D

69．股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照（    ）确认收入实现。

A投资方实际收到投资收益日期      B被投资方作出利润分派决定日期

答案：

B

70．公司对外投资期间，投资资产成本在计算应纳税所得额时（    ）扣除。

A不得     B可以

答案：

A

71．新公司所得税法规定，在中华人民共和国境内未设立机构、场合，或设立机构、场合但获得所得与机构、场合无联系非居民公司，合用公司所得税税率（    ）。

A15%    B20%      C25%     D30%答案：

B

72．按照新公司所得税法规定，公司发生公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除比例是（    ）。

A3%    B10%     C12%     D20%

答案：

C

73．按照新公司所得税法规定，扣缴义务人每次代扣税款，自代扣之日起缴入国库期限是（    ）。

A5天    B7天     C10天       D15天

答案：

B

74．按照新公司所得税法规定，在中华人民共和国境内登记注册居民公司，缴纳公司所得税额地点是（    ）。

A核算经营地    B生产经营地    C货品销售地      D登记注册地

答案：

D

75．按照新公司所得税法规定，在中华人民共和国境内设立机构、场合且获得所得与机构、场合有联系非居民公司，缴纳公司所得税地点是（    ）。

A生产经营      B机构、场合所在地    C货品生产地    D货品销售所在地

答案：

B

76．按照新公司所得税法规定，公司年度终了后，进行汇算清缴结清税款期限是（    ）。

A3个月    B4个月      C5个月        D6个月

答案：

C

77．在新公司所得税税法发布前设立依法享有低税率优惠公司，可以在（    ）年内逐渐过渡到新法规定税率。

A1     B3     C5     D10

答案：

C

78．公司所得税法规定，居民公司在依法进行税收抵免公司所得税税额时，应当提供中华人民共和国境外税务机关出具（    ）。

A税款所属年度关销售凭证  B税款所属年度关于纳税凭证

答案：

B

79.公司所得税法第二十二条规定应纳税额计算公式为：

A应纳税额=应纳税所得额×合用税率-减免税额-抵免税额

B应纳税额=应纳税所得额×合用税率-抵免税额

答案：

A

80．公司所得税法规定无形资产摊销年限不得低于（    ）年。

A3     B5     C8     D10

答案：

D

81．下面关于公司所得税税率说法对的是（    ）。

A公司所得税税率为25％  

B非居民公司在中华人民共和国境内未设立机构、场合，其来源于中华人民共和国境内所得合用税率为10％  

C符合条件小型微利公司合用税率为15％ 

D国家需要重点扶持高新技术公司合用税率为10％

答案：

A

82．下面关于公司所得税表述对的是（    ）。

A公司每一纳税年度收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后余额，为应纳税所得额。

B公司应纳税所得额乘以合用税率，减除依照税法关于税收优惠规定减免和抵免税额后余额，为应纳税额。

C所有非居民公司都仅就其来源于中华人民共和国境内所得缴纳公司所得税。

D公司以货币形式和非货币形式从各种来源获得收入，为收入总额。

收入总额中不涉及征免税收入。

答案：

B

83．下面哪项收入不计入应税收入（    ）。

A转让财产收入     B财政拨款收入     C租金收入     D接受捐赠收入

答案：

B

84．下面哪项收入是征税收入（    ）。

A依法收取并纳入财政管理政府性基金   B依法收取并纳入财政管理行政收费

C国债利息收入                         D信用社存款利息收入

答案：

D

85．某公司外购一林木生产性生物资产，支付价款和有关税费共计900万元，预测有效期限为9年，该公司每年提取折旧为（    ）万元。

A100     B90     C300     D150答案：

B

86．在计算应纳税所得额时，下列支出容许扣除为（ ）。

A土地增值税税款  B公司所得税税款  C税收滞纳金  D向环保局缴纳罚款答案：

A

87．下面哪项支出在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除