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相关经济法基础复习题

单选题

1、甲企业拥有一套原值为1000万元的房产。

2012年10月1日，甲企业将该套房产用于投资联营，收取固定收入10万元，不承担联营风险，投资期为6年。

当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。

该房产2012年应缴纳房产税（）万元。

A．8.4

B．10.8

C．12

D．15.4

答案：

对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，按租金收入计交房产税。

该房产1～9月从价计税，10～12月从租计税。

该房产2012年应缴纳房产税=1000×（1-20%）×1.2%×9÷12+10×12%=8.4（万元）。

单选题

2、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2006年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为（）。

A．288元

B．576元

C．840元

D．864元

答案：

[解析]从2000年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。

房产税=20000×4%=800（元）。

单选题

3、2007年，王某将市区住房出租给柳某用于居住，取得租金2万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为20%，则王某缴纳的房产税是（）元。

A．4800

B．3840

C．2400

D．800

答案：

[解析]从2000年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。

房产税=20000×4%=800（元）。

单选题

4、某企业2010年初委托施工企业建造仓库一幢，9月末办理验收手续，仓库入账原值400万元：

9月30日将原值300万元的旧车间对外投资联营，当年收取固定利润10万元。

当地政府规定房产计税余值扣除比例为30%。

2010年度该企业上述房产应缴纳房产税（）万元。

A．3.60

B．3.93

C．4.14

D．6.25

答案：

[解析]该企业2010年应缴纳房产税=400×（1－30%）×1.2%×9/12＋100×（1－30%）×1.2%×3/12＋10×12%=3.93（万元）。

单选题

5、

（二）

2011年，某公司房产、土地、车辆的具体情况如下：

（1）公司占地35000平方米，其中厂内绿化用地5000平方米，厂区外公共绿化用地4700平方米，附属学校占地7000平方米，其余为生产车间和办公楼用地；6月20日公司新征非耕地5000平方米用于扩大经营，每平方米价格0.6万元，签订合同并办理了土地使用证。

（2）生产车间和办公楼共计房产原值560万元。

6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公楼从7月1日起出租给其他企业使用，租期12个月，月租0.4万元。

（3）公司拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2.5吨低速货车8辆，纯电动汽车5辆。

其他相关资料：

①适用城镇土地使用税税率每平方米5元；②计算房产余值的扣除比例为20%；③该企业所在地载货汽车年税额20元/吨。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

2011年应缴纳的房产税为（）元。

A．54240

B．51503

C．51360

D．54053

答案：

[解析]2011年应缴纳的房产税=560×（1-20%）×1.2%×6÷12×10000+（560-50）×（1-20%）×1.2%×6÷12×10000+0.4×6×12%×10000=54240（元）。

单选题

6、房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为（）。

A．10%

B．12%

C．15%

D．18%

答案：

[解析]根据《房产税暂行条例》的规定，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

单选题

7、2011年8月1日，位于市区的某公司销售一座已经使用过的仓库，签订合同并开具了发票，取得收入500万元。

由于企业不能取得该房屋的评估价格，但能提供购买仓库的发票，发票上所载的购房金额是300万元，已经过税务机关确认。

购房发票上所载日期是2008年1月1日。

计算该公司应缴纳土地增值税（）万元。

A．43.13

B．38.63

C．51.13

D．60.65

答案：

[解析]计算扣除项目时，“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年，每年加计5%计算扣除；超过1年，未满12个月但超过6个月的，可以视同一年。

因此，2011年也算一年。

单选题

8、位于某市区的房地产开发企业2009年建造商品房一幢，其成本、费用支出为：

（1）支付地价款200万元；

（2）土地征用及拆迁补偿费120万元；

（3）前期工程费180万元；

（4）基础设施费200万元；

（5）开发小区内的道路建设费用1500万元；

（6）支付建筑人员的工资福利费200万元。

期间费用600万元，其中利息支出520万元（其中有逾期利息17万元，罚息3万元，利息能按房地产项目分摊，并有金融机构贷款证明）。

该房地产开发企业将商品房卖出，签订合同取得收入6000万元，并按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税。

（房地产开发费用扣除比例为5%，契税税率3%）。

要求：

根据所给资料，回答下列问题：

企业应计算土地增值税时准予扣除项目金额为（）万元。

A．3860.5

B．3830

C．3837.5

D．3920.5

答案：

[解析]房地产开发成本=200×3%+120+180+200+1500+200=2206（万元）

单选题

9、关于居民住宅区内业主共有的经营性房产的计税依据，下列陈述正确的是（）。

A．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，自营的，不征收房产税

B．对居民住宅区内业主共有的经营性房产出租的，暂免征房产税

C．没有房产原值或不能将共有住房划分开的，一律按租金计算

D．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，出租的，依照租金计征

答案：

[解析]对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税。

其自营的，依照房产原值减出10%至30%后的余值计征，没有房产原值或不能将共有住房划分开的，由房产所在地地方税务机关参照同类房产核定．房产原值；出租的，依照租金计征。

单选题

10、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：

A．人民法院审理行政案件不适用调解

B．某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可

C．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解

D．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解

答案：

[考点]行政诉讼案件中的调解适用

单选题

11、下列税种中属于流转税的是（）。

A．土地增值税

B．企业所得税

C．消费税

D．城市土地使用税

答案：

[解析]流转税类主要包括增值税、消费税、营业税、关税、城市维护建设税等。

其中，城市维护建设税的征税对象是在城市中从事生产、经营的活动，税率为比例税率，但比例依纳税人所在地的不同而不同。

城市维护建设税是以纳税人缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据的，实际上是一种附加税。

单选题

12、[案例一]位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售和观光业务，公司占地5000平方米，房产原值300万元。

2009年发生以下业务：

（1）全年取得旅游业务收入150万元。

（2）6月50日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公用房从7月1日起出租给他人使用，租期为12个月，月租金为2000元，租金每月收取一次。

（3）9月10日与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值30万元的机器设备一台，租期5年，租金共计40万元，每年支付8万元。

已知：

①该公司适用的城镇土地使用税税率为每平方米5元；②当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为50%；③该公司适用的营业税税率为5%；④租赁合同适用的印花税税率为1‰，融资租赁合同适用的印花税税率为0.05‰。

要求：

根据上述资料，分别回答下列小题。

该公司2009年应缴纳的房产税为（）。

A．244.00元

B．24540元

C．26740元

D．32440元

答案：

[解析]应纳房产税包括办公自用部分房产税和7月1日起出租给他人使用的部分房产税。

办公自用部分应纳房产税按照从价方式计征，计算公式为：

从价计征的房产税应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%；出租给他人使用的部分房产税按照房产的租金收入计征，计算公式为：

从租计征的房产税应纳税额=租金收入×12%。

因此，题中公司2009年应纳房产税=（3000000-500000）×（1-30%）×1.2%+500000×（1-30%）×1.2%×6/12+2000×6×12%=21000+2100+1440=24540（元）。

因此，本题的正确答案为B。

单选题

13、某房地产开发商转让一块以出让方式取得的土地使用权，转让收入为2900万元，土地增值税规定的扣除项目金额为1800万元，土地增值税应纳税额为（　　）万元。

A．330

B．350

C．440

D．870

答案：

解析：

（1）土地增值额=2900万元－1800万元＝1100万元。

（2）适用公式：

土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的，应纳税额：

土地增值额×40%-扣除项目×5%=1100×40%％-1800×5%=350万元。

单选题

14、按照土地增值税的有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（）扣除。

A．税务部门估定的价格

B．税务部门与房地产主管部门协商的价格

C．房地产评估价格

D．房地产原值减除30%后的余值

答案：

[解析]纳税人有下列三种情况之一的，按房地产评估价格计算征收土地增值税：

①隐瞒、虚报成交价格；②提供扣除项目金额不实；③转让房地产成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。

单选题

15、某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277．5万元（其中印花税金2。

5万元）。

该企业应缴纳土地增值税（）。

A．96．75万元

B．97．50万元

C．306．75万元

D．307．50万元

答案：

解析：

扣除项目金额＝3700+277．5＝3977．577元，土地增值额＝5000-3977．5＝1022．57/元，增值额与扣除项目比率＝1022．5÷3977．5≈26%，适用税率为30%，扣除率为0，应纳土地增值税＝1022．5×30%＝306．75元。

（注：

非房地产企业转让不动产的印花税可以作为税金项目扣除。

）

单选题

16、甲公司20×7年年初“应交税费一应交增值税”账户的借方余额为200万元，“应交税费－未交增值税”账户的贷方余额为100万元。

全年购进货物、接受劳务共支付增值税进项税额1020万元（均通过税务机关的认证、审核），销售货物共收取增值税销项税额3400万元，12月31日“应交税费－应交增值税”和“应交税费－未交增值税”账户的余额均为0，全年无增值税其他事项。

全年公司用银行存款向税务机关缴纳城建税和教育费附加300万元，缴纳房产税、印花税和车船税80万元，缴纳企业所得税800万元。

则甲公司20×7年度现金流量表中“支付的各项税费”项目应填列的金额为（）万元。

A．3460

B．3760

C．3660

D．3360

答案：

[解析]“支付的各项税费”项目应填列的金额=3400－1020－200+100+300+80+800=3460（万元）。

单选题

17、根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

A．房屋产权出典的由出典人缴纳

B．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳

C．产权属于国家所有的不缴纳

D．产权未确定的不缴纳

答案：

[解析]根据我国《房产税暂行条例》的有关规定：

①产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人；②产权未确定或者纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；③产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；④产权出典的，承典人为纳税人。

单选题

18、下列项目中，不属于房地产开发成本的是（）。

A．耕地占用税

B．无偿移交给政府的公共配套设施发生的支出

C．开发间接费用

D．土地出让金

答案：

[解析]土地出让金，土地增值税上属于地价款，而不属于开发成本；企业所得税上，土地出让金属于开发成本。

单选题

19、北京市某房地产开发公司，2009年发生以下业务：

（1）1月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元；

（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；

（3）住宅楼开发成本2000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；

（4）住宅楼配套的医院开发成本200万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；

（5）写字楼开发成本3000万元，分摊到的利息支出300万元且能提供金融机构证明，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万；

（6）11月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入10000万元。

将写字楼的50%，签订合同按市场价4000万元出售；写字楼剩下的50%对外投资开设一商场，签订合同共担经营风险，当年收到25万元。

其他相关资料：

该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，契税已计入开发成本中，契税税率为5%。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

计算征收土地增值税时应扣除的项目合计为（）万元。

A．13153.34

B．14153.34

C．15153.34

D．15340

答案：

[解析]

（1）与住宅配套的医院产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除，但不确认收入。

契税计入土地的开发成本。

写字楼对外投资部分，视同销售。

单选题

20、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。

A．10%

B．20%

C．30%

D．40%

答案：

纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计税。

故选B。

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