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1、相关经济法基础复习题相关经济法基础复习题单选题1、甲企业拥有一套原值为1000万元的房产。2012年10月1日，甲企业将该套房产用于投资联营，收取固定收入10万元，不承担联营风险，投资期为6年。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。该房产2012年应缴纳房产税()万元。A8.4B10.8C12D15.4答案：A对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，按租金收入计交房产税。该房产19月从价计税，1012月从租计税。该房产2012年应缴纳房产税=1000(1-20%)1.2%912+1012%=8.4(万元)。单选题2、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原

2、值20万元的房产于2006年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为()。A288元B576元C840元D864元答案：D解析 从2000年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。房产税=200004%=800(元)。单选题3、2007年，王某将市区住房出租给柳某用于居住，取得租金2万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为20%，则王某缴纳的房产税是()元。A4800B3840C2400D800答案：D解析 从2000年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产

3、税。房产税=200004%=800(元)。单选题4、某企业2010年初委托施工企业建造仓库一幢，9月末办理验收手续，仓库入账原值400万元：9月30日将原值300万元的旧车间对外投资联营，当年收取固定利润10万元。当地政府规定房产计税余值扣除比例为30%。2010年度该企业上述房产应缴纳房产税()万元。A3.60B3.93C4.14D6.25答案：B解析 该企业2010年应缴纳房产税=400(130%)1.2%9/12100(130%)1.2%3/121012%=3.93(万元)。单选题5、(二)2011年，某公司房产、土地、车辆的具体情况如下：(1)公司占地35000平方米，其中厂内绿化用地

4、5000平方米，厂区外公共绿化用地4700平方米，附属学校占地7000平方米，其余为生产车间和办公楼用地；6月20日公司新征非耕地5000平方米用于扩大经营，每平方米价格0.6万元，签订合同并办理了土地使用证。(2)生产车间和办公楼共计房产原值560万元。6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公楼从7月1日起出租给其他企业使用，租期12个月，月租0.4万元。(3)公司拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2.5吨低速货车8辆，纯电动汽车5辆。其他相关资料：适用城镇土地使用税税率每平方米5元；计算房产余值的扣除比例为20%；该企业所在地载货汽车年税额20元/吨。根据上述资料和税法有

5、关规定，回答下列问题：2011年应缴纳的房产税为()元。A54240B51503C51360D54053答案：A解析 2011年应缴纳的房产税=560(1-20%)1.2%61210000+(560-50)(1-20%)1.2%61210000+0.4612%10000=54240(元)。单选题6、房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为()。A10%B12%C15%D18%答案：B解析 根据房产税暂行条例的规定，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。单选题7、2011年8月1日，位于市区的某公司销售一座已经使用过的仓库，签订合同并开具了发票，取得收入500万元。由于企业不能

6、取得该房屋的评估价格，但能提供购买仓库的发票，发票上所载的购房金额是300万元，已经过税务机关确认。购房发票上所载日期是2008年1月1日。计算该公司应缴纳土地增值税()万元。A43.13B38.63C51.13D60.65答案：B解析 计算扣除项目时，“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年，每年加计5%计算扣除；超过1年，未满12个月但超过6个月的，可以视同一年。因此，2011年也算一年。单选题8、位于某市区的房地产开发企业2009年建造商品房一幢，其成本、费用支出为：(1)支付地价款200万元；(2)土地征用及拆迁补偿费120万元；(3)前期工程费180万元；

7、(4)基础设施费200万元；(5)开发小区内的道路建设费用1500万元；(6)支付建筑人员的工资福利费200万元。期间费用600万元，其中利息支出520万元(其中有逾期利息17万元，罚息3万元，利息能按房地产项目分摊，并有金融机构贷款证明)。该房地产开发企业将商品房卖出，签订合同取得收入6000万元，并按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税。(房地产开发费用扣除比例为5%，契税税率3%)。要求：根据所给资料，回答下列问题：企业应计算土地增值税时准予扣除项目金额为()万元。A3860.5B3830C3837.5D3920.5答案：C解析 房地产开发成本=2003%+120+180+200

8、+1500+200=2206(万元)单选题9、关于居民住宅区内业主共有的经营性房产的计税依据，下列陈述正确的是()。A对居民住宅区内业主共有的经营性房产，自营的，不征收房产税B对居民住宅区内业主共有的经营性房产出租的，暂免征房产税C没有房产原值或不能将共有住房划分开的，一律按租金计算D对居民住宅区内业主共有的经营性房产，出租的，依照租金计征答案：D解析 对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税。其自营的，依照房产原值减出10%至30%后的余值计征，没有房产原值或不能将共有住房划分开的，由房产所在地地方税务机关参照同类房产核定房产原值；出租的，依

9、照租金计征。单选题10、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：A人民法院审理行政案件不适用调解B某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可C人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解D人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解答案：B考点 行政诉讼案件中的调解适用单选题11、下列税种中属于流转税的是()。A土地增值税B企业所得税C消费税D城市土地使用税答案：C解析 流转税类主要包括增值税、消费税、营业税、关税、城市维护建设税等。其中，城市维护建设税的征税对象是在城市中从事生产、经营的

10、活动，税率为比例税率，但比例依纳税人所在地的不同而不同。城市维护建设税是以纳税人缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据的，实际上是一种附加税。单选题12、案例一位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售和观光业务，公司占地5000平方米，房产原值300万元。2009年发生以下业务：(1)全年取得旅游业务收入150万元。(2)6月50日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公用房从7月1日起出租给他人使用，租期为12个月，月租金为2000元，租金每月收取一次。(3)9月10日与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值30万元的机器设备一台，租期5年，租金共计40万元，每年支付8万元。已知：该

11、公司适用的城镇土地使用税税率为每平方米5元；当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为50%；该公司适用的营业税税率为5%；租赁合同适用的印花税税率为1，融资租赁合同适用的印花税税率为0.05。要求：根据上述资料，分别回答下列小题。该公司2009年应缴纳的房产税为()。A244.00元B24540元C26740元D32440元答案：B解析 应纳房产税包括办公自用部分房产税和7月1日起出租给他人使用的部分房产税。办公自用部分应纳房产税按照从价方式计征，计算公式为：从价计征的房产税应纳税额=应税房产原值(1-扣除比例)1.2%；出租给他人使用的部分房产税按照房产的租金收入计征，计算公式为：从租计

12、征的房产税应纳税额=租金收入12%。因此，题中公司2009年应纳房产税=(3000000-500000)(1-30%)1.2%+500000(1-30%)1.2%6/12+2000612%=21000+2100+1440=24540(元)。因此，本题的正确答案为B。单选题13、某房地产开发商转让一块以出让方式取得的土地使用权，转让收入为2900万元，土地增值税规定的扣除项目金额为1800万元，土地增值税应纳税额为（）万元。A330B350C440D870答案：B解析：（1）土地增值额=2900万元1800万元1100万元。 （2）适用公式：土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的，应

13、纳税额：土地增值额40%-扣除项目5%=110040%-18005%=350万元。单选题14、按照土地增值税的有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照()扣除。A税务部门估定的价格B税务部门与房地产主管部门协商的价格C房地产评估价格D房地产原值减除30%后的余值答案：C解析 纳税人有下列三种情况之一的，按房地产评估价格计算征收土地增值税：隐瞒、虚报成交价格；提供扣除项目金额不实；转让房地产成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。单选题15、某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金

14、2775万元(其中印花税金2。5万元)。该企业应缴纳土地增值税()。A9675万元B9750万元C30675万元D30750万元答案：C解析：扣除项目金额3700+277539775 77元，土地增值额5000-3977510225 7/元，增值额与扣除项目比率 102253977526%，适用税率为30%，扣除率为0，应纳土地增值税1022530%30675元。(注：非房地产企业转让不动产的印花税可以作为税金项目扣除。)单选题16、甲公司207年年初“应交税费一应交增值税”账户的借方余额为200万元，“应交税费未交增值税”账户的贷方余额为100万元。全年购进货物、接受劳务共支付增值税进项税额

15、1020万元(均通过税务机关的认证、审核)，销售货物共收取增值税销项税额3400万元，12月31日“应交税费应交增值税”和“应交税费未交增值税”账户的余额均为0，全年无增值税其他事项。全年公司用银行存款向税务机关缴纳城建税和教育费附加300万元，缴纳房产税、印花税和车船税80万元，缴纳企业所得税800万元。则甲公司207年度现金流量表中“支付的各项税费”项目应填列的金额为()万元。A3460B3760C3660D3360答案：A解析 “支付的各项税费”项目应填列的金额=3 4001 020200+100+300+80+800=3 460(万元)。单选题17、根据我国房产税暂行条例的规定，下列各

16、项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。A房屋产权出典的由出典人缴纳B产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳C产权属于国家所有的不缴纳D产权未确定的不缴纳答案：B解析 根据我国房产税暂行条例的有关规定：产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人；产权未确定或者纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；产权出典的，承典人为纳税人。单选题18、下列项目中，不属于房地产开发成本的是()。A耕地占用税B无偿移交给政府的公共配套设施发生的支出C开发间接费用D土地出让金答案：D解析 土地出让金，土地增值税上属于地价款，而不属于开发成本；企业所得税上，土地出让金属

17、于开发成本。单选题19、北京市某房地产开发公司，2009年发生以下业务：(1)1月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元；(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；(3)住宅楼开发成本2000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；(4)住宅楼配套的医院开发成本200万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；(5)写字楼开发成本3000万元，分摊到的利息支出300万元且能提供金融机构证明，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万；(6)11

18、月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入10000万元。将写字楼的50%，签订合同按市场价4000万元出售；写字楼剩下的50%对外投资开设一商场，签订合同共担经营风险，当年收到25万元。其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，契税已计入开发成本中，契税税率为5%。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：计算征收土地增值税时应扣除的项目合计为()万元。A13153.34B14153.34C15153.34D15340答案：D解析 (1)与住宅配套的医院产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除，但不确认收入。契税计入土地的开发成本。写字楼对外投资部分，视同销售。单选题20、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。A10%B20%C30%D40%答案：B 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计税。故选B。