第07章中央银行学课件.ppt

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第七章第七章中央银行的其中央银行的其他业务他业务中中央央银银行行的的其其他他业业务务调查统计业务调查统计业务会计业务会计业务经理国库业务经理国库业务国库制度国库制度国库的职责与权限国库的职责与权限中央银行会计的对象与特点中央银行会计的对象与特点中央银行会计的任务与职能中央银行会计的任务与职能中央银行的会计报表中央银行的会计报表金融统计的含义和对象金融统计的含义和对象金融统计的基本原则金融统计的基本原则金融统计的业务程序金融统计的业务程序金融统计的主要内容金融统计的主要内容中央银行的经济统计调查中央银行的经济统计调查第一节第一节经理国库业务经理国库业务v一、国库制度一、国库制度v二、国库的职责与权限二、国库的职责与权限一、国库制度一、国库制度国库制度：

指对国家预算资金的保管、出纳及国库制度：

指对国家预算资金的保管、出纳及相关事项的组织管理与业务安排。

相关事项的组织管理与业务安排。

（一）两种基本的国库制度

（一）两种基本的国库制度独立国库制度：

指国家特设经管国家财政预算独立国库制度：

指国家特设经管国家财政预算的职能机构，专门办理国家财政预算收支的保的职能机构，专门办理国家财政预算收支的保管、出纳工作。

管、出纳工作。

少数国家采用少数国家采用委托国库制度：

指国家不单独设立经管国家财委托国库制度：

指国家不单独设立经管国家财政预算的专门机构，而是委托银行（主要是中政预算的专门机构，而是委托银行（主要是中央银行）代理国库业务，银行根据国家的法规央银行）代理国库业务，银行根据国家的法规条例，负责国库的组织建制、业务操作及管理条例，负责国库的组织建制、业务操作及管理监督。

监督。

多数国家采用多数国家采用

（二）我国国库制度的确立与发展

（二）我国国库制度的确立与发展我国的国库制度经历了由实物国库制演进为我国的国库制度经历了由实物国库制演进为委托国库制的变迁。

委托国库制的变迁。

新中国成立以后，国库管理体制经历了集中新中国成立以后，国库管理体制经历了集中统一金库制、分级管理金库制、四级金库制统一金库制、分级管理金库制、四级金库制等不同阶段。

等不同阶段。

中国人民银行通过经理国库，保证了国家预中国人民银行通过经理国库，保证了国家预算执行的顺利进行，对国库资金的及时收付、算执行的顺利进行，对国库资金的及时收付、准确核算及安全维护发挥了重要作用。

准确核算及安全维护发挥了重要作用。

（三）中央银行经理国库的重要意义（三）中央银行经理国库的重要意义中央银行经理国家金库符合对国家财富运用、保管中央银行经理国家金库符合对国家财富运用、保管及监督的特殊需要。

及监督的特殊需要。

中央银行经理国库便利于国家预算收入的及时入库中央银行经理国库便利于国家预算收入的及时入库和预算支出的按时拨付。

和预算支出的按时拨付。

中央银行经理国库有利于财政部门和金融部门的相中央银行经理国库有利于财政部门和金融部门的相互衔接、相互制约及相互监督，有利于财政政策和互衔接、相互制约及相互监督，有利于财政政策和货币政策的协调。

货币政策的协调。

中央银行经理国库，有助于扩大中央银行资金来源，中央银行经理国库，有助于扩大中央银行资金来源，对其控制货币供应量和信贷规模、加强金融宏观调对其控制货币供应量和信贷规模、加强金融宏观调控力度具有直接影响。

控力度具有直接影响。

中央银行经理国库有利于发挥监督作用，确保国库中央银行经理国库有利于发挥监督作用，确保国库资金安全。

资金安全。

（四）中央银行代理国库业务的主要内容（四）中央银行代理国库业务的主要内容经办政府的财政收支，按国家预算要求协助经办政府的财政收支，按国家预算要求协助财政、税收部门收缴库款；根据财政支付命财政、税收部门收缴库款；根据财政支付命令向经费单位划拨资金，充当国家金库的出令向经费单位划拨资金，充当国家金库的出纳。

纳。

代理国债的发行与兑付。

随时向政府及财政部门反映办理预算收支过随时向政府及财政部门反映办理预算收支过程中的预算执行情况，负有对国家预算收支程中的预算执行情况，负有对国家预算收支和国库资金转移的监督责任。

和国库资金转移的监督责任。

二、国库的职责与权限二、国库的职责与权限

（一）国库职责

（一）国库职责准确、及时地收纳国家各项预算收入。

准确、及时地收纳国家各项预算收入。

为财政机关开立账户，审查并办理国家预算支出的为财政机关开立账户，审查并办理国家预算支出的拨付。

拨付。

对各级财政库款和预算收入进行会计账务核算，正对各级财政库款和预算收入进行会计账务核算，正确反映财政收支执行情况。

确反映财政收支执行情况。

协助财政税务部门组织预算收入及时缴库，按照国协助财政税务部门组织预算收入及时缴库，按照国家财政制度规定办理库款退付家财政制度规定办理库款退付组织、管理和指导下级国库和国库经收处的工作。

组织、管理和指导下级国库和国库经收处的工作。

办理国家交办的与国库有关的其他工作。

（二）国库权限

（二）国库权限各级国库有权监督、检查征收部门所收款项是各级国库有权监督、检查征收部门所收款项是否按规定及时全部纳入国库，发现拖延或违法不否按规定及时全部纳入国库，发现拖延或违法不缴的，应及时查究处理。

缴的，应及时查究处理。

各级财政机关要正确执行国家财政管理体制规各级财政机关要正确执行国家财政管理体制规定的预算收入划分办法和分成留解比例；对于擅定的预算收入划分办法和分成留解比例；对于擅自变更各级财政之间收入划分范围、分成留解比自变更各级财政之间收入划分范围、分成留解比例，以及随意调整库款账户之间存款余额的，国例，以及随意调整库款账户之间存款余额的，国库有权拒绝执行。

库有权拒绝执行。

各级财政、征收机关应按国家统一规定的退库范各级财政、征收机关应按国家统一规定的退库范围、项目和审批程序办理退库，对不符合国家规定围、项目和审批程序办理退库，对不符合国家规定要求办理退库的，国库有权拒绝执行。

要求办理退库的，国库有权拒绝执行。

监督财政存款的开户和财政库款的支拨，对违反监督财政存款的开户和财政库款的支拨，对违反财政制度规定的任何开户和库款支拨，国库有权拒财政制度规定的任何开户和库款支拨，国库有权拒绝执行。

绝执行。

国库对任何单位和个人强令办理违反国家规定的国库对任何单位和个人强令办理违反国家规定的事项，有权拒绝执行，并及时向上级报告。

事项，有权拒绝执行，并及时向上级报告。

国库的各种缴库、退库凭证，须按国库条例实施国库的各种缴库、退库凭证，须按国库条例实施细则和银行会计基本制度规定办理。

国库有权拒绝细则和银行会计基本制度规定办理。

国库有权拒绝受理不合规定的凭证。

受理不合规定的凭证。

第二节第二节中央银行的会计业务中央银行的会计业务v一、中央银行会计的对象与特一、中央银行会计的对象与特点点v二、中央银行会计的任务与职二、中央银行会计的任务与职能能v三、中央银行的会计报表三、中央银行的会计报表一、中央银行会计的对象与特点一、中央银行会计的对象与特点中央银行的会计对象是中央银行行使职能、办理各项中央银行的会计对象是中央银行行使职能、办理各项业务、进行金融宏观调控等活动所引起的资金变化与业务、进行金融宏观调控等活动所引起的资金变化与运动的过程和结果。

运动的过程和结果。

中央银行会计的特点体现在：

v中央银行会计是对中央银行行使职能和自身业务活中央银行会计是对中央银行行使职能和自身业务活动的会计核算、会计分析和会计检查。

动的会计核算、会计分析和会计检查。

v中央银行会计从核算内容、核算方法到会计科目、会中央银行会计从核算内容、核算方法到会计科目、会计报表乃至会计凭证的设置，均不同于金融企业会计，计报表乃至会计凭证的设置，均不同于金融企业会计，体现着金融宏观管理的职能特征。

体现着金融宏观管理的职能特征。

v中央银行会计具有核算管理、预测分析和参与决策的中央银行会计具有核算管理、预测分析和参与决策的特点。

特点。

二、中央银行会计的任务与职能二、中央银行会计的任务与职能中国人民银行会计的任务中国人民银行会计的任务v正确组织会计核算正确组织会计核算v加强服务与监督加强服务与监督v加强财务管理加强财务管理v加强会计检查与分析加强会计检查与分析v会计风险防范会计风险防范中央银行会计的职能包括：

中央银行会计的职能包括：

v反映职能反映职能v监督职能监督职能v管理职能管理职能v分析职能分析职能三、中央银行的会计报表三、中央银行的会计报表中央银行会计报表的作用：

中央银行会计报表的作用：

v综合反映了中央银行的业务活动。

综合反映了中央银行的业务活动。

v对中央银行制定货币政策、加强金融宏观调对中央银行制定货币政策、加强金融宏观调控具有积极意义。

控具有积极意义。

v为检查和考核金融机构各项业务活动提供重为检查和考核金融机构各项业务活动提供重要的数据资料。

要的数据资料。

v反映了中央银行业务和财务现状；有助于决反映了中央银行业务和财务现状；有助于决策者对未来进行预测与决策。

策者对未来进行预测与决策。

中央银行会计报表的编制要求：

数字必须真实、正确。

内容必须完整。

编报必须及时。

中央银行会计报表种类：

日计表、月计表、决算报表等。

第三节第三节中央银行的调查统计业务中央银行的调查统计业务v一、金融统计的含义和对象一、金融统计的含义和对象v二、金融统计的基本原则二、金融统计的基本原则v三、金融统计的业务程序三、金融统计的业务程序v四、金融统计的主要内容四、金融统计的主要内容v五、中央银行的经济统计调查五、中央银行的经济统计调查一、金融统计的含义和对象一、金融统计的含义和对象金融统计：

金融统计：

按照规定的统计制度、根据统计按照规定的统计制度、根据统计的一般原理、运用科学的统计方法，对金融的一般原理、运用科学的统计方法，对金融活动的数量信息进行收集、整理、分析，从活动的数量信息进行收集、整理、分析，从而为经济和金融决策提供依据及政策建议的而为经济和金融决策提供依据及政策建议的过程。

过程。

金融统计对象：

以货币和资金运动为核心的以货币和资金运动为核心的金融活动，包括货币资金的融通和各种金融金融活动，包括货币资金的融通和各种金融行为。

行为。

金融统计对象具体内容：

融资主体、融资形融资主体、融资形式、金融中介机构、金融市场、金融工具等式、金融中介机构、金融市场、金融工具等要素。

要素。

二、金融统计的基本原则二、金融统计的基本原则客观性原则：

客观性原则：

必须尊重客观事实，不存偏见、不受外必须尊重客观事实，不存偏见、不受外力影响和制约，如实准确地反映实际情况。

力影响和制约，如实准确地反映实际情况。

科学性原则：

必须科学、合理地设置与明确统计报表、必须科学、合理地设置与明确统计报表、统计指标涵义及计算方法，还要严格遵守统计业务操统计指标涵义及计算方法，还要严格遵守统计业务操作程序。

作程序。

统一性原则：

必须建立科学、统一、有效的统计制度；必须建立科学、统一、有效的统计制度；各级金融统计部门须按照统一的统计指标、统计方法、各级金融统计部门须按照统一的统计指标、统计方法、统计口径及统计时间实施统计程序。

统计口径及统计时间实施统计程序。

及时性原则：

各级金融统计部门必须在规定时间内编各级金融统计部门必须在规定时间内编制及上报统计报表。

制及上报统计报表。

保密性原则：

统计部门及统计工作人员须依照法规，统计部门及统计工作人员须依照法规，遵守保密制度。

遵守保密制度。

三、金融统计的业务程序三、金融统计的业务程序统计设计：

统计设计：

根据金融统计对象的性质与研究目的，根据金融统计对象的性质与研究目的，对统计过程的通盘考虑与全面安排。

对统计过程的通盘考虑与全面安排。

分为：

整体设计和专项设计；全阶段设计和单阶分为：

整体设计和专项设计；全阶段设计和单阶段设计等。

段设计等。

统计调查：

根据金融统计对象、研究目的及统计设根据金融统计对象、研究目的及统计设计要求，有组织、有计划地收集各类金融活动

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