土地增值税试题.doc
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地方税政策与法规（土地增值税）试题
一、单项选择题
（Y110102096）、某人为改善居住条件将已居住4年的非普通住房出售，该房评估价格为30万元，缴纳的相关税费为2万元，售价为52万元。
应缴纳的土地增值税是（ ）万元。
A.3.2 B.6.4 C.8 D.7.3
（Y110101097）、土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同7日内，到（）税务机关办理纳税申报。
A、房地产所在地B、纳税人注册地
C、纳税人核算地D、合同签订地
（Y110101098）.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应向（）税务机关申报纳税。
A.居住所在地B.房地产所在地
C.选择一处房地产所在地D.工作单位所在地
（Y110101099）.个人转让原自有居住（）年的住房，需按规定缴纳土地增值税。
A.未满3年B.满3年未满5年
C.满5年未满8年D.满8年以上
（Y110101100）.土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同（）日内，到税务机关办理纳税申报。
A.3日B.5日C.7日D.10日
（Y110101101）.不论房地产何时转让，均免征土地增值税的有（）。
A.1994年1月1日前签订的房地产转让合同
B.1994年1月1日前签订的房地产开发合同
C.1994年1月1日后签订的房地产转让合同
D.1994年1月1日后签订的房地产开发合同
（Y110102102）.某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。
已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。
该公司应缴纳的土地增值税为（）。
A.180万元 B.240万元 C.300万元 D.360万元
（Y110101103）.转让房地产获得的增值额超过扣除项目50%，未超过扣除项目100%的部分，其增值额适用税率为（）。
A.30%B.40%C.50%D.60%
（Y110101104）.按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（）。
A.税务部门估定的价格扣除
B.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除
C.房地产评估价格扣除
D.房地产原值减除30%后的余值扣除
（Y110101105）.下列各项中，应征收土地增值税的是（）。
A、赠予社会公益事业的房地产
B、个人之间互换自有居住用房地产
C、抵押期满权属转让给债权人的房地产
D、兼并企业从被兼并企业得到的房地产
（Y110102106）.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例8%；该项目的有关税金为200万元。
计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为（）。
A．1500万元B．2000万元
C．2500万元D．3000万元
（Y110102107）.某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元（其中印花税金2.5万元）。
该企业应缴纳土地增值税（）
A.96.75万元 B.97.50万元
C.306.75万元 D.307.50万元
（Y110101108）.房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时,允许单独扣除的税金是（）。
A.营业税、印花税 B.房产税、城市维护建设税
C.营业税、城市维护建设税 D.印花税、城市维护建设税
（Y110101109）.2004年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省**规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品缴纳有关税金770万元。
该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（ ）。
A.2256.5万元 B.2445.5万元
C.3070.5万元 D.3080.5万元
（Y110101110）．根据我国现行《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应于（）申报缴纳土地增值税。
A．向有关部门办理过户、登记手续之日前7日内
B．向有关部门办理过户、登记手续之日起7日内
C．签订房地产转让合同之日起30日内
D．签订房地产转让合同之日起7日内
（Y110101111）．纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。
按照现行规定，下列证件和资料属于纳税人申报纳税时必须向主管税务机关提供的是（）。
A．工商营业执照原件 B．土地使用权证书
C．所得税完税凭证 D．税务登记证原件
（Y110101112）.按照土地增值税的有关规定，下列各项目中，房地产开发企业计算上地增值税时，应单独扣除的税金是（）。
A．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和印花税
B．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和教育费附加
C．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和个人所得税
D．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税、教育费附加和印花税
（Y110101113）.某单位转让一幢已经使用过的楼房，售价500万元。
该楼房原价为600万元，已提折旧400万元。
经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成。
转让时缴纳各种税费共27．5万元。
该单位应缴纳的土地增值税额是（）。
A．25万元B．24.15万元
C．20万元D．21.75万元
（Y110101114）．个人转让自用3年以上的房屋缴纳土地增值税时，不需向主管税务机关提供的资料是（）。
A．购房时的契税完税凭证 B．房屋产权证
C．户口簿 D．房屋买卖合同
（Y110102115）．某个人1999年6月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于1995年8月以20万元的价格购入，购入时缴纳契税1万元，其他各种费用1万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共2.475万元（不包括个人所得税）。
现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。
该个人转让自有住房应缴纳的土地增值税是（）。
（保留小数点后两位数）
A．1.28万元 B．3.23万元
C．2.56万元 D．4.55万元
（Y110101116）.下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是（ ）。
A．直系亲属继承的房屋
B．有偿转让的合作建房
C．兼并企业并入被兼并企业的房屋
D．无偿赠与给直系亲属的房屋
（Y110102117）.某生产企业2002年转让一栋八十年代末建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。
该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需 800万元，该办公楼经评估还有四成新。
该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为（ ）万元。
A.16.5 B.22.5C.25.5 D.14.5
（Y110101118）.下列项目中，征收土地增值税，确定取得土地使用权所付金额的方法，正确的是（ ）。
A.以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地价款
B.以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的出让金
C.以转让方式取得土地使用权的，为补缴的出让金和费用
D.以其他方式取得土地使用权的，为建房的费用与成本
二、多项选择题
（Y110201079）.BD；.房地产开发企业加扣20％费用的计算基数是（）。
A.房地产开发成本B.房地产开发费用
C.地价款D.按国家统一规定缴纳的登记、过户手续费
（Y110201080）.BD；、非房地产开发企业计算土地增值额时，允许扣除的项目有（）。
A.地价款B.房地产开发成本
C.缴纳的营业税、印花税
D.按地价款和开发成本的20%加计的费用
（Y110201081）.BD；、下列属于房地产开发费用的项目有（）。
A.房地产开发公司职工工资B.房地产转让的过户手续费
C.房地产销售费用D.房地产开发项目贷款利息
（Y110201082）.BD；、下列房地产项目中，免征土地增值税的有（）。
A.1993年2月签订的开发合同，1998年1月转让并交付使用的
写字楼
B.1996年签订开发合同，至今仍在建设过程中的花园别墅工程C.1993年12月签订转让合同，1996年转让并交付使用的土地开
发合同
D.1997年签订转让合同，并同时办理过户手续的旧房转让
（Y110201083）.BD；、下列项目中,计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括（）。
A.出售新房屋及建筑物的B.出售旧房屋及建筑物的
C.虚报房地产成交价格的D.以房地产进行投资联营的
E.提供扣除项目金额不实的
（Y110202084）.BD；、在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。
这里的地价款是指（）。
A.以协议方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
B.以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款
C.以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
D.以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金
（Y110201085）.BD；、下列各项中，应按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有（）。
A.转让已使用的房屋及建筑物的
B.提供扣除项目金额不实的
C.隐瞒、虚报房地产成交价格的
D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的
（Y110202086）.BD；、根据有关规定，可以不征或免征土地增值税的有（）。
A.以房地产进行投资，将房地产转让到所投资的企业
B.个人以房地产进行交换的
C.被兼并企业的房地产转让到兼并企业
D.以房地产抵债而发生房地产权属转让的
（Y110202087）.BD；、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（）。
A．以房地产抵债而尚未发生房地产权属转移的
B．以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的
C．被兼并企业的房地产在企业兼并中到兼并方的
D．以出地、出资双方合
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