会计习题课PPT演示.ppt

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P84习题三（5）收到A公司预购商品款10万元，存入银行。

借：

银行存款100,000贷：

预收账款A公司100,000（10）以现金支付职工预借差旅费0.05万元借：

其他应收款500贷：

现金500（15）职工报销差旅费900元，原借款不足部分以现金支付借：

管理费用900贷：

其他应收款500现金400【例】2008年12月10日公司销售科李其因公赴广州出差，向出纳员预借差旅费5200元，11日乘火车硬卧出发，票价450元，12日起在某饭店住宿，住宿费及伙食费每天90元，21日从广州乘硬座返回，票价270元，22日回到公司所在地。

李其在广州采购零配件专用物资支出3150元交通费：

450元+270元720元住宿伙食费：

9天90元810元合计：

1530元，加上采购的零配件3150元，共计4680元借：

其他应收款备用金5200贷：

库存现金5200借：

存货零配件3150管理费用1530库存现金520贷：

其它应收款备用金5200P108习题一

（1）2日，企业进行现金清查时，发现库存现金短缺420元

（2）3日，经查2日短缺的现金300元是因出纳过失所造成的，其余120元无法查明原因，经批准转入管理费用借：

（库存现金、其他应收款、管理费用）贷：

待处理财产损益（错误）

（1）借：

待处理财产损益待处理流动资产损益420贷：

库存现金420

（2）借：

其他应收款应收现金短缺款300贷：

待处理财产损益待处理流动资产损益300借：

管理费用120贷：

待处理财产损益待处理流动资产损益120【例】某公司2009年12月末进行现金清查中发现短缺4000元借：

待处理财产损益待处理流动资产损益4000贷：

现金4000后经反复核查，其中200元应由出纳李某责任赔偿，其中2500元应由保险公司赔偿，其余300元未查明原因，经批准处理。

借：

其他应收款应收现金短缺款（李某）200贷：

待处理财产损溢待处理流动资产损溢200借：

其他应收款应收保险公司赔款2500贷：

待处理财产损溢待处理流动资产损溢2500借：

管理费用300贷：

待处理财产损溢待处理流动资产损溢300P140习题二（5）30日，仓库发料汇总本月耗用材料的实际成本为68000元，其中：

基本生产车间生产产品耗用40000元，基本生产车间一般耗用9000元，辅助生产车间耗用16000元，行政管理部门耗用3000元借：

生产成本基本生产成本40000辅助生产成本16000制造费用9000管理费用3000贷：

原材料68000一、票据的基本概念狭义地来讲，票据是出票人出票人签发的，承诺自己或委托他人（付款人付款人）在见票时或指定日期向收款人收款人或持票人持票人无条件支付一定金额，可以流通转让的一种有价证券。

基本的当事人：

出票人付款人收款人二、票据的基本分类票据的种类很多，一般是指三种，即汇票、本票、支票。

从期限来看，可以分为即期的、远期的；从出票人来看，可以分为银行的、商业的，由此可以派生出一个票据体系。

票据系统汇票本票支票商业汇票银行汇票商业本票银行本票转账支票现金支票三、票据体系四、汇票

（一）汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时，或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

票据法由商业信用产生的汇票叫商业汇票商业汇票，比如赊购或者延付商品。

由银行信用产生的汇票叫银行汇票银行汇票。

商业汇票可以进一步分为商业承兑汇票商业承兑汇票和银行承兑汇票银行承兑汇票。

汇票商业汇票银行汇票商业承兑汇票银行承兑汇票

（二）汇票的适用范围在我国，汇票的使用，必须要有真实贸易背景作为基础，即必须使用在商品、物资、劳务交易的范畴内。

“具有真实的交易关系和债权债务关系。

”票据法付款人收款人出票人二、本票

（一）本票是出票人承诺于到期日由自己无条件支付一定金额给收款人的票据。

本票具有一切票据的共性。

与汇票相比，它具备一些自己的特征。

（1）本票的付款人应该是出票人本人。

（2）商业本票基本的当事人只有两人，即出票人和收款人。

（3）商业本票是自己付款的票据。

（二）本票的使用范围在我国，本票主要用于即期支付，是申请人将款项交存银行，由银行签发凭以办理转账结算和支取现金的票据。

此外，目前能够使用的本票均为银行本票。

我国票据法第73条第2款规定：

本法所称的本票，是指银行本票。

并且在票据法未修订前，签发本票的出票人必须是经过人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行机构。

出票人收款人三、支票

（一）支票是由出票人签发的委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。

支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。

（二）支票的使用范围现实中，企业和个人为了应付各种需要频繁地、大量地支付金钱，既不方便也不安全。

以银行作为开户人的金库和出纳员，按照自己的指示，支付自己应付的款项，规避携款的风险。

因此，支票往往是替代现金作为支付工具支票往往是替代现金作为支付工具。