最新财政学习题与答案.docx

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最新财政学习题与答案

第一章财政的概念与职能

□学习目的和要求

通过本章学习，把握财政的本质，弄清财政的一般特征及概念，公共产品与公共财政理论及其框架体系，市场经济条件下财政的职能。

□考核目标

考核知识点

政府与市场公共财政财政的职能

考核要求

●政府与市场

1、识记：

（1）市场失灵；

（2）外部效应；（3）公共产品；（4）政府缺陷。

2、理解：

（1）市场失灵的表现；

（2）政府干预市场的手段；（3）社会公共需要的特征；（4）公共产品的特征；（5）政府缺陷的表现。

3、应用：

政府与市场的关系

●公共财政

1、识记：

财政及公共财政的概念

2、理解：

（1）财政的基本要素；

（2）财政的特征；（3）公共财政的特征。

3、应用：

公共财政的框架体系

●财政的职能

1、识记：

（1）财政有哪些职能；

（2）资源配置的含义；（3）收入分配的含义；（4）经济稳定与发展的含义；（5）公平与效率的含义。

2、理解与应用：

（1）资源配置职能；

（2）收入分配职能；（3）经济稳定与发展职能；（4）公平与效率职能；（5）监督管理职能。

□重点与难点

1、公共财政2、财政的职能

第二章财政收入概述

□学习目的和要求

通过本章学习，着重掌握我国有哪些财政收入，财政收入的各种分类与结构，影响财政收入规模的主要因素。

□考核目标

考核知识点财政收入的分类财政收入的规模财政收入的结构

考核要求

●财政收入的分类

1、识记：

（1）财政收入的含义；

（2）规费收入；（3）预算内收入和预算外收入。

2、理解：

（1）财政收入；

（2）财政收入分类的内容。

●财政收入规模

1、识记：

财政收入规模的含义

2、理解：

（1）财政收入规模的变化趋势；

（2）财政收入的“两个比重”理论。

3、应用：

财政收入规模的影响因素。

●财政收入结构

理解与应用：

（1）财政收入的项目构成；

（2）财政收入的所有制构成；（3）财政收入的部门与产业构成。

□重点与难点

1、财政收入分类2、财政收入规模

第三四章税收理论与税收制度

□学习目的和要求

通过本章学习，着重掌握税收的特征、作用与分类，税制要素，我国税收制度的基本内容。

□考核目标

考核知识点

税收理论税制要素流转税所得税资源、财产、行为税税制改革

考核要求

●税收理论

1、识记：

（1）税收的含义；

（2）税收负担；（3）税负转嫁。

2、理解：

（1）税收的特征；

（2）税收的职能作用；（3）税收的原则；（4）税负转嫁的主要形式；（5）税收的分类。

●税制要素

1、识记：

（1）税收制度；

（2）纳税人；（3）征税对象；（4）税率；（5）比例税率；（6）累进税率；（7）定额税率；（8）税目；（9）纳税环节；（10）纳税期限；（11）起征点与免征额；（12）减免税；（13）违章处理。

2、理解与应用：

（1）全额累进税率与超额累进税率的区别；

（2）超额累进税额的计算。

●流转税

1、识记：

（1）流转税；

（2）增值税；（3）消费型增值税；（4）收入型增值税；（5）生产型增值税；（6）消费税的含义；（7）营业税的含义；（8）关税的含义。

2、理解：

（1）增值税的基本内容（包括纳税人、征税对象、税率、税额的计算等。

下同）；

（2）消费税的基本内容；（3）营业税的基本内容；（4）关税的基本内容。

3、应用：

（1）流转税的特点与优点；

（2）增值税的类型与优缺点。

●所得税

1、识记：

（1）所得税；

（2）企业所得税的含义；（3）个人所得税的含义；（4）农业税的含义。

2、理解：

（1）企业所得税的基本内容及其计算；

（2）个人所得税的基本内容及其计算。

3、应用：

所得税的特点和局限性

●资源、财产、行为税

1、识记：

（1）资源税；

（2）城镇土地使用税；（3）土地增值税；（4）房产税；（5）契税；（6）车船使用税；（7）印花税；（8）城建税。

2、理解：

（1）资源课税的基本内容；

（2）财产课税的基本内容；（3）行为课税的基本内容。

●税制改革

1、理解：

（1）税制改革的指导思想；

（2）税制改革的基本原则。

2、应用：

税制改革的相关内容。

□重点与难点

1、流转税与所得税的基本内容及其税额计算2、税制改革

第五章非税收入

□学习目的和要求

通过本章学习，着重掌握非税收入及税费改革的相关内容。

□考核目标

考核知识点

非税收入的内容税费改革

考核要求

●非税收入的内容

1、识记：

（1）非税收入

（2）行政性收费（3）事业性收费（4）政府基金收入（5）罚没收入

2、理解：

（1）行政性收费（含基金收入）的管理

（2）事业性收费的管理（3）罚没收入的管理

●税费改革

1、理解：

（1）规范收费行为的标志；

（2）税费改革的基本目标；（3）税费改革的基本原则。

2、应用：

税费改革的主要内容

□重点与难点税费改革

第六章财政支出概论

□学习目的和要求

通过本章学习，理解财政支出的规模与结构，着重掌握财政支出的内容和分类，财政支出的原则，财政支出管理制度改革。

□考核目标

考核知识点财政支出分类财政支出原则财政支出规模财政支出结构财政支出管理制度改革

考核要求

●财政支出分类

1、识记：

（1）科技三项费用支出；

（2）购买性支出；（3）转移性支出。

2、理解与应用：

（1）财政支出中，投资性支出和消费性支出包括的内容；

（2）购买性支出和转移性支出包括的内容及这种分类的意义；（3）按国家职能的分类，财政支出包括的项目。

●财政支出原则

1、识记：

（1）公平原则的含义；

（2）财政支出效益原则的含义。

2、理解与应用：

财政支出的原则

●财政支出规模

1、识记：

瓦格纳法则

2、理解：

（1）衡量财政活动的恰当指标；

（2）财政支出规模的发展趋势。

3、应用：

影响财政支出规模的因素

●财政支出结构

1、识记：

（1）按政府职能划分财政支出结构的含义；

（2）按经济性质划分财政支出结构的含义。

2、理解：

（1）我国两类性质支出的基本状况；

（2）判断财政支出结构的标准。

3、应用：

财政支出结构的优化调整

●财政支出管理制度改革

1、识记：

（1）成本—效益分析法；

（2）最低费用选择法；（3）公共服务定价法。

2、理解：

当前财政支出管理中存在的问题

3、应用：

当前财政支出管理制度改革

□重点与难点

1、财政支出的分类2、财政支出管理制度改革

第七章购买性支出

□学习目的和要求

通过本章学习，着重掌握行政管理支出、国防支出、科教文卫支出的性质、内容和管理问题，了解我国的政府采购制度。

□考核目标

考核知识点行政管理支出和国防支出科教文卫支出政府采购制度支农支出

考核要求

●行政管理支出和国防支出

1、识记：

（1）行政管理支出的含义；

（2）国防支出的含义。

2、理解：

（1）行政管理支出的内容及管理；

（2）国防支出的性质及影响因素。

●科教文卫支出

1、理解：

（1）科技支出的性质；

（2）教育支出的性质；（3）文卫支出的内容。

2、应用：

加大财政对科技、教育投入力度的举措

●政府采购制度

1、识记：

（1）政府采购制度；

（2）招标性采购。

2、理解：

（1）政府采购与私人采购的关系；

（2）政府采购的作用；（3）政府采购的方式；（4）政府采购的程序；（5）政府采购的现状。

●支农支出

1、理解：

支农支出的内容。

2、应用：

财政的三农支持政策

□重点与难点

1、科教文卫支出2、政府采购制度3、财政的三农支持政策

第八章转移性支出

□学习目的和要求

通过本章学习，着重掌握社会保障、财政补贴、税收支出的性质、作用、内容和管理问题。

□考核目标

考核知识点

社会保障支出财政补贴税收支出

考核要求

●社会保障支出

1、识记：

（1）社会保障的概念；

（2）社会保险的含义；（3）现收现付式养老保险制度；（4）完全基金式养老保障制度；（5）部份基金式养老保险制度。

2、理解：

（1）社会保障的内容；

（2）社会保险的内容；（3）社会保险与社会救济及商业保险的区别。

3、应用：

我国社会保障制度改革的内容

●财政补贴

1、识记：

（1）财政补贴的含义；

（2）物价补贴；（3）企业亏损补贴；（4）财政贴息。

2、理解：

（1）财政补贴的特征；

（2）财政补贴的作用。

3、应用：

财政补贴改革的内容

●税收支出

1、识记：

（1）税收支出的含义；

（2）加速折旧；（3）退税。

2、理解：

（1）税收支出的性质；

（2）税收支出的形式；（3）税收支出的预算控制方式。

□重点与难点

1、社会保障支出2、税收支出

第九章财政平衡与国债

□学习目的和要求

通过本章学习，理解财政平衡，着重掌握国债的种类与规模，国债制度的基本内容。

□考核目标

考核知识点

财政平衡国债概述国债的发行与偿还国债市场

考核要求

●财政平衡

1、识记：

（1）财政平衡；

（2）预算赤字；（3）决算赤字；（4）赤字政策。

2、理解：

（1）财政平衡的口径；

（2）财政赤字的经济效应；（3）财政赤字的弥补方法。

3、应用：

实现财政平衡的途径。

●国债

1、识记：

（1）国债；

（2）财政债务；（3）国库券；（4）国债规模。

2、理解：

（1）国债的种类；

（2）国债的发展过程；（3）国债的功能；（4）国债规模的衡量指标及影响因素。

3、应用：

我国国债规模的分析与评价。

●国债的发行与偿还

1、识记：

（1）固定收益出售方式；

（2）公募拍卖方式；（3）连续经销方式；（4）直接推销方式；（5）综合方式；（6）分期逐步偿还法；（7）抽签轮次偿还法；（8）到期一次偿还法；（9）市场购销偿还法；（10）以新替旧偿还法；（11）偿债基金；（12）平价发行；（13）折价发行；（14）溢价发行。

2、理解：

（1）国债的付息方式；

（2）确定国债利率考虑的因素。

●国债市场

1、识记：

（1）国债发行市场；

（2）国债流通市场；（3）一级自营商。

2、理解：

（1）国债市场的功能；

（2）国债发行市场的基本结构；（3）国债流通市场的结构。

□重点与难点

1、财政平衡与国债的基本理论2、国债的发行与偿还

第十章国家预算和预算管理体制

□学习目的和要求

通过本章学习，着重掌握国家预算的概念、组成和原则，关于复式预算，预定外资金问题，国家预算管理体制的概念、类型和我国现行的分税制。

□考核目标

考核知识点

国家预算预算外资金国家预算管理体制分税制改革

考核要求

●国家预算

1、识记：

（1）国家预算的含义；

（2）单式预算与复式预算；（3）增量预算与零基预算；（4）预算编制；（5）预算执行；（6）预算调整；（7）决算。

2、理解：

（1）国家预算的组成体系；

（2）国家预算的原则；（3）国家预算的指导思想；（4）国家预算的级次与管理权限。

●预算外资金

1、识记：

预算外资金的含义

2、理解：

（1）预算外资金包括的内容；

（2）预算外资金范围的重新界定。

3、应用：

预算外资金管理的内容

●预算管理体制

1、识记：

（1）预算管理体制的含义；

（2）分税制；（3）转移支付制度。

2、理解：

（1）预算管理体制的类型；

（2）分级分税预算管理体制的基本内容；（3）分级分税预算管理体制的理论依据。

●分税制改革

1、识记：

（1）分税制改革的指导思想；

（2）分税制的主要内容。

2、应用：

（1）分税制改革的内容；

（2）分税制的完善。

□重点与难点

1、国家预算管理体制改革的内容2、分税制改革与完善

第十一章财政政策

□学习目的和要求

通过本章学习，着重掌握财政政策的目标、工具及实现过程，财政政策与货币政策的协调与配合。

□考核目标

考核知识点

财政政策概述财政政策与货币政策的配合积极与稳健财政政策

考核要求

●财政政策概述

1、识记：

（1）财政政策的含义；

（2）扩张性财政政策；（3）紧缩性财政政策；（4）中性财政政策。

2、理解：

（1）财政政策的构成要素；

（2）财政政策的主要政策工具；（3）财政政策的类型。

●财政政策与货币政策的配合

1、理解：

财政政策与货币政策配合的类型

2、应用：

（1）财政政策与货币政策配合的必要性；

（2）财政政策与货币政策配合的主要内容。

●积极与稳健财政政策

1、识记：

积极与稳健财政政策的含义。

2、理解：

（1）积极财政政策的特点；

（2）实施积极财政政策的条件；（3）积极财政政策的意义。

（4）稳健财政政策的内容

3、应用：

对积极财政政策的评价

□重点与难点

1、财政政策的构成要素2、财政政策与货币政策的配合3、稳健财政政策的内容

□附录：

《财政学》习题集

第一章财政概念与职能

一、单项选择题

1、下列属于典型公共产品的是（）。

A、公共汽车B、高等教育C、国防设施D、高速公路

2、社会主义市场经济体制下财政职能包括（）。

A、筹集资金、供给资金、调节经济

B、资源配置、调节经济、发展经济

C、资源配置、收入分配、调控经济、公平与效率

D、收入分配、稳定经济、发展经济

3、财政职能是指（）。

A、对财政在经济和社会生活中的作用的概括

B、财政在经济和社会生活中固有的、不以人的意志方向转移的功能

C、财政分配对社会起到的能动作用

D、财政的活动范围和作用

4、社会主义市场经济体制下，重新认识财政概念，概括财政职能的基本立足点是（）。

A、国家的政治制度与政权结构

B、财政与银行信贷的关系

C、政府与市场的关系

D、国民经济的所有制结构

5、经济稳定的目标集中体现在（）。

A、物价水平保持不变

B、社会总供给和总需求大体平稳

C、国际收支基本平稳

D、劳动力充分就业

6、综观财政诸职能的矛盾与协调，最终可以归结为（）的冲突与权衡。

A、政府与市场B、物质文明建设与精神文明建设

C、失业与通货膨胀D、公平与效率

7、财政分配的对象从价值构成来看主要是（）

A、CB、VC、MD、V+M

8、消费者的增加不引起生产成本增加的公共产品特征是指（）

A、非盈利性B、非排他性C、不可分割性D、非竞争性

9、财政分配在全社会范围内进行分配的特点主要表现在（）

A、强制性B、无偿性C、集中性D、固定性

10、历史上最早出现的一个财政范畴是（）

A、公债B、国家预算C、税收D、国际税收

11、公共产品最核心的特征是（）

A、效用不可分割B、消费的非排他性C、提供目的的非营利性

D、消费的广泛性

12、财政分配的对象主要是（）

A、社会产品B、社会财富C、剩余产品D、国民收入

13、典型的社会公共需要是（）

A、高等教育支出B、基础工业投资C、更新改造支出D、行政国防支出

14、财政的性质属于（）

A、历史范畴B、政治范畴C、文化范畴D、法律范畴

15、财政分配的主要对象是（）

A、剩余产品B、社会产品C、必要产品D、社会财富

16、财政在社会再生产中属于（）

A、交换环节B、生产环节C、消费环节D、分配环节

二、多项选择题

1、财政分配的对象是（）

A、社会产品B、剩余产品C、剩余产品价值D、国民收入

E、国民生产价值

2、公共产品的特征有（）

A、不可分割性B、非排他性C、竞争性D、盈利性E、非竞争性

3、公共产品的核心特征是（）

A、可分割性B、非竞争性C、非盈利性D、非排他性E、竞争性

4、属于典型的社会公共需要范围的是（）

A、卫生保健B、生态环境保护C、医疗事业D、公安司法E、邮政电信

5、财政分配的特点包括（）

A、有偿性B、社会性C、固定性D、安全性E、集中性

6、社会公共需要所包括的范围是（）

A、国家职能需要B、大型工程设施需要C、社会再生产需要

D、宏观调控需要E、公共教育卫生需要

7、按西方公共财政的理论，公共产品的涵义包括（）

A、物质产品B、劳务服务C、剩余产品D、必要产品E、精神产品

8、财政属于（）

A、生产范畴B、上层建筑C、分配范畴D、经济范畴E、历史范畴

三、判断题

（一）只判断正误

1、满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分。

（）

2、公共物品具有两个特点，即排他性和竞争性。

（）

3、在发达国家的市场经济中，市场机制的发展已经克服了自身的种种缺陷，市场失灵现象不复存在。

（）

4、充分就业就是指可就业人口全部实现就业，失业率为零。

（）

5、当社会总供求保持平稳时，财政收支也必然达到平稳。

（）

6、由于公平与效率具有统一性，因此，在财政政策的实施过程中，应将二者放在同等重要的位置来考虑。

（）

（二）判断并分析

1．完整的市场体系是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的，政府可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上介入和干预市场。

2．根据国际惯例，一般认为，基尼系数处于0．4～0．5之间被称为合理区间。

3．由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。

4．在市场经济条件下，几乎不可避免地会产生由于滥用权力而发生的寻租行为。

5．国防作为公共物品主要体现在它的非竞争性上。

6．公共财政是针对计划经济时期所谓的“生产性财政”或“建设性财政”提出的。

7．收入分配的核心问题是实现公平分配，因而财政的收入分配职能所要研究的问题主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制和手段。

8．发展一定是增长，但增长不一定是发展。

9．公共需要是相对于私人需要的，因而公共需要和私人需要是矛盾的。

四、名词解释

1、财政

2、公共产品

3、公共财政

五、简答题

1、简述社会公共需要的特征。

2、区分公共产品和私人产品的基本标准是什么？

3、简述公共财政的框架体系。

4、公共财政有何特征？

六、论述题

1、试论公共财政的框架体系。

2、试论社会主义市场经济条件下财政的职能。

第二章　财政收入概述

一、单项选择题

1、改革开放以来，我国GDP分配格局变化的显著特征是向（）倾斜。

A、政府B、公有制企业C、其它所有制企业D、居民个人

2、我国经济体制改革的突破口是（）。

A、价格改革B、分配体制改革

C、国有企业经营机制改革D、政府机构改革

3、财政收入实际增长是指（）。

A、财政收入增长率高于物价上升率

B、财政收入增长率低于物价上升率

C、财政收入增长率等于物价上升率

D、财政收入增长率高于GDP增长率

4、当价格总水平上升时，（）最有利于提高财政在价格分配中的所占的份额。

A、人头税B、定额资源税C、比例流转税D、累进所得税

5、按经济部门分类，我国财政收入大部分来自于（）

A、工业B、农业C、商业D、交通运输业

6、目前我国最主要的财政收入形式为（）

A、税收收入B、企业收入C、债务收入D、其他收入

7、财政分配的主体是（）

A、企业B、国家C、国家和企业D、国家、企业和个人

8、如果财政收入的增长率低于物价上涨率，则会发生（）

A、名义财政收入与实际财政收入同时增长B、名义财政收入上升，实际财政收入下降

C、名义财政收入下降，实际财政收入增长D、名义财政收入与实际财政收入同时下降

9、目前我国财政收入按经济成分主要来自（）

A、集体经济B、私营经济C、三资企业D、国有经济

10、处理好调整工资与国家财政的关系，正确的政策是（）

A、工资的增长应略高于劳动生产率的增长幅度

B、工资的增长应略低于劳动生产率的增长幅度

C、工资的增长应等于劳动生产率的增长幅度

D、工资的增长有时低于、有时高于劳动生产率的增长幅度

11、从价值构成看财政收入主要来自（）

A、CB、VC、MD、C+V

12、对财政收入规模影响具有关键性作用，决定着国民收入在政府、企业和个人之间分配的因素是（）

A、经济发展水平B、政府职能范围

C、价格水平D、经济体制和分配政策与制度

13、对财政收入规模起决定性作用的因素是（）

A、经济发展水平B、政府职能范围

C、价格水平D、经济体制和分配政策

二、多项选择题

1、目前我国财政收入的形式有（）

A、税收收入B、政府收费C、债务收入D、经营收入E、罚没收入

2、目前我国来自V的财政收入主要有（）

A、税收B、规费收入C、国库券D、高税率消费品转移收入E、罚没收入

3、财政收入规模的影响因素有（）

A、经济发展水平B、教育文化水平C、分配政策和分配制度D、价格

4、财政收入结构包括（）

A、项目构成B、所有制构成C、使用构成D、部门与产业构成

5、税收、国有经济在财政收入中的构成依次大体是（）

A、90%B、80%C、70%D、60%

6、市场经济国家中财政收入占GDP及中央财政占财政收入的比重大体是（）

A、10%B、20%C、50%D、60%

三、判断题

（一）只判断正误

1、财政是以国家为主体的分配活动，因此政府的分配政策和分配体制是决定财政收入规模的根本因素。

（）

2、如果物价总水平的上升主要是由财政赤字引起的，国家财政就能在GDP再分配中分得更大的份额。

（）

3、规费收入不是财政收入。

（）

4、国债收入是我国现在财政收入的一种形式。

（）

5、财政收入的绝对数呈现不断增长的趋势。

（）

6、生产技术水平是影响财政收入规模的一种独立因素。

（）

（二）判断并分析

1．财政收入按收入形式分类可分为税收、收费、债务收入、铸币收入、通货膨胀收入、经常性收入和临时性收入。

2．改革开放后，我国财政收入的发展变化趋势和财政支出一样，都经历了一个先降后升的过程。

3．由于存在通货膨胀税效应，通货膨胀必然使财政收入实际上升。

4．农业部门以间接形式上缴的收入比直接上缴的收入多得多。

5．自从1994年工商税制改革以后，增值税和营业税的作用增强了，其中商业部门提供的财政收入迅速增长，占财政收入的比重已逐渐超过工业部门。

6．我国企业收入曾经是财政收入的主要来源。

四、名词解释

1、规费

2、预算外资金

五、简答题

1、简析经济发展水平对财政收入规模的制约。

六、论述题

1、论述财政收入规模的影响因素。

第三～四章　税收理论概述与税收制度

一、单项选择题

1、一种税区别于另一种税的主要标志是（）。

A、纳税人B、课税对象C、课税依据D、税率结构

2、下列税种中，（）属于中央税。

A、增值税B、资源税C、消费税D、证券交易印花税

3、下列商品课税中，税负最容易转嫁的是（）。

A、对供给弹性大，需求弹性小的商品的课税B、对供给弹性大，需求弹性大的商品的课税

C、对供给弹性小，需求弹性小的商品的课税D、对供给弹性小，需求弹性大的商品的课税

4、发展中国家为促进本国经济腾飞，应选择（）的税收制度。

A、能筹集最多财政收入B、侧重公平，兼顾效率C、侧重效率，兼顾公平

D、公平和效率并重

5、西方经济学中著名的“拉弗曲线”讨论的是（）问题。

A、收入不公B、税负转嫁C、最优税率D、经济波动

6、世界上最早实行增值税的国家是（）。

A、英国B、法国C、西班牙D、美国

7、准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款的是（）增值税。

A、生产型B、