土地增值税自行清算需提交材料清单.docx
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土地增值税自行清算需提交材料清单
附件：
1
纳税人土地增值税清算申报资料清单
根据国家税务总局《土地增值税清算管理规程》、《湖北省房地产开发企业土地增值税清算管理办法》的有关规定及清算工作中的实际需要，纳税人在进行土地增值税清算申报时，应提交以下资料：
一、土地增值税清算申报应提交的相关表格
1、土地增值税清算材料清单表；
2、土地增值税纳税清算申报表；
3、与收入相关的面积明细申报表；
4、转让房地产收入明细申报表；
5、商品房销售合同明细申报表；
6、取得土地使用权所支付的金额明细申报表；
7、前期工程费明细申报表；
8、建筑安装工程费明细申报表；
9、基础设施费明细申报表；
10、公共配套设施费明细申报表；
11、开发间接费用明细申报表；
12、利息支出明细申报表；
13、扣除项目汇总申报表；
14、与转让房地产有关的税金明细申报表。
二、土地增值税清算申报应提交的相关资料
（一）公司基本资料
1、股东及关联方最近工商登记情况的说明；
2、关联往来情况说明；
3、土地（地上建筑物）入股的评估报告、验资报告；
4、合作开发合同、代建合同等材料。
（二）项目基本资料
1、国有土地使用权证；
2、国有土地出让（转让）合同/拍卖成交确认书/判决书；
3、建设用地规划许可证；
4、建设工程规划许可证；
5、建设工程施工许可证；
6、商品房预售（销售）许可证
7、建设、规划或国土等部门的函件/批复等文件；
8、税务部门减免税文件；
9、涉及清算项目的诉讼材料（判决书、调解书等）；
10、经由房管部门审核通过的房屋测绘报告；
11、清算项目竣工验收备案证；
12、经由土地规划部门审核通过的《国有土地使用权分割转让证明》以及土地分割明细表；
13、无偿移交政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的有关证明材料。
（三）工程相关资料
1、工程中标通知书；
2、工程金额50万以上的合同及发票（施工、安装、采购、装修）；
3、其他应提交的工程合同；
4、工程预算（概算）书；
5、工程合同决算（结算）书；
6、工程竣工验收材料。
（四）财务相关资料
1、项目竣工决算报表；
2、取得土地使用权所支付地价款的凭证，包括税务发票、缴纳土地出让金的财政收据等有关合法有效凭证；
3、取得土地使用权支付的契税、印花税完税凭证；
4、拆迁补偿合同、补偿花名册、补偿支付凭证等；
5、土地增值税预征税款完税凭证、营业税及附加完税凭证，按时间顺序整理；
6、贷款（抵押、质押）合同、银行贷款及利息结算通知单；
7、主管税务机关需要相应项目的会计记账凭证等。
（五）其他资料
1、纳税人委托税务中介机构进行清算鉴证，税务中介机构按照国家税务总局《土地增值税清算鉴证业务准则》（国税发〔2007〕132号）规定需提交的涉税鉴证业务约定书、土地增值税清算税款鉴证报告、企业基本情况和土地增值税清算税款申报审核事项说明及有关附表、工作底稿（包括电子文件）；
2、根据清算项目特殊情况，税务机关要求提供的其他材料；
3、上述所有材料如有电子文件的，应与纸质材料一并报送。
附件:
2-1
土地增值税清算材料清单表
纳税人名称
纳税人识别号
清算项目名称
清算项目地址
材料序号
材料名称
备注
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
纳税人盖章：
填表人签字：
附件：
2-2
土地增值税纳税清算申报表
清算截止时间：
单位：
元、平方米
纳税人名称
纳税人识别号
纳税人地址
办税人员
联系电话
项目名称
项目地址
项目
行次
普通住宅
非普通住宅
非住宅开发产品
合计
一、本次清算开发产品面积
1
二、转让房地产收入总额2=3+4
2
其中
货币收入
3
实物收入及其他收入
4
三、扣除项目金额合计5=6+7+14+17+22
5
1、.取得土地使用权所支付的金额
6
2、房地产开发成本7=8+9+10+11+12+13
7
其中
土地征用及拆迁补偿费
8
前期工程费
9
建筑安装工程费
10
基础设施费
11
公共配套设施费
12
开发间接费用
13
3、房地产开发费用14=15+16
14
其中
利息支出
15
其他房地产开发费用
16
4、与转让房地产有关的税金17=18+19+20+21
17
其中
营业税
18
城市维护建设税
19
教育费附加
20
其他税费
21
5、财政部规定的加计20%扣除22=（7+7）×20%
22
四、增值额23=2-5
23
五、增值额与扣除项目金额之比（%）24=23÷5
24
六、适用税率（%）
25
七、速算扣除系数（%）
26
八、应缴土地增值税税额27=23×25-5×26
27
九、已缴土地增值税税额
28
十、应补（退）土地增值税税额29=27-28
29
纳税人意见
主管税务机关意见
法人代表签字:
纳税人签章:
受理人签字:
税务机关签章:
年月日
年月日
附件：
2-3
与收入相关的面积明细申报表
项目
行次
普通
住宅
非普通
住宅
商铺
车库
办公楼
会所
学校等公共
配套设施
其他
合计
1
2
3
4
5
6
7
8
9=1+2+3+4+
5+6+7+8
使用土地面积
1
总建筑面积
2
可售建筑面积
3
已售建筑面积
4
未售建筑面积
5
自用建筑面积
6
出租建筑面积
7
附件：
2-4
转让房地产收入明细申报表
项目
合计
普通住宅
非普通住宅
非住宅开发产品
备注
转让收入形式
货币形式取得的收入
非货币性收入
视同销售收入
合计
转让收入类别
销售货币金额
换取非货币性资产作价金额
分配股东作价金额
分配投资人作价金额
用于职工福利作价金额
用于职工奖励作价金额
用于赞助作价金额
对外投资金额
抵偿债务金额
取得其他收益金额
合计
附件：
2-5
商品房销售合同明细申报表
纳税人名称
纳税人识别号
清算项目名称
清算项目地址
序号
合同号
销售对象
销售时间
房号
房屋面积
房屋用途
合同金额
已收房款
备注
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
纳税人盖章：
填表人签字：
填表时间：
附件：
2-6
取得土地使用权所支付的金额明细申报表
项目名称
合计
年度
年度
年度
年度
年度
本次扣除
金额
支付土地价款支付情况
支付的土地出让金
支付地价款金额
交纳的有关税费
其中：
契税
合计
支付土地征用费用情况
土地征用费用
耕地占用税
劳动力安置费
安置动迁用房支出
拆迁补偿款
合计
附件：
2-7
前期工程费明细申报表
项目名称
合计
年度
年度
年度
年度
年度
本次扣除
金额
规划费用
设计费用
项目可行性研究费用
水文费用
地质费用
勘探费用
测绘费用
七通一平支出
合计
附件：
2-8
建筑安装工程费明细申报表
项目名称
合计
年度
年度
年度
年度
年度
本次扣除
金额
建筑工程费用
安装工程费用
其他建筑安装工程费用
合计
附件：
2-9
基础设施费明细申报表
项目名称
合计
年度
年度
年度
年度
年度
本次扣除
金额
开发小区内道路
供水工程支出
供电工程支出
供气工程支出
排污工程支出
排洪工程支出
通讯工程支出
照明工程支出
环卫工程支出
绿化费用
其他设施工程发生的支出
合计
附件：
2-10
公共配套设施费明细申报表
项目名称
合计
年度
年度
年度
年度
年度
本次扣除
金额
物业管理用房费用
变电站费用
热力站费用
水厂费用
居委会用房费用
派出所用房费用
幼儿园用房费用
学校用房费用
托儿所用房费用
公共厕所费用
自行车棚用房费用
邮电通讯用房费用
其他非营业性公共设施费用
合计
附件：
2-11
开发间接费用明细申报表
项目名称
合计
年度
年度
年度
年度
年度
本次扣除
金额
管理人员工资
职工福利费
折旧费
修理费
办公费
水电费
劳动保护费
周转房摊销费
其他发生的间接费用
合计
附件：
2-12
利息支出明细申报表
行次
金融机构名称
借款金额
借款期限
利率
允许列支利息金额
1
2
3
4
6
7
合计
附件：
2-13
扣除项目汇总申报表
项目
合计
普通住宅
非普通住宅
非住宅开发产品
备注
1、取得土地使用权所支付的金额
2、房地产开发成本
其中
土地征用及拆迁补偿费
前期工程费
建筑安装工程费
基础设施费
公共配套设施费
开发间接费用
3、房地产开发费用
其中
利息支出
其他房地产开发费用
4、与转让房地产有关的税金
其中
营业税
城市维护建设税
教育费附加
其他税费
5、财政部规定的加计20%扣除
合计
附件：
2-14
与转让房地产有关的税金明细申报表
项目
行次
应缴纳税款金额
实际缴纳税款金额
备注
营业税
1
城市维护建设税
2
教育费附加
3
土地增值税
4
……
5
……
6
……
7
合计
8
升级会员 