土地增值税自行清算需提交材料清单.docx

1、土地增值税自行清算需提交材料清单附件：1纳税人土地增值税清算申报资料清单根据国家税务总局土地增值税清算管理规程、湖北省房地产开发企业土地增值税清算管理办法的有关规定及清算工作中的实际需要，纳税人在进行土地增值税清算申报时，应提交以下资料：一、土地增值税清算申报应提交的相关表格 1、土地增值税清算材料清单表；2、土地增值税纳税清算申报表；3、与收入相关的面积明细申报表；4、转让房地产收入明细申报表；5、商品房销售合同明细申报表； 6、取得土地使用权所支付的金额明细申报表；7、前期工程费明细申报表；8、建筑安装工程费明细申报表；9、基础设施费明细申报表；10、公共配套设施费明细申报表；11、开发间

2、接费用明细申报表；12、利息支出明细申报表；13、扣除项目汇总申报表；14、与转让房地产有关的税金明细申报表。二、土地增值税清算申报应提交的相关资料（一）公司基本资料1、股东及关联方最近工商登记情况的说明；2、关联往来情况说明；3、土地（地上建筑物）入股的评估报告、验资报告；4、合作开发合同、代建合同等材料。（二）项目基本资料1、国有土地使用权证；2、国有土地出让（转让）合同/拍卖成交确认书/判决书；3、建设用地规划许可证；4、建设工程规划许可证；5、建设工程施工许可证；6、商品房预售（销售）许可证7、建设、规划或国土等部门的函件/批复等文件；8、税务部门减免税文件；9、涉及清算项目的诉讼材料

3、（判决书、调解书等）；10、经由房管部门审核通过的房屋测绘报告；11、清算项目竣工验收备案证；12、经由土地规划部门审核通过的国有土地使用权分割转让证明以及土地分割明细表；13、无偿移交政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的有关证明材料。（三）工程相关资料1、工程中标通知书；2、工程金额50万以上的合同及发票（施工、安装、采购、装修）；3、其他应提交的工程合同；4、工程预算（概算）书；5、工程合同决算（结算）书；6、工程竣工验收材料。（四）财务相关资料1、项目竣工决算报表；2、取得土地使用权所支付地价款的凭证，包括税务发票、缴纳土地出让金的财政收据等有关合法有效凭证；3、取得土地使用权支

4、付的契税、印花税完税凭证；4、拆迁补偿合同、补偿花名册、补偿支付凭证等；5、土地增值税预征税款完税凭证、营业税及附加完税凭证，按时间顺序整理；6、贷款（抵押、质押）合同、银行贷款及利息结算通知单；7、主管税务机关需要相应项目的会计记账凭证等。（五）其他资料1、纳税人委托税务中介机构进行清算鉴证，税务中介机构按照国家税务总局土地增值税清算鉴证业务准则（国税发2007132号）规定需提交的涉税鉴证业务约定书、土地增值税清算税款鉴证报告、企业基本情况和土地增值税清算税款申报审核事项说明及有关附表、工作底稿（包括电子文件）；2、根据清算项目特殊情况，税务机关要求提供的其他材料；3、上述所有材料如有电子

5、文件的，应与纸质材料一并报送。附件:2-1土地增值税清算材料清单表纳税人名称纳税人识别号清算项目名称清算项目地址材料序号材料名称备 注1234567891011121314151617纳税人盖章： 填表人签字：附件：2-2土地增值税纳税清算申报表清算截止时间： 单位：元、平方米纳税人名称纳税人识别号纳税人地址办税人员联系电话项目名称项目地址项 目行次普通住宅非普通住宅非住宅开发产品合计一、本次清算开发产品面积1二、转让房地产收入总额2=3+42其中货币收入3实物收入及其他收入4三、扣除项目金额合计5=6+7+14+17+2251、.取得土地使用权所支付的金额62、房地产开发成本7=8+9+10

6、+11+12+137其中土地征用及拆迁补偿费8前期工程费9建筑安装工程费10基础设施费11公共配套设施费12开发间接费用133、房地产开发费用14=15+1614其中利息支出15其他房地产开发费用164、与转让房地产有关的税金17=18+19+20+2117 其中营业税18城市维护建设税19教育费附加20其他税费215、财政部规定的加计20%扣除22=（7+7）20%22四、增值额23=2-523五、增值额与扣除项目金额之比（%）24=23524六、适用税率（%）25七、速算扣除系数（%）26八、应缴土地增值税税额27=2325-52627九、已缴土地增值税税额28十、应补(退)土地增值税税额

7、29=27-2829纳税人意见主管税务机关意见法人代表签字: 纳税人签章:受理人签字: 税务机关签章: 年 月 日 年 月 日附件：2-3与收入相关的面积明细申报表项目行次普通住宅非普通住宅商铺车库办公楼会所学校等公共配套设施其他合计123456789=1+2+3+4+5+6+7+8使用土地面积1总建筑面积2可售建筑面积3已售建筑面积4未售建筑面积5自用建筑面积6出租建筑面积7附件：2-4转让房地产收入明细申报表项 目合计普通住宅非普通住宅非住宅开发产品备注转让收入形式货币形式取得的收入非货币性收入视同销售收入合 计转让收入类别销售货币金额换取非货币性资产作价金额分配股东作价金额分配投资人作价

8、金额用于职工福利作价金额用于职工奖励作价金额用于赞助作价金额对外投资金额抵偿债务金额取得其他收益金额合 计附件：2-5商品房销售合同明细申报表纳税人名称纳税人识别号清算项目名称清算项目地址序号合同号销售对象销售时间房号房屋面积房屋用途合同金额已收房款备注1234567891011121314151617181920212223纳税人盖章：填表人签字：填表时间：附件：2-6取得土地使用权所支付的金额明细申报表项 目 名 称 合 计年度年度年度年度年度本次扣除金额支付土地价款支付情况支付的土地出让金支付地价款金额交纳的有关税费 其中：契税 合 计支付土地征用费用情况土地征用费用耕地占用税劳动力安置

9、费安置动迁用房支出拆迁补偿款合 计附件：2-7前期工程费明细申报表项目名称合 计年度年度年度年度年度本次扣除金额规划费用设计费用项目可行性研究费用水文费用地质费用勘探费用测绘费用七通一平支出合计附件：2-8建筑安装工程费明细申报表项目名称 合 计年度年度年度年度年度本次扣除金额建筑工程费用安装工程费用其他建筑安装工程费用合 计附件：2-9基础设施费明细申报表项目名称合 计年度年度年度年度年度本次扣除金额开发小区内道路供水工程支出供电工程支出供气工程支出排污工程支出排洪工程支出通讯工程支出照明工程支出环卫工程支出绿化费用其他设施工程发生的支出合 计附件：2-10公共配套设施费明细申报表项目名称

10、合 计年度年度年度年度年度本次扣除金额物业管理用房费用变电站费用热力站费用水厂费用居委会用房费用派出所用房费用幼儿园用房费用学校用房费用托儿所用房费用公共厕所费用自行车棚用房费用邮电通讯用房费用其他非营业性公共设施费用合 计附件：2-11开发间接费用明细申报表项目名称 合 计 年度 年度 年度 年度 年度 本次扣除金额 管理人员工资 职工福利费 折旧费 修理费 办公费 水电费 劳动保护费 周转房摊销费 其他发生的间接费用 合 计 附件：2-12利息支出明细申报表行次金融机构名称借款金额借款期限利率允许列支利息金额123467合计附件：2-13扣除项目汇总申报表项 目合计普通住宅非普通住宅非住宅开发产品备注1、取得土地使用权所支付的金额2、房地产开发成本其中土地征用及拆迁补偿费前期工程费建筑安装工程费基础设施费公共配套设施费开发间接费用3、房地产开发费用其中利息支出其他房地产开发费用4、与转让房地产有关的税金其中营业税城市维护建设税教育费附加其他税费5、财政部规定的加计20%扣除合计附件：2-14与转让房地产有关的税金明细申报表项 目行次应缴纳税款金额实际缴纳税款金额备 注营业税1城市维护建设税2教育费附加3土地增值税4567合计8