预算管理制度.docx

预算管理制度.docx

《预算管理制度.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《预算管理制度.docx（5页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

预算管理制度

XX汽车制造厂有限公司

预算管理制度

2005年1月

目录

第一章总则1

第二章管理机构及职责1

第三章预算责任中心的划分2

第四章预算的原则、分类2

第五章年度预算3

第六章月度预算4

第七章预算的执行、控制与调整4

第八章预算的考核6

第九章附则6

第一章总则

第一条为使公司的预算管理规范化、程序化、制度化，全面提升公司的经营管理水平、高效率地配置公司资源从而提高经营效益特制定本管理制度。

第二条本制度适用于公司所有职能中心和事业部的预算编制。

第二章管理机构及职责

第三条预算管理机构包括经营决策委员会、管理委员会和财务部。

预算由财务部牵头、所有职能中心和事业部参与编制，报经营决策委员会批准后执行。

第四条经营决策委员会是公司预算管理的最高权力机构，其主要职责有：

（1）审批公司预算管理办法，包括与预算管理有关的考核与奖惩办法；

（2）审批公司的年度预算方案；

（3）确认预算执行过程中的例外事项，并根据该等例外事项批准预算调整方案；

（4）仲裁预算编制和执行过程中部门间所出现的矛盾；

（5）审批预算考核措施、考核结果及奖惩方案；

（6）其它有关预算管理的审批权；

第五条管理委员会是公司实施预算管理的协调机构，其主要职责有：

（1）组织公司预算的编制；

（2）审批公司月度预算；

（3）组织各职能中心和事业部预算的执行；

（4）跟踪、协调、监督预算执行情况；

（5）修正和调整在预算执行过程中出现的问题和偏差；

第六条财务部是公司预算管理的组织、编审和日常管理机构。

其主要职责有：

（1）起草、修订、下发预算编制的指标类别、格式；

（2）对各部门的预算编制工作进行技术指导；

（3）汇总各部门的年度、月度财务预算，进行审核、平衡预算；

（4）初步分析后编制年度、月度财务预算方案草案；

（5）编制年度、月度财务预算报表；

（6）编制预算执行情况分析报告；

（7）提供公司预算的编制与考核等工作所需要的基础资料；

（8）组织进行预算调整与分析改进；

（9）监督各职能中心、事业部的预算执行情况；

（10）跟踪、协调、监督预算执行情况；

（11）负责其它日常预算管理事项

第三章预算责任中心的划分

第七条公司是最高层次的预算责任单位，定位于投资中心，拥有对公司的重大经营活动的决策权和重大投资的决策权，凡涉及到此类活动的预算由财务部负责编制。

第八条营销事业部为费用中心，编制销售预算、销售费用预算、管理费用预算。

第九条朝阳制造事业部和顺义制造事业部为成本中心。

根据销售预算编制本部门的生产预算、采购预算、采购费用预算及所负责技改基建等专项预算。

第一十条综合管理中心为费用中心，编制本部门管理费用预算、各部门工资费用预算、劳保用品费用预算及其他所负责的专项预算。

第一十一条产品工程中心为费用中心，编制本部门管理费用预算、采购费用预算、产品研发预算及其他所负责的专项预算。

第一十二条质量管理中心为费用中心，编制本部门管理费用预算和所负责的专项预算。

第一十三条计划财务中心为费用中心，编制本部门管理费用预算以及财务费用预算，作为公司财务管理部，同时需要编制公司现金流量预算以及预计利润表、预计现金流量表等财务预算。

第四章预算的原则、分类

第一十四条预算编制遵循的原则：

（1）一致性原则；预算方案要根据公司的中长期战略规划及年度计划进行编制，服从公司的中长期发展目标，并符合公司总体的经营方针。

（2）积极稳健原则；确保以收定支，加强财务风险控制；

（3）权责对等原则；确保切实可行，预算指标必须纳入公司绩效考核体系范畴，并将关键指标作为季度、年度考核指标，严格兑现。

第一十五条公司预算，按照先专项预算，后总预算的流程编制，具体分类如下：

（1）业务预算：

反映预算期内公司的生产经营活动，主要包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算和采购预算。