基础会计综合题复习.docx
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基础会计综合题复习
1，，2009年11月30日，某企业按照预定的清查计划，对货币资金、实物进行清查，详细情况如下：
（1）清查小组采用实地盘点法清查现金，在清查人员的监督下，出纳张某经手盘点出金额32000元，清查人员审核相关凭证和账簿后，发现账簿记录的金额30000元，账实不符的原因是出纳应支付职工许某差旅费2000元，该职工未领取。
清查小组组长为李某，盘点人为王某。
（2）清查小组通过与开户银行转来的对账单进行银行存款核对，银行对账单余额为350000元，而企业账上记录银行存款余额为280000元。
经查，差额是由于未达账项引起：
11月28日，企业支付水电费，计8000元，已开出支票并已编制会计凭证且登记入账，银行尚未处理。
11月28日，银行将借给企业的130000元划入企业的存款账户，企业未收到入账通知。
企业因开空头支票，被银行罚款18000元。
11月29日，银行将款项从企业账户划出，企业未作处理。
11月29日，企业收到转账支票一张，金额为50000元，是上个月赊销的货款，企业已入账，但未将支票带去银行办理手续。
（3）清查小组采用实地盘点法确定了设备Y的实存数，发现账上多记了一台设备，账面原价为28000元，已折旧10000元。
清查小组未查明原因。
清查小组将盘点结果填制盘存单及实存账存对比表，相关人员已将处理意见（作为非常损失）报请领导批示，领导同意该处理方法。
要求：
根据上述资料，完成以下表格和分录：
（本题11分）
（1）填制库存现金盘点报告表：
库存现金盘点报告表
2009年11月30日
实存金额（元）
账存金额（元）
对比结果（打“√”）
备注
（处理意见）
溢余
短缺
（）
（）
（）
（）
（）
负责人签章：
李某盘点人签章：
（）出纳人签章：
（）
（2）填制银行存款余额调节表，在项目栏括号内填上相应的计算符号，在金额栏内填上相应的数字。
银行存款余额调节表
2009年11月30日
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
（）
银行对账单余额
（）
（）银行已收，企业未收
（）银行已付，企业未付
（）
（）
（）企业已收，银行未收
（）企业已付，银行未付
（）
（）
调节后存款余额
（）
调节后存款余额
（）
（3）根据事项（3）的清查结果编制在处理意见报批前和报秕后的会计分录。
2、某企业2010年5月份经济业务如下：
（1）6日，将当日多余的现金60000元存入银行。
（2）8日，购Z设备一台，价值500000元，签发给对方五个月期限的商业汇票一张。
（3）10日，购入原材料一批，价款20000元（不含税价），增值税税率为17%，材料已验收入库，并以银行存款支付了货款。
（4）13日，以银行存款支付职工保险费1700元。
（5）25日，企业销售商品，商品销售价款260000元（不含税价），增值税税率为17%，其中之前预收对方50000元，其余款项未收到，但已确认记入收入，编制确认收入的分录。
（6）31日，根据考勤记录和产量记录计算本月应付的职工工资，其中生产工人工资为19000元，车间一般人员工资为3500元，厂部行政管理部门人员工资为5000元。
（7）31日，计算本月应交所得税4800元。
要求：
根据业务
（1）至（7）顺序填列下面的记账凭证。
（本题共计16分）
（1）请根据业务
（1）填制如下的记账凭证。
记账凭证
2010年5月6日记字第1号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
合计
会计主管：
╳记账：
╳出纳：
╳审核：
╳制单：
╳
（2）请根据业务
（2）填制如下的记账凭证。
记账凭证
2010年5月8日记字第2号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
合计
会计主管：
╳记账：
╳出纳：
╳审核：
╳制单：
╳
（3）请根据业务（3）填制如下的记账凭证。
记账凭证
2010年5月10日记字第3号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
合计
会计主管：
╳记账：
╳出纳：
╳审核：
╳制单：
╳
（4）请根据业务（4）填制如下的记账凭证。
记账凭证
2010年5月13日记字第4号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
合计
会计主管：
╳记账：
╳出纳：
╳审核：
╳制单：
╳
（5）请根据业务（5）填制如下的记账凭证。
记账凭证
2010年5月25日记字第5号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
合计
会计主管：
╳记账：
╳出纳：
╳审核：
╳制单：
╳
（6）请根据业务（6）填制如下的记账凭证。
记账凭证
2010年5月31日记字第6号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
合计
会计主管：
╳记账：
╳出纳：
╳审核：
╳制单：
╳
（7）请根据业务（7）填制如下的记账凭证。
记账凭证
2010年5月31日记字第7号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
合计
会计主管：
╳记账：
╳出纳：
╳审核：
╳制单：
╳
3、2009年1月，某企业发生的涉及费用、成本的经济业务如下：
（1）生产甲产品领用原材料3600元，生产乙产品领用原材料5000元，车间一般耗用2000元。
（2）月末结算职工工资和福利费，生产甲产品工人的工资和福利费为12000元，生产乙产品工人的工资和福利费为9000元，车间一般人员的工资和福利费为5000元，行政管理人员的工资和福利费为11000元，销售部门职工的工资和福利费为10000元。
（3）以银行存款支付广告费200000元。
（4）计提设备折旧费，其中车间设备折旧58000元，行政管理部门折旧3000元。
（5）支付车间水电费8000元。
（6）以现金支付办公费，其中车间300元，行政管理部门500元。
要求：
计算企业1月份发生的制造费用金额，并按照生产产品工人的工资和福利费金额为标准分配制造费用（计算分配比例时，结果精确到小数点后两位），（本题5分）
4．经审核，某公司2008年会计人员填制记账凭证和登记账簿时发生以下错误：
（1）有一笔产品销售业务，结转的销售成本为20000元，而实际应结转的销售成本是25000元。
（2）将一笔21000元的销售收入误记为12000元（假定该款项已存入银行）
（3）预收货款50000元，提前确认为销售收入，已入账。
（假定该款项已存入银行），
（4）在填制记账凭证时，将从银行获得的短期借款30000元计入长期借款科目，并已经登记入账。
（假定该款项已存入银行）
（5）在某账簿记录中，将117元误记为171元。
（本题7分）
要求：
（1）请简述错账更正的方法。
（2）指出以上各笔错账的更正方法，并编制错账更正分录。
5.某公司2009年7月发生了以下经济业务：
（1）7月1日，收到投资者追加资本金100000元，款项已丰收入银行。
（2）7月5日，向银行借入长期借款200000元，借款手续已办妥，款已到账。
（3）7月7日，购置软件5套，价款共计100000元，以银行存款支付。
（4）7月10日，购入原材料一批，货款6500元，以银行存款支付4000元，其余暂欠。
（假设不考虑增值税）
（5）7月15日，从银行存款中提取现金1000元，以备零星开支用。
（6）7月16日，以银行存款支付罚款500元。
（7）7月19日，销售一批产品，合计10000元，货款尚未收到。
（假设不考虑增值税）
（8）7月29日，以银行存款支付职工工资7000元。
（9）7月31日，经批准用盈余公积转增资本10000元。
要求：
请根据以上经济业务，逐笔登记每笔经济业务所涉及的T型账户（本题共12分）
借方银行存款贷方借方库存现金贷方借方应收账款贷方
借方原材料贷方借方无形资产贷方借方营业外支出贷方
借方应付账款贷方借方应付职工薪酬贷方借方长期借款贷方
借方实收资本贷方借方盈余公积贷方借方主营业务收入贷方
6．某企业2009年5月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下：
（1）5日，向建威企业购入A材料1500公斤，单价25元，价款37500元；购入B材料2000公斤，单价15元，价款30000元。
货物已验收入库，款项67500元尚未支付。
（不考虑增值税，下同）
（2）10日，向民胜企业购入A材料1200公斤，单价25元，价款30000元，货物已验收入库，款项尚未支付。
（3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用A材料2000公斤，单价25元，价值50000元；领用B材料1800公斤，单价15元，价值27000元。
（4）22日，向建威企业偿还前欠货款50000元，向民胜企业偿还前欠货款5000元，用银行存款支付。
（5）26日，向建威企业购入B材料1000公斤，单价15元，价款15000元已用银行存款支付，货物同时验收入库。
要求：
根据以上资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。
（本题14分）
总分类账户
会计科目：
应付账款
2009年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
5
1
（略）
月初余额
贷
13500
5
购入材料
67500
贷
81000
10
购入材料
（1）
（1）
贷
111000
22
归还前欠货款
55000
贷
56000
31
本月合计
（2）
（2）
97500
贷
（3）（3）
应付账款明细分类账户
会计科目：
建威企业
2009年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
5
1
（略）
月初余额
贷
（4）（4）
5
购入材料
（5）（5）
贷
76000
22
归还前欠货款
（6）（6）
贷
（7）（7）
31
本月合计
50000
67500
贷
26000
应付账款明细分类账户
会计科目：
民胜企业
2009年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
5
1
（略）
月初余额
贷
5000
10
购入材料
（8）（8）
贷
35000
22
归还前欠货款
5000
贷
（9）（9）
31
本月合计
（10）（10）
30000
贷
30000
总分类账户
会计科目：
原材料
2009年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
5
1
（略）
月初余额
借
（11）（11）
5
购入材料
（12）（12）
借
97750
10
购入材料
30000
借
127750
13
生产领用材料
77000
借
50750
26
购入材料
（13）（13）
借
65750
31
合计
112500
77000
借
（14）（14）
7.中海公司2009年4月的余额试算平衡表如下：
余额试算平衡表
2009年4月30日
会计科目
期末余额
借方
贷方
库存现金
740
银行存款
168300
应收账款
85460
坏账准备
6500
原材料
66500
库存商品
101200
存货跌价准备
1200
固定资产
468900
累计折旧
3350
固定资产清理
5600
长期待摊费用
14500
应付账款
93000
预收账款
10000
长期借款
250000
实收资本
500000
盈余公积
4500
利润分配
19300
本年利润
12150
合计
905600
905600
补充资料：
（1）应收账款有关明细账期末余额情况为：
应收账款－长城公司借方余额98000
应收账款—海天公司贷方余额12540
（2）长期待摊费用中含将于一年内摊销的金额8000元。
（3）应付账款有关明细账期末余额情况为：
应付账款—白云公司借方余额5000
应付账款－文创公司贷方余额98000
（4）预收账款有关明细账期末余额情况为：
预收账款－方正公司借方余额2000
预收账款－华裕公司贷方余额12000
（5）长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为100000元。
要求：
请代中海公司完成下列资产负债表的编制。
（本题15分）
资产负债表（简表）
2009年4月30日
制表单位：
中海公司单位：
元
资产
期初数
期末数
负债所有者权益
期初数
期末数
流动资产：
略
流动负债：
略
货币资金
（1）
应付账款
（9）
应收账款
（2）
预收账款
（10）
预付账款
（3）
一年内到期的非流动负债
（11）
存货
（4）
流动负债合计
（12）
一年内到期的非流动资产
8000
非流动负债：
流动资产合计
（5）
长期借款
150000
非流动资产：
非流动负债合计
150000
固定资产
（6）
负债合计
（13）
固定资产清理
－5600
所有者权益：
长期待摊费用
（7）
实收资本
500000
非流动资产合计
466450
盈余公积
4500
未分配利润
（14）
所有者权益合计
（15）
资产总计
（8）
负债及所有者
权益总计
908490
8.2、华兴工厂2008年3月1日到3月30日企业银行存款日记账账面记录与银行4月5日出具的3月份的对账单资料如下：
（1）银行存款日记账账面记录：
银行存款日记帐
2008年
凭证
号数
对方
科目
摘要
收入（借方）金额
付出（贷方）金额
结存余额
月
日
万
千
百
十
元
角
分
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
3
1
承前页
1
1
2
0
0
0
0
0
1
略
支付贷款
1
8
7
0
0
0
0
9
3
3
0
0
0
0
5
存入货款
3
5
1
0
0
0
0
1
2
8
4
0
0
0
0
8
略
上交税金
8
0
0
0
0
0
1
2
0
4
0
0
0
0
11
收回欠款
2
6
8
0
0
0
0
1
4
7
2
0
0
0
0
14
提取现金
5
0
0
0
0
0
1
4
2
2
0
0
0
0
19
支付货款
1
2
9
0
0
0
0
1
2
9
3
0
0
0
0
23
支付保险
9
0
0
0
0
0
1
2
0
3
0
0
0
0
26
存入货款
1
2
8
0
0
0
0
1
3
3
1
0
0
0
0
29
收回欠款
3
0
0
0
0
0
1
3
6
1
0
0
0
0
（2）银行对账单记录：
中国工商银行广州市分行（）对账单
2008年户名：
华兴工厂第X页账号：
5267—4468—0511
日期
交易号码
操作页码
支票号
借（付）方
贷（收）方
余额
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
1
1
5
8
11
14
20
26
27
30
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
18700
8000
5000
12000
3600
35100
26800
12800
14000
112000
93300
128400
120400
147200
142200
130200
143000
157000
153400
要求：
（1）编制华兴工厂3月份的银行存款余额调节表。
（本小题10分）
银行存款余额调节表
2008年3月30日
项目
金额
项目
金额
银行
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