会计综合实验自学课件.ppt
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会会计计综综合合实实验验科学出版社科学出版社20112011教材配套教材配套第一讲：
实验目的、要求、程序第一讲：
实验目的、要求、程序第二讲：
实验内容、实验材料第二讲：
实验内容、实验材料第三讲：
实验企业基本概况第三讲：
实验企业基本概况第四讲：
会计基础知识回顾第四讲：
会计基础知识回顾第五讲：
建账、处理业务第五讲：
建账、处理业务第六讲：
对账、结账第六讲：
对账、结账第七讲：
编制报表第七讲：
编制报表第八讲：
装订、归档第八讲：
装订、归档课程安排课程安排2实验目的巩固专业理论：
巩固专业理论：
通过实践操作，巩固专业理论知识，使学生对会计核算方法有一个全面、完整的感性认识。
提高操作能力：
提高操作能力：
通过理论与实际的联系，提高同学动手操作能力，总结分析能力，使其学以致用。
提升创新能力：
提升创新能力：
通过实验操作，让同学分析、总结实验企业不足，提出整改建议，并写实验报告，提升写作与创新能力。
完善会计教学内容：
完善会计教学内容：
通过实验教学，进行教学改革探索，进一步提高会计教学质量。
解决实习困难：
解决实习困难：
组织学生到实际单位实习，联系难、经费大，会计综合实验可以人人参加。
第一讲：
实验目的、要求、程序第一讲：
实验目的、要求、程序3第一讲：
实验目的、要求、程序第一讲：
实验目的、要求、程序实验要求实验运作方式：
实验运作方式：
每位学生独立完成审核填制凭证、登记账簿、成本计算、编制报表、撰写实验报告全过程。
实验时间30学时（学生课外需要适当补充时间完成）基本要求：
耐心、细心、有责任心实验考核办法：
实验考核办法：
按教师要求的进度及时完成内容；综合装订成册的凭证、账簿、报表、实验报告的质量（凭证账簿报表规范性与正确程度）及上机情况判定。
4第一讲：
实验目的、要求、程序第一讲：
实验目的、要求、程序实验程序本综合实验从建账开始到会计报表生成结束，完成一个会计循环，会计核算采用科目汇总表账务处理程序。
现金银现金银行存款行存款日记账日记账明细账明细账编编制制会会计计报报表表审审核核填填制制原原始始凭凭证证编编制制记记账账凭凭证证编编制制科科目目汇汇总总表表建建账账总分类总分类账账5第二讲：
实验内容、实验材料第二讲：
实验内容、实验材料实验内容建账建账编制科目编制科目汇总表汇总表编制记编制记账凭证账凭证登记明登记明细账细账填制原填制原始凭证始凭证登记日登记日记账记账结转结转利润利润对账对账结账结账财务财务分析分析编制编制报表报表计算计算成本成本登记总登记总分类账分类账装订装订编制科目编制科目汇总表汇总表登记明登记明细账细账建账建账编制记编制记账凭证账凭证填制原填制原始凭证始凭证登记日登记日记账记账结转结转利润利润对账对账结账结账财务财务分析分析编制编制报表报表计算计算成本成本登记总登记总分类账分类账6根据有关账户余额建账根据有关账户余额建账分析、填制部分原始凭证分析、填制部分原始凭证审核原始凭证、编制记账凭证审核原始凭证、编制记账凭证根据记账凭证登记有关日记账、明细分类账根据记账凭证登记有关日记账、明细分类账编制科目汇总表编制科目汇总表根据科目汇总表登记有关总账根据科目汇总表登记有关总账计算产品生产成本计算产品生产成本结算本年利润结算本年利润对账、结账对账、结账编制财务报表编制财务报表进行财务分析进行财务分析整理并装订凭证、账簿整理并装订凭证、账簿实验内容7第二讲：
实验内容、实验材料第二讲：
实验内容、实验材料实验材料实验材料教材：
教材：
会计综合实验会计综合实验科学出版社科学出版社2011.12011.1收款凭证：
4人/本（约用6页）付款凭证：
2人/本（约用16页）转账凭证：
1人/本（约用50页）三栏式总账：
2人/本（约用60页，总账期初余额为0可以不开账）三栏式明细账：
2人/本（约用50页）多栏式明细账：
8人/本（生产成本8+辅助1+制造2+管理1=12）数量金额式明细账：
8人/本（材料4+库存5=9）科目汇总表：
3张凭证封面：
2张现金日记账：
书117页撕下（或购置）银行存款日记账：
书118页撕下（或购置）资产负债表：
书119-120页撕下（或购置）利润表：
书122-123页撕下（或购置）8第三讲：
实验企业基本概况第三讲：
实验企业基本概况实验企业概况意锋家俱有限责任公司是一家集生产、研发、销售为一体的办公家俱生产企业，从事各种型号文件文件柜柜、办公桌办公桌、办公椅办公椅的生产和销售，公司拥有先进的生产设备，如裁板机、热压机、砂光机、全自动封边机等。
该企业拥有两个基本生产车间，一个是毛坯处理车间，一个是装配车间，毛坯处理车间，一个是装配车间，另外还有一个家一个家俱研发中心俱研发中心。
9企业工艺生产流程先将基材进行裁剪切割，再将切割过的基材进行浸渍纸贴面，然后将贴面后的板材进行砂光，之后进行冷压，再进行封边处理，开孔，制成半成品；之后转入装配车间进行组装，产出完工产品，验收合格后交产成品仓库。
第三讲：
实验企业基本概况第三讲：
实验企业基本概况开开料料贴贴面面砂砂光光压压板板封封边边开开孔孔装装配配毛坯处理毛坯处理车间车间装配装配车间车间10产产品品库库毛坯处理车间安装车间项目项目直直接接材材料料直直接接人人工工制制造造费费用用合合计计综合结转综合结转项目项目半半成成品品直直接接人人工工制制造造费费用用辅助辅助车间车间转入转入合合计计月初生月初生产费用产费用月初生月初生产费用产费用本月生本月生产费用产费用本月生本月生产费用产费用MM完工半完工半成品成成品成本本MM产成品产成品成本成本PP在产品在产品成本成本在产品在产品成本成本实验企业成本核算流程11第四讲：
会计基础知识回顾第四讲：
会计基础知识回顾建账建账根据企业根据企业“企业会计科目表企业会计科目表”和和“账页格式账页格式”及及20102010年年55月初账户余额（教材月初账户余额（教材P10-15P10-15），），建立总分类账、日记账和明细分类账，登记期建立总分类账、日记账和明细分类账，登记期初余额。
初余额。
12总分类账总分类账按一级会计科目设置，提供某一类经济业务增减变化的总括资料。
总账账页的格式一般采用三栏式，反映增加、减少和余额。
经济业务不多的单位，也可以选用棋盘式的账页。
一般采用订本式。
13明细分类账明细分类账按明细会计科目设置，提供按照明细类别划分的某一类经济业务增减变化的较为详细的资料。
明细账的账页格式是多样化的。
多采用活页式。
v三栏式v数量金额式：
如原材料、库存商品、固定资产v多栏式：
管理费用、制造费用、生产成本-基本生产成本明细账v物资采购：
横线登记法14日记账日记账日记账提供某类经济业务每日的动态和静态资料，需逐日逐笔顺序登记并逐日结出余额。
账页格式采用三栏式，反映增加、减少和余额三个项目的资料。
一般采用订本式。
现金日记账银行存款日记账销售日记账等15建账要求建账要求v用蓝黑墨水或碳素墨水填写，不能使用铅笔或圆珠笔。
v字迹清楚、整齐规范、易于辨认。
v数字填写到分位，不可连写。
v若有差错，采用划线更正法或红字更正法更正，不得随意涂改、刮擦和挖补。
16记账凭证填制要求记账凭证填制要求必须根据审核无误的原始凭证填制必须根据审核无误的原始凭证填制确定使用何种记账凭证确定使用何种记账凭证填写记账凭证的日期填写记账凭证的日期收付款凭证应按货币资金收付的日期填写转账凭证原则上应按收到原始凭证的日期填写17填写记账凭证的编号填写记账凭证的编号凭证应由主管该项业务的会计人员按业务发生顺序并按不同种类的记账凭证连续编号，编号不得跳号、重号。
如果一笔经济业务要填制多张记账凭证，可采用“分数编号法”。
经济业务内容摘要的填写经济业务内容摘要的填写经济业务的摘要要用简明扼要的文字反映经济业务的概况：
要真实准确、简明扼要并且书写工整。
记账凭证填制要求记账凭证填制要求18会计科目和会计分录的填制会计科目和会计分录的填制v必须按照会计制度统一规定的会计科目，根据经济业务的性质，编制会计分录。
v不能把不同内容、不同类型的经济业务合并，编制一组会计分录。
v应填写会计科目的全称和编号，不得简写。
v要写明一级科目、二级科目、三级科目。
v用借贷记账法记账，要先借后贷。
记账凭证填制要求记账凭证填制要求19金额栏数字的填写金额栏数字的填写v记账凭证的金额必须与原始凭证的金额相符v阿拉伯数字书写要规范v数字应对准借贷栏次和科目栏次，防止错栏串行v金额数字要填写到分位；“角分”和“元”的位置应在同一水平线上，不得上下错开v每笔经济业务填入金额数字后，要在合计行填写合计金额，并填写人民币符号“￥”记账凭证填制要求记账凭证填制要求20记账凭证应按行次逐项填写，不得跳行记账凭证应按行次逐项填写，不得跳行或留有空行。
或留有空行。
对空行，应划斜线或“S”形线注销。
划线应从金额栏最后一笔金额数字下的空行划到合计数行上面的空行。
注意斜线两端都不能划到金额数字的行次上。
记账凭证填制要求记账凭证填制要求21所附原始凭证张数的计算和填写所附原始凭证张数的计算和填写v除结账和更正错误的记账凭证之外，其他记账凭证一般均有原始凭证。
v记账凭证附件张数的计算方法有两种：
一种是按构成记账凭证金额的原始凭证（或原始凭证汇总表）计算张数；一种以所附原始凭证的自然张数为准。
v一张或几张原始凭证涉及到几张记账凭证时，可将原始凭证附在一张主要的原始凭证后，并在附件栏注明“本凭证附件包括号记账凭证业务”，而在其他凭证上注明“原始凭证附在号记账凭证后”。
v附件不可超出凭证大小。
记账凭证填制要求记账凭证填制要求22记账凭证的签章记账凭证的签章v记账凭证填制完成后，需要有关会计人员的签名或盖章。
v若记账凭证由会计人员填制，填制人员应签名或盖章，并经稽核人员审核签名或盖章后，交由会计主管人员签名或盖章，最后由记账人员根据审核无误的记账凭证登记账簿，并在记账凭证上签名或盖章。
v对于收付款记账凭证，还必须由出纳人员签名或盖章，以表示该款项已经进行了收付。
记账凭证填制要求记账凭证填制要求23摘摘要要总总账账科科目目明明细细科科目目借借方方金金额额贷贷方方金金额额合合计计千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分记账符号记账符号转转账账凭凭证证年月日转字第号附件张会计主管记账稽核制证20105111赊销文件柜应收票据苏州国泰学校主营业务收入应交增值税4820400041200000￥48204000￥482040001*应交税费7004000有关经办人员的签字（或盖章）有关经办人员的签字（或盖章）与原始凭证与原始凭证的最大区别的最大区别在于：
需填在于：
需填写会计分录写会计分录！
24合合计计银行结算方式及票号：
银行结算方式及票号：
明明细细科科目目总总账账科科目目金金额额贷贷方方科科目目摘摘要要对方单位对方单位千百十万千百十元角分记账符号收收款款凭凭证证借方科目：
年月日字第号附件张会计主管记账稽核出纳制证2010511银收1银行存款工行人民币户收到归还欠款应收账款东方家私城85346000￥85346000*125合合计计银行结算方式及票号：
银行结算方式及票号：
明明细细科科目目总总账账科科目目金金额额借借方方科科目目摘摘要要对方单位对方单位千百十万千百十元角分记账符号付付款款凭凭证证贷方科目：
年月日字第号附件张会计主管记账稽核出纳制证201052银付1银行存款工行人民币户提取现金备用库存现金1000000￥1000000*126由于原始凭证错误引起的由于原始凭证错误引起的尚未登记账簿的，应责成经办人员退回填制单位或填制人更正或补填。
制证人员根据更正或补填的原始凭证重新填制记账凭证（或划线更正）已经登记入账的，不得抽出原始凭证；责成经办人员另外补填原始凭证，按补填的正确原始凭证选用补充登记法或红字更正法更正记账凭证错误的更正记账凭证错误的更正27记账凭证本身填制有错记账凭证本身填制有错v尚未登记账簿的，由制证人重新填制记账凭证v已经
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