财政学cz第三章.ppt

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第三章第三章财政收入财政收入第一节第一节第一节第一节概述概述概述概述第二节第二节第二节第二节政府税收政府税收政府税收政府税收第三节第三节第三节第三节政府公债政府公债政府公债政府公债第四节第四节第四节第四节国有资产收入国有资产收入国有资产收入国有资产收入第一节第一节概述概述一、含义：

资金和过程一、含义：

资金和过程一、含义：

资金和过程一、含义：

资金和过程年份年份年份年份财政收入财政收入财政收入财政收入万亿元万亿元万亿元万亿元增长速度增长速度增长速度增长速度%占占占占GDPGDP比例比例比例比例200320032.172.1714.914.916.016.0200420042.642.6421.621.616.516.5200520053.163.1619.919.917.317.3200620063.883.8822.522.518.318.3200720075.135.1332.432.420.620.6200820086.136.1319.519.520.420.4财政收入规模的国际比较财政收入规模的国际比较ll根据国际货币基金组织根据国际货币基金组织根据国际货币基金组织根据国际货币基金组织政府财政统计年鉴政府财政统计年鉴政府财政统计年鉴政府财政统计年鉴（2007）（2007）公布的公布的公布的公布的20062006年年年年数据计算，全部数据计算，全部数据计算，全部数据计算，全部5151个国家的财政收入占个国家的财政收入占个国家的财政收入占个国家的财政收入占GDPGDP比重平均为比重平均为比重平均为比重平均为40.6%40.6%，2121个个个个工业化国家工业化国家工业化国家工业化国家的平均水平为的平均水平为的平均水平为的平均水平为45.3%45.3%，3030个个个个发展中国家发展中国家发展中国家发展中国家的平均水平为的平均水平为的平均水平为的平均水平为35.9%35.9%。

ll除了一般预算收入以外，我国政府以行政权力和国有资产所有者身除了一般预算收入以外，我国政府以行政权力和国有资产所有者身除了一般预算收入以外，我国政府以行政权力和国有资产所有者身除了一般预算收入以外，我国政府以行政权力和国有资产所有者身份集中的社会资源还包括政府性基金收入、财政专户管理资金收入、份集中的社会资源还包括政府性基金收入、财政专户管理资金收入、份集中的社会资源还包括政府性基金收入、财政专户管理资金收入、份集中的社会资源还包括政府性基金收入、财政专户管理资金收入、社会保险基金收入和土地出让收入等四个部分。

社会保险基金收入和土地出让收入等四个部分。

社会保险基金收入和土地出让收入等四个部分。

社会保险基金收入和土地出让收入等四个部分。

2003-20072003-2007年，我国年，我国年，我国年，我国政府财政收入从政府财政收入从政府财政收入从政府财政收入从3260532605亿元增长到亿元增长到亿元增长到亿元增长到7760877608亿元，占亿元，占亿元，占亿元，占GDPGDP比重从比重从比重从比重从24%24%上上上上升到约升到约升到约升到约30%30%。

ll这表明，当前我国政府财政收入占这表明，当前我国政府财政收入占这表明，当前我国政府财政收入占这表明，当前我国政府财政收入占GDPGDPGDPGDP比重不仅比重不仅比重不仅比重不仅低于发达国家平均水平，而且低于发展中国家平低于发达国家平均水平，而且低于发展中国家平低于发达国家平均水平，而且低于发展中国家平低于发达国家平均水平，而且低于发展中国家平均水平。

均水平。

均水平。

均水平。

二、来源构成二、来源构成ll价值价值:

剩余价值剩余价值mll部门部门/产业产业:

第二产业第二产业ll地区地区:

东部发达地区东部发达地区ll经济类型经济类型:

国有还是民营国有还是民营?

内资还是外资内资还是外资?

三、原则三、原则1、发展经济，广开财源、发展经济，广开财源2、兼顾政府、企业、个人三者利益、兼顾政府、企业、个人三者利益3、区别对待，合理负担、区别对待，合理负担四、影响财政收入规模的主要因素四、影响财政收入规模的主要因素财政收入规模财政收入财政收入规模财政收入/GDP1、经济发展水平和结构、经济发展水平和结构2、财政分配政策和制度、财政分配政策和制度3、价格、价格（通货膨胀因素通货膨胀因素）年年年年份份份份2003200320042004200520052006200620072007GDPGDP增速增速增速增速%10.010.010.110.110.410.411.111.111.411.4税收增速税收增速税收增速税收增速%20.420.425.725.720.020.021.921.931.431.4五、分类五、分类1、无偿收入和债务收入、无偿收入和债务收入2、国内收入和国外收入、国内收入和国外收入3、经常性收入和临时性收入、经常性收入和临时性收入4、税收收入和非税收入、税收收入和非税收入5、公共财政收入和国有资产经营收入、公共财政收入和国有资产经营收入我国财政部门目前分类方法我国财政部门目前分类方法1.1.1.1.税收收入税收收入税收收入税收收入（20（20（20（20款款款款）：

增值税、消费税、营业税、企业所得税等：

增值税、消费税、营业税、企业所得税等：

增值税、消费税、营业税、企业所得税等：

增值税、消费税、营业税、企业所得税等2.2.2.2.社会保险基金收入社会保险基金收入社会保险基金收入社会保险基金收入（6（6（6（6款款款款）：

基本养老保险基金收入、失业保险基金收：

基本养老保险基金收入、失业保险基金收：

基本养老保险基金收入、失业保险基金收：

基本养老保险基金收入、失业保险基金收入、基本医疗保险基金收入、工伤保险基金收入、生育保险基金收入、基本医疗保险基金收入、工伤保险基金收入、生育保险基金收入、基本医疗保险基金收入、工伤保险基金收入、生育保险基金收入、基本医疗保险基金收入、工伤保险基金收入、生育保险基金收入、其他社会保险基金收入。

入、其他社会保险基金收入。

入、其他社会保险基金收入。

入、其他社会保险基金收入。

3.3.3.3.非税收入非税收入非税收入非税收入（8（8（8（8款款款款）：

政府性基金收入、专项收入、彩票资金收入、行政：

政府性基金收入、专项收入、彩票资金收入、行政：

政府性基金收入、专项收入、彩票资金收入、行政：

政府性基金收入、专项收入、彩票资金收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源（资产资产资产资产）有偿使用收入、其他收入。

有偿使用收入、其他收入。

有偿使用收入、其他收入。

有偿使用收入、其他收入。

4.4.4.4.贷款转贷回收本金收入贷款转贷回收本金收入贷款转贷回收本金收入贷款转贷回收本金收入（4（4（4（4款款款款）：

国内贷款回收本金收入、国外贷款回：

国内贷款回收本金收入、国外贷款回：

国内贷款回收本金收入、国外贷款回：

国内贷款回收本金收入、国外贷款回收本金收入、国内转贷回收本金收入、国外转贷回收本金收入。

收本金收入、国内转贷回收本金收入、国外转贷回收本金收入。

收本金收入、国内转贷回收本金收入、国外转贷回收本金收入。

收本金收入、国内转贷回收本金收入、国外转贷回收本金收入。

5.5.5.5.债务收入债务收入债务收入债务收入（2（2（2（2款款款款）：

国内债务收入、国外债务收入。

：

国内债务收入、国外债务收入。

：

国内债务收入、国外债务收入。

：

国内债务收入、国外债务收入。

6.6.6.6.转移性收入转移性收入转移性收入转移性收入（9（9（9（9款款款款）：

返还性收入、财力性转移支付收入、专项转移支：

返还性收入、财力性转移支付收入、专项转移支：

返还性收入、财力性转移支付收入、专项转移支：

返还性收入、财力性转移支付收入、专项转移支付收入、政府性基金转移收入、彩票公益金转移收入、预算外转移付收入、政府性基金转移收入、彩票公益金转移收入、预算外转移付收入、政府性基金转移收入、彩票公益金转移收入、预算外转移付收入、政府性基金转移收入、彩票公益金转移收入、预算外转移收入、单位间转移收入、上年结余收入、调入资金。

收入、单位间转移收入、上年结余收入、调入资金。

收入、单位间转移收入、上年结余收入、调入资金。

收入、单位间转移收入、上年结余收入、调入资金。

非税收入非税收入中国政府非税收入被批评项目繁多、管理混乱、给中国政府非税收入被批评项目繁多、管理混乱、给中国政府非税收入被批评项目繁多、管理混乱、给中国政府非税收入被批评项目繁多、管理混乱、给企业造成了沉重负担、给了贪污腐败以可乘之机。

企业造成了沉重负担、给了贪污腐败以可乘之机。

企业造成了沉重负担、给了贪污腐败以可乘之机。

企业造成了沉重负担、给了贪污腐败以可乘之机。

年年年年份份份份20042004200520052006200620072007金金金金额额额额亿元亿元亿元亿元2116.52116.52768.82768.83575.83575.84320.54320.5占一般预算收入比重占一般预算收入比重占一般预算收入比重占一般预算收入比重17.317.318.618.619.519.518.318.3六、我国财政收入的形式六、我国财政收入的形式1、税收收入、税收收入2、公债收入、公债收入3、国有资产、国有资产/源收入源收入（国有资本经营国有资本经营收入、国有资源收入、国有资源/资产有偿使用收入资产有偿使用收入）4、其他收入、其他收入ll行政事业性收费行政事业性收费行政事业性收费行政事业性收费:

规费收入和使用费收入规费收入和使用费收入规费收入和使用费收入规费收入和使用费收入政府收费的理由政府收费的理由政府收费的理由政府收费的理由:

弥补成本和容量限制弥补成本和容量限制弥补成本和容量限制弥补成本和容量限制ll罚没收入罚没收入罚没收入罚没收入为什么执法部门不能参与罚没收入的分成为什么执法部门不能参与罚没收入的分成为什么执法部门不能参与罚没收入的分成为什么执法部门不能参与罚没收入的分成?

ll彩票资金收入彩票资金收入彩票资金收入彩票资金收入20082008年彩票总销量达到年彩票总销量达到年彩票总销量达到年彩票总销量达到10591059亿元亿元亿元亿元,其中福彩占其中福彩占其中福彩占其中福彩占5757,体彩占体彩占体彩占体彩占4343,共筹集公益金超过共筹集公益金超过共筹集公益金超过共筹集公益金超过330330亿元。

亿元。

亿元。

亿元。

公益金中的公益金中的公益金中的公益金中的50%50%上缴国家财政上缴国家财政上缴国家财政上缴国家财政,主要用于补充社会保障基金的不足主要用于补充社会保障基金的不足主要用于补充社会保障基金的不足主要用于补充社会保障基金的不足,其余其余其余其余50%50%地方留用，纳地方留用，纳地方留用，纳地方留用，纳入财政专户管理入财政专户管理入财政专户管理入财政专户管理,全部用于全部用于全部用于全部用于“扶老、助残、救孤、济困扶老、助残、救孤、济困扶老、助残、救孤、济困扶老、助残、救孤、济困”等社会福利和社会公益事业。

等社会福利和社会公益事业。

等社会福利和社会公益事业。

等社会福利和社会公益事业。

ll各项基金和专项收入各项基金和专项收入各项基金和专项收入各项基金和专项收入教育费附加，机场建设费，防洪基金，人防基金教育费附加，机场建设费，防洪基金，人防基金教育费附加，机场建设费，防洪基金，人防基金教育费附加，机场建设费，防洪基金，人防基金焦点：

土地出让金焦点：

土地出让金ll40-7040-70年地租的一次性收取年地租的一次性收取年地租的一次性收取年地租的一次性收取ll20052005年年年年,中国财政收入首次突破中国财政收入首次突破中国财政收入首次突破中国财政收入首次突破33万亿元万亿元万亿元万亿元,而当年作为地而当年作为地而当年作为地而当年作为地方政府预算外收入的土地出让金收入方政府预算外收入的土地出让金收入方政府预算外收入的土地出让金收入方政府预算外收