财务管理知识复习资料第一章.ppt

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第一章第一章财务管理总论财务管理总论学习目标学习目标1掌握财务管理的定义、内容；掌握财务管理的定义、内容；2掌握财务管理六要素的含义、财务管掌握财务管理六要素的含义、财务管理的基本内容；理的基本内容；3了解财务管理的目标和影响因素；了解财务管理的目标和影响因素；4掌握财务管理的基本要求和原则；掌握财务管理的基本要求和原则；5了解财务管理的环境；了解财务管理的环境；6掌握企业财务管理体制的内容、原则掌握企业财务管理体制的内容、原则和要求。

和要求。

第一节第一节财务管理内容财务管理内容一、一、财务管理的概念财务管理的概念财务管理是组织企业财务活动、处理财财务管理是组织企业财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理工作。

务关系的一项综合性的管理工作。

二、企业财务活动二、企业财务活动财务活动，就是以现金收支为主的财务活动，就是以现金收支为主的企业收支活动。

可以分为以下四个方面：

企业收支活动。

可以分为以下四个方面：

（一）投资活动

（一）投资活动

（二）资金营运活动

（二）资金营运活动（三）筹资活动（三）筹资活动（四）利润分配活动（四）利润分配活动三、财务关系三、财务关系1企业与投资者之间的财务关系企业与投资者之间的财务关系2企业与债权人之间的财务关系企业与债权人之间的财务关系3企业与受资者之间的财务关系企业与受资者之间的财务关系4企业与债务人之间的财务关系企业与债务人之间的财务关系5企业与供货商、企业与客户之间的财务关系企业与供货商、企业与客户之间的财务关系6企业与政府之间的财务关系企业与政府之间的财务关系7企业内部各单位之间的财务关系企业内部各单位之间的财务关系8企业与职工之间的财务关系企业与职工之间的财务关系四、财务管理的要素四、财务管理的要素1资金筹集资金筹集2资产营运资产营运3成本控制成本控制4收益分配收益分配5信息管理信息管理6财务监督财务监督五、财务管理的基本内容五、财务管理的基本内容1制定财务战略，发挥财务职能制定财务战略，发挥财务职能2合理筹集资金，有效营运资产合理筹集资金，有效营运资产3控制成本耗费，增加企业收益控制成本耗费，增加企业收益4规范收益分配，增强企业活力规范收益分配，增强企业活力5规范重组清算财务行为，妥善处理各方权益规范重组清算财务行为，妥善处理各方权益6加强财务监督，实施财务控制加强财务监督，实施财务控制7加强财务信息工作，提高财务管理水平加强财务信息工作，提高财务管理水平第二节第二节财务管理的目标财务管理的目标一、企业财务管理的目标一、企业财务管理的目标企业财务管理目标是企业财务管理活动企业财务管理目标是企业财务管理活动所希望实现的结果。

它是评价企业理财活动所希望实现的结果。

它是评价企业理财活动是否合理有效的基本标准，是企业财务管理是否合理有效的基本标准，是企业财务管理工作的行为导向，是财务人员工作实践的出工作的行为导向，是财务人员工作实践的出发点和归宿。

财务管理目标制约着财务工作发点和归宿。

财务管理目标制约着财务工作运行的基本特征和发展方向。

运行的基本特征和发展方向。

企业财务管理目标有以下几种具有代企业财务管理目标有以下几种具有代表性的模式：

表性的模式：

（一）利润最大化目标

（一）利润最大化目标

（二）每股收益最大化目标

（二）每股收益最大化目标（三）企业价值最大化目标（三）企业价值最大化目标二、影响财务管理目标实现的因素二、影响财务管理目标实现的因素

（一）投资报酬率

（一）投资报酬率

（二）风险

（二）风险（三）投资项目（三）投资项目（四）资本结构（四）资本结构（五）股利政策（五）股利政策三、财务管理目标在股东、经营者等之间三、财务管理目标在股东、经营者等之间的冲突与协调的冲突与协调

（一）所有者与经营者的矛盾与协调

（一）所有者与经营者的矛盾与协调包括：

解聘包括：

解聘、接收、接收、激励、激励

（二）所有者与债权人的矛盾与协调

（二）所有者与债权人的矛盾与协调通常可采用以下方式通常可采用以下方式：

1限制性借债限制性借债2收回借款或停止借款收回借款或停止借款第三节第三节财务管理的基本要求和原则财务管理的基本要求和原则一、企业财务管理的基本要求

（一）确定内部财务管理体制

（二）建立健全内部财务管理制度（三）有效控制企业财务风险二、企业财务管理的原则二、企业财务管理的原则1资本结构优化原则2资源有效配置原则3现金收支平衡原则4成本效益最优原则5收益风险均衡原则6分级授权管理原则7利益关系协调原则第四节第四节财务管理的环境财务管理的环境一、经济环境一、经济环境影响财务管理的经济环境因素主要影响财务管理的经济环境因素主要有经济周期、经济发展水平、宏观经济有经济周期、经济发展水平、宏观经济政策和通货膨胀等政策和通货膨胀等二、金融环境二、金融环境三、法律环境三、法律环境第五节第五节企业财务管理体制企业财务管理体制一、建立企业财务管理体制的基本原则和要一、建立企业财务管理体制的基本原则和要求求

（一）企业财务管理体制的概念

（一）企业财务管理体制的概念企业财务管理体制，是协调企业利益企业财务管理体制，是协调企业利益相关主体之间财务关系的基本规则和制度相关主体之间财务关系的基本规则和制度安排，是构建企业财务管理制度的基础和安排，是构建企业财务管理制度的基础和框架。

框架。

（二）建立企业财务管理体制的基本原则

（二）建立企业财务管理体制的基本原则1资本权属清晰资本权属清晰2财务关系明确财务关系明确3符合法人治理结构要求符合法人治理结构要求（三）建立企业财务管理体制的要求（三）建立企业财务管理体制的要求1企业应当按照国家有关规定建立有效的内部财务管理级次2企业集团公司自行决定集团内部财务管理体制二、企业财务决策制度二、企业财务决策制度

（一）财务决策制度的内涵及其重要性

（一）财务决策制度的内涵及其重要性财务决策，就是企业按照既定的财务财务决策，就是企业按照既定的财务目标，通过对财务管理环境的分析，利用定目标，通过对财务管理环境的分析，利用定性与定量的决策方法，从若干可行的备选方性与定量的决策方法，从若干可行的备选方案中选择最优方案的过程案中选择最优方案的过程。

（二）财务决策的一般程序

（二）财务决策的一般程序1提出财务决策需求提出财务决策需求2确定牵头部门确定牵头部门3论证分析论证分析4方案抉择方案抉择（三）财务决策常用方法（三）财务决策常用方法常用方法可以分为定性和定量两大类：

1定性财务决策方法建立在经验判断、逻辑思维和逻辑推理之上，主要特点是依靠个人经验和综合分析对比进行决策。

2定量财务决策方法是通过分析待决策事项各项因素或属性的数量关系进行决策的方法，主要特点是建立数学模型，对各种方案将产生的财务结果进行定量计算，比较结果后做出决策。

（四）财务决策回避制度（四）财务决策回避制度投资者、经营者在财务决策过程中，投资者、经营者在财务决策过程中，对个人利益与企业利益有冲突的关联交易对个人利益与企业利益有冲突的关联交易事项，应当予以回避。

事项，应当予以回避。

三、企业财务风险管理制度三、企业财务风险管理制度

（一）财务风险的定义

（一）财务风险的定义财务风险是指在企业的各项财务活动财务风险是指在企业的各项财务活动中，因企业内外部环境及各种难以预计或无中，因企业内外部环境及各种难以预计或无法控制的因素影响，在一定时期内，企业的法控制的因素影响，在一定时期内，企业的实际财务结果与预期财务结果发生偏离，从实际财务结果与预期财务结果发生偏离，从而蒙受损失的可能性。

而蒙受损失的可能性。

（二）企业财务风险的来源

（二）企业财务风险的来源1筹资风险筹资风险2投资风险投资风险3现金流量风险现金流量风险4利率风险利率风险5汇率风险汇率风险（三）企业财务风险管理的基本内容（三）企业财务风险管理的基本内容1企业财务风险管理原则企业财务风险管理原则

（1）风险与收益均衡原则）风险与收益均衡原则

（2）不相容职务分离原则）不相容职务分离原则2企业财务风险管理体制企业财务风险管理体制3企业财务风险的识别与评估企业财务风险的识别与评估（四）企业财务风险管理策略（四）企业财务风险管理策略1规避风险规避风险2预防风险预防风险3分散风险分散风险4转移风险转移风险四、企业财务预算管理制度四、企业财务预算管理制度

（一）企业财务预算的内涵

（一）企业财务预算的内涵企业财务预算，就是企业依据战略要企业财务预算，就是企业依据战略要求和发展规划，在财务预测、决策基础上，求和发展规划，在财务预测、决策基础上，利用价值形式对未来一定期间的财务活动利用价值形式对未来一定期间的财务活动进行规划和安排，以明确财务目标，落实进行规划和安排，以明确财务目标，落实财务管理措施，并提供财务考核以及奖惩财务管理措施，并提供财务考核以及奖惩标准的一种管理手段。

标准的一种管理手段。

（二）财务预算管理的一般流程

（二）财务预算管理的一般流程1财务预算的编制财务预算的编制2财务预算的执行与控制财务预算的执行与控制3财务预算的调整财务预算的调整4财务预算的分析与考核财务预算的分析与考核五、投资者和经营者的财务管理职责五、投资者和经营者的财务管理职责

（一）投资者的财务管理职责

（一）投资者的财务管理职责1基本管理事项决策权基本管理事项决策权2重大财务事项决策权重大财务事项决策权3财务监督财务监督4财务考核财务考核5财务总监的委派或推荐财务总监的委派或推荐

（二）经营者的财务管理职责

（二）经营者的财务管理职责

（1）遵守国家统一规定。

）遵守国家统一规定。

（2）执行投资者的重大决策，实施财务控制。

）执行投资者的重大决策，实施财务控制。

（3）保障债权人合法利益。

）保障债权人合法利益。

（4）保障职工合法权益。

）保障职工合法权益。