地方政府学第8章.ppt

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8.1.1地方财政的概念地方财政的概念1.1.财政的概念财政的概念源于西欧：

源于西欧：

finisfinarefinancefinisfinarefinance中国学者：

国家分配论、社会共同需要论中国学者：

国家分配论、社会共同需要论西方学者：

社会契约论西方学者：

社会契约论8.1.1地方财政的概念地方财政的概念2.2.地方财政的概念及特点地方财政的概念及特点概念概念:

地方财政因为多级政府体制的存在而出现，是相地方财政因为多级政府体制的存在而出现，是相对于中央财政而言的，是地方政府为提供地方性公共物对于中央财政而言的，是地方政府为提供地方性公共物品而进行的资源获取和配置。

品而进行的资源获取和配置。

地方财政的特点地方财政的特点（11）地方性）地方性:

地方财政基于地方政府组织的存在而存在地方财政基于地方政府组织的存在而存在（22）财权有限性）财权有限性:

相对于中央财政权力而言，地方政府相对于中央财政权力而言，地方政府的财政权限范围狭窄。

在单一制国家，地方财权的大小的财政权限范围狭窄。

在单一制国家，地方财权的大小一般由中央设定。

在联邦制国家，地方政府的财政权力一般由中央设定。

在联邦制国家，地方政府的财政权力较之单一制国家大。

较之单一制国家大。

（33）功能相对单一性）功能相对单一性:

地方财政的功能较为单一，主要地方财政的功能较为单一，主要在于提供一些地方性的公共物品，而不涉及其它区域或在于提供一些地方性的公共物品，而不涉及其它区域或者全国性的公共物品者全国性的公共物品.（44）非均衡性）非均衡性:

不同地方政府的财政水平存在明显的区不同地方政府的财政水平存在明显的区域差别。

域差别。

8.1.2地方财政体制的类型地方财政体制的类型1.1.单一制形态和复合制形态：

以国家结构形式单一制形态和复合制形态：

以国家结构形式为依据。

为依据。

联邦制：

联邦制：

具有明显的分权化倾向；具有明显的分权化倾向；单一制：

集权化倾向，单一制：

集权化倾向，充分要求发挥中央的调控，充分要求发挥中央的调控，这意味着地方的自主性治理相对较弱。

这意味着地方的自主性治理相对较弱。

2.2.公共财政体制、非公共财政体制和准公共财政体制：

以公共财政体制、非公共财政体制和准公共财政体制：

以公共性程度为依据。

公共性程度为依据。

公共财政体制：

（公共财政体制：

（11）主要特征：

民主性和公共性；主要特征：

民主性和公共性；

（2）主要表现在：

第一，对个体或组织的平等关怀与）主要表现在：

第一，对个体或组织的平等关怀与尊重。

第二，实行法治。

第三，有限政府。

尊重。

第二，实行法治。

第三，有限政府。

非公共财政体制：

非公共财政体制：

非公共财政体制从财政的收支与运非公共财政体制从财政的收支与运行中主要表现为三个特点：

第一，家计制。

第二，非行中主要表现为三个特点：

第一，家计制。

第二，非平等性。

第三，暗箱操作。

平等性。

第三，暗箱操作。

准公共财政体制：

有以下特点：

准公共财政体制：

有以下特点：

第一，整个国家的财第一，整个国家的财政体制及其相关制度已经建立，但是运行过程中相关政体制及其相关制度已经建立，但是运行过程中相关机构的权力和功能并不能完全发挥实际作用。

第二，机构的权力和功能并不能完全发挥实际作用。

第二，税收制度已经确立，国家的财政收入越来越规范，但税收制度已经确立，国家的财政收入越来越规范，但是脱离监管的费收入仍占据一定比重。

第三，公共支是脱离监管的费收入仍占据一定比重。

第三，公共支出强调平等性，但是缺乏对民意的了解，不能满足民出强调平等性，但是缺乏对民意的了解，不能满足民众的偏好。

众的偏好。

8.1.2地方财政体制的类型地方财政体制的类型3.3.独立型地方财政、依附型地方财政和半独立半依附型独立型地方财政、依附型地方财政和半独立半依附型地方财政：

以地方财政独立程度为依据。

地方财政：

以地方财政独立程度为依据。

独立型地方财政：

独立型地方财政：

一般与地方自治联系在一起。

特点：

一般与地方自治联系在一起。

特点：

地方政府自主权较大，有相当的独立性，中央与地方地方政府自主权较大，有相当的独立性，中央与地方的财政收支划分比较明确，自求平衡，地方政府对中的财政收支划分比较明确，自求平衡，地方政府对中央政府依赖很少。

央政府依赖很少。

依附型地方财政：

体现了中央财政在整个国家中的主依附型地方财政：

体现了中央财政在整个国家中的主导和控制地位。

地方政府没有财权，事权也虚有其名。

导和控制地位。

地方政府没有财权，事权也虚有其名。

财政基本是统一由中央政府来集中并分配的。

财政基本是统一由中央政府来集中并分配的。

半独立半依附性财政体制：

这种体制契合了均权主义半独立半依附性财政体制：

这种体制契合了均权主义理念。

中央和地方都握有一定的、能用来与对方相抗理念。

中央和地方都握有一定的、能用来与对方相抗衡的资源。

各级政府所拥有的相应的权力都是其所拥衡的资源。

各级政府所拥有的相应的权力都是其所拥有资源的产物。

他们之间的关系是一种讨价还价、交有资源的产物。

他们之间的关系是一种讨价还价、交易和协商的博弈关系。

易和协商的博弈关系。

8.1.2地方财政体制的类型地方财政体制的类型8.1.3地方财政体制的演变地方财政体制的演变1.1.集权与分权集权与分权衡量地方财权大小的三个指标：

衡量地方财权大小的三个指标：

财税政策方面的权力；财税政策方面的权力；地方财政所拥有的财政资源的多少；地方财政所拥有的财政资源的多少；地方政府在使用这些财政资源的自主程度。

地方政府在使用这些财政资源的自主程度。

（11）集权的理由）集权的理由公平问题：

在决定地区之间的再分配政策上、对于私公平问题：

在决定地区之间的再分配政策上、对于私人部门或不同产业部门的收入或财富的再分配等方面，人部门或不同产业部门的收入或财富的再分配等方面，中央政府有决策方面的优势。

中央政府有决策方面的优势。

效率和效益问题：

中央政府可以结合各区域情况，从效率和效益问题：

中央政府可以结合各区域情况，从宏观的角度把握公共物品和公共服务的供给，提高财宏观的角度把握公共物品和公共服务的供给，提高财政投入的效率和效益。

政投入的效率和效益。

8.1.3地方财政体制的演变地方财政体制的演变（22）分权的理由）分权的理由产出适合当地偏好：

根据地方习惯和地区多样性，中产出适合当地偏好：

根据地方习惯和地区多样性，中央政府应扩大地方政府的权限以期地方政府提供适合央政府应扩大地方政府的权限以期地方政府提供适合本地区需求的公共物品。

本地区需求的公共物品。

鼓励政府间竞争：

公民可以在社区之间进行选择，促鼓励政府间竞争：

公民可以在社区之间进行选择，促使政府管理者更有效率的提供公共服务，并更加关心使政府管理者更有效率的提供公共服务，并更加关心公民的需要。

公民的需要。

公共产品的消费拥挤性：

对于消费拥挤性较强的公共公共产品的消费拥挤性：

对于消费拥挤性较强的公共产品，由地方政府生产和提供比中央政府更有效。

产品，由地方政府生产和提供比中央政府更有效。

8.1.3地方财政体制的演变地方财政体制的演变2.2.影响地方财政体制变革的因素影响地方财政体制变革的因素（11）历史因素：

任何一种制度模式或经济体制都有其形成）历史因素：

任何一种制度模式或经济体制都有其形成与发展的必然性与存在的合理性，而且制度模式与经济体制与发展的必然性与存在的合理性，而且制度模式与经济体制都是基于历史与现实的选择之上。

都是基于历史与现实的选择之上。

（22）政治体制：

一国的政治体制变动对整个国家的财政体）政治体制：

一国的政治体制变动对整个国家的财政体制的形成和变动会起到基础性的影响。

制的形成和变动会起到基础性的影响。

（33）政府职能：

政府的职能决定了政府的活动范围和管理）政府职能：

政府的职能决定了政府的活动范围和管理半径。

政府间财政关系与政府职能的演变及其在各级政府间半径。

政府间财政关系与政府职能的演变及其在各级政府间的划分有关联。

的划分有关联。

（44）法制环境：

财政体制的变动要受到法律的影响，法治）法制环境：

财政体制的变动要受到法律的影响，法治化的程度对于财政集权还是分权有一定影响。

在法治缺失或化的程度对于财政集权还是分权有一定影响。

在法治缺失或者受外在因素干扰较大的情况下，财政更适合采取集权。

法者受外在因素干扰较大的情况下，财政更适合采取集权。

法治化程度较高的国家，地方政府的行政能力强，国民法律素治化程度较高的国家，地方政府的行政能力强，国民法律素质高，公共政策稳定性和连续性强，因此，可以更多的分权。

质高，公共政策稳定性和连续性强，因此，可以更多的分权。

8.1.3地方财政体制的演变地方财政体制的演变3.3.地方财政体制演变的路径地方财政体制演变的路径两种演进路径：

分权向集权过渡；集权向分权过渡。

两种演进路径：

分权向集权过渡；集权向分权过渡。

（11）美国财政体制的历史演变：

体现了财政分权向）美国财政体制的历史演变：

体现了财政分权向集权演变的过程。

集权演变的过程。

联邦政府早期，州政府的权力较大，国会没有真正联邦政府早期，州政府的权力较大，国会没有真正的权力行使其有限的职能。

自建国后的的权力行使其有限的职能。

自建国后的100多年间，多年间，州和地方的财政权力一直处于绝对优势地位。

州和地方的财政权力一直处于绝对优势地位。

20世纪世纪30年代年代，美国政府间财政发生了巨大变化，美国政府间财政发生了巨大变化，表现在立法领域就是中央政府财权的扩张趋势明显。

表现在立法领域就是中央政府财权的扩张趋势明显。

二战期间，联邦政府的财政扩权进一步加大。

二战期间，联邦政府的财政扩权进一步加大。

二战后至二战后至90年代美国财权有向联邦政府集中的趋势，年代美国财权有向联邦政府集中的趋势，尤其是在财政收入方面。

尤其是在财政收入方面。

（22）中国财政体制的历史演变：

体现了财政集）中国财政体制的历史演变：

体现了财政集权向分权演变的过程。

权向分权演变的过程。

改革开放前：

基本是集权为主。

新中国成立初，改革开放前：

基本是集权为主。

新中国成立初，建立了高度集中的统收统支型的财政体制。

建立了高度集中的统收统支型的财政体制。

1953年，进行了年，进行了“划分收支，分级管理划分收支，分级管理”的的体制改革。

体制改革。

改革开放后主要有以下改革：

改革开放后主要有以下改革：

19801984年的年的“划分收支，分级包干划分收支，分级包干”体制，又称体制，又称“分灶吃饭分灶吃饭”体制。

体制。

19851987年实行年实行“划分税种，核定收划分税种，核定收支，分级包干支，分级包干”体制。

体制。

19881993年实行的多种包干财政体制。

年实行的多种包干财政体制。

8.1.3地方财政体制的演变地方财政体制的演变1993年年12月发布了月发布了关于实行分关于实行分税制财政管理体制的决定税制财政管理体制的决定，从，从1994年年1月月1日起在全国范围内全日起在全国范围内全面实行。

分税制改革实施。

面实行。

分税制改革实施。

1998年，在全国财政工作会议上，年，在全国财政工作会议上，中国首次提出了要建立公共财政体制中国首次提出了要建立公共财政体制的目标。

的目标。

1999年全国九届人大二次年全国九届人大二次会议上被正式确认。

会议上被正式确认。

8.1.3地方财政体制的演变地方财政体制的演变8.2.1地方财政预算的内容地方财政预算的内容1.1.地方财政预算的级次：

地方财政预算的级次：

主要指地方政府在纵向上划分为不同主要指地方政府在纵向上划分为不同的层级，而每个层级进行单独的预算。

的层级，而每个层级进行单独的预算。

2.2.地方财政预算的职权：

就是在财政管理体制中，把各级财政地方财政预算的职权：

就是在财政管理体制中，把各级财政以及同级财政各管理部门之间，在财政分配和管理上负责哪些以及同级财政各管理部门之间，在财政分配和管理上负责哪些事务，承担哪些责任，拥有哪些财权，有多大的权限等问题确事务，承担哪些责任，拥有哪些财权，有多大的权限等问题确定下来。

职权的划分要与国家的政治体制和经济体制相适应、定下来。

职权的划分要与国家的政治体制和经济体制相适应、相一致。

相一致。

3.3.地方财政预算的收支：

政府间财政收支范围的划分是财政管地方财政预算的收支：

政府间财政收支范围的