会计信息系统(第9章课件).ppt

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第九章第九章存货管理子系统存货管理子系统第一节第一节存货管理子系统概述存货管理子系统概述第二节第二节存货管理子系统内部结构分析存货管理子系统内部结构分析第三节第三节存货管理子系统的初始设置存货管理子系统的初始设置第四节第四节存货管理子系统的输入和输出存货管理子系统的输入和输出第五节第五节存货管理子系统的数据处理存货管理子系统的数据处理存货存货概念概念存货核算概述存货核算概述存货的管理存货的管理存货管理概述存货管理概述资金流的管理资金流的管理第一节存货管理子系统概述第一节第一节存货管理子系统概述存货管理子系统概述存存货货是是指指企企业业在在生生产产经经营营过过程程中中为为销销售售或或耗耗用用而而储储存存的的各各种种资资产产，包包括括商商品品、产产成成品品、半半成成品品、在在产产品品以以及及各各种种材材料料、燃燃料料、包包装装物物、低低值值易易耗耗品品等等。

存存货货管管理理是是采采购购管管理理和生产、销售管理的一个中间的环节。

和生产、销售管理的一个中间的环节。

一、存货概念一、存货概念下一张下一张第一节存货管理子系统概述二、存货核算概述二、存货核算概述存存货货的的核核算算可可以以说说就就是是从从资资金金流流的的角角度度对对存存货货增增加加、减减少少和和节余进行反映与监督。

节余进行反映与监督。

11存货增加的核算存货增加的核算在在存存货货增增加加的的核核算算中中，需需要要解解决决的的问问题题是是存存货货增增加加的的金金额额，即对入库成本的计量。

即对入库成本的计量。

22存货减少的核算存货减少的核算在在存存货货减减少少的的核核算算中中，需需要要解解决决的的问问题题是是存存货货减减少少的的金金额额，即对出库成本的计量。

即对出库成本的计量。

33存货减少的核算存货减少的核算结余存货的核算，主要解决节余存货占压资金的问题。

结余存货的核算，主要解决节余存货占压资金的问题。

存货存货概念概念存货核算概述存货核算概述存货的管理存货的管理存货管理概述存货管理概述资金流的管理资金流的管理下一张下一张第一节存货管理子系统概述存货增加的核算存货增加的核算存货减少的核算存货减少的核算存货减少的核算存货减少的核算存货核算存货核算存货存货概念概念存货核算概述存货核算概述存货的管理存货的管理存货管理概述存货管理概述资金流的管理资金流的管理下一张下一张第一节存货管理子系统概述企业的存货管理和采购管理、生产管理、销售管理密不可企业的存货管理和采购管理、生产管理、销售管理密不可分，存货管理的好坏可以直接影响企业的生产经营活动，分，存货管理的好坏可以直接影响企业的生产经营活动，对存货管理系统提供的信息要求真实、可靠、及时。

企业对存货管理系统提供的信息要求真实、可靠、及时。

企业从物流和资金流两个方面对存货进行管理。

从物流和资金流两个方面对存货进行管理。

11存货物流方面的管理存货物流方面的管理22存货资金流方面的管理存货资金流方面的管理33保持库存最低保持库存最低三、存货的管理三、存货的管理存货存货概念概念存货核算概述存货核算概述存货的管理存货的管理存货管理概述存货管理概述资金流的管理资金流的管理下一张下一张第一节存货管理子系统概述四、存货管理子系统概述四、存货管理子系统概述存存货货管管理理子子系系统统主主要要从从资资金金流流和和物物流流两两个个方方面面对对存存货货加加以以管管理理与核算。

与核算。

11从资金流方面对存货的管理与核算从资金流方面对存货的管理与核算22从物流方面对存货的管理从物流方面对存货的管理主主要要用用于于从从实实物物方方面面对对存存货货的的入入库库、出出库库和和结结余余加加以以反反映映与与监督。

监督。

存货存货概念概念存货核算概述存货核算概述存货的管理存货的管理存货管理概述存货管理概述资金流的管理资金流的管理下一张下一张第一节存货管理子系统概述存货管理存货管理物流方面物流方面的管理的管理资金流方面资金流方面的管理的管理存货存货概念概念存货核算概述存货核算概述存货的管理存货的管理存货管理概述存货管理概述资金流的管理资金流的管理下一张下一张第一节存货管理子系统概述11、该该系系统统主主要要核核算算企企业业存存货货的的入入库库成成本本、出出库库成成本本和和结结余余成成本本，反反映映和和监监督督存存货货的的收收发发、领领退退和和保保管管情情况况；反反映映和和监监督督存存货货资资金金的的占占用用情情况况，动动态态反反映映存存货货资资金金的的增增减减变变动动情情况况，提提供供存存货货资资金金周周转转和和占占用用的的分分析析；在在保保证证生生产产经经营营的的前前提提下下，降降低低库库存存量，减少资金积压，加速资金周转。

量，减少资金积压，加速资金周转。

五、从资金流方面对存货的管理与核算五、从资金流方面对存货的管理与核算存货存货概念概念存货核算概述存货核算概述存货的管理存货的管理存货管理概述存货管理概述资金流的管理资金流的管理下一张下一张第一节存货管理子系统概述2、系统可处理各种类型的出入库业务，主要的业务输入单、系统可处理各种类型的出入库业务，主要的业务输入单据有采购入库单、产成品入库单、其他入库单、销售出库单、材据有采购入库单、产成品入库单、其他入库单、销售出库单、材料出库单、其他出库单、入库调整单、出库调整单、计划价售料出库单、其他出库单、入库调整单、出库调整单、计划价售价调整单等；主要的财务输出账簿有存货明细账价调整单等；主要的财务输出账簿有存货明细账（总账总账）、受托代、受托代销商品明细账销商品明细账（总账总账）、差异明细账、差价明细账等。

在计算存货、差异明细账、差价明细账等。

在计算存货的出库成本时，系统可以使用工业和商业的出库成本时，系统可以使用工业和商业6种计价方式：

加权平种计价方式：

加权平均、移动加权平均、先进先出、后进先出、个别计价、计划价核均、移动加权平均、先进先出、后进先出、个别计价、计划价核算售价核算。

算售价核算。

存货存货概念概念存货核算概述存货核算概述存货的管理存货的管理存货管理概述存货管理概述资金流的管理资金流的管理下一张下一张第一节存货管理子系统概述该该系系统统主主要要从从实实物物方方面面对对存存货货的的入入库库、出出库库和和结结余余加加以以反反映映与与监监督督。

系系统统根根据据输输入入的的各各种种入入库库单单核核出出库库单单，可可输输出出反反映映存存货货收收发发存存情情况况的的出出入入库库流流水水账账、库库存存台台帐帐等等帐帐簿簿；可可进进行行各各种种统统计分析，输出存货收发存的汇总情况。

计分析，输出存货收发存的汇总情况。

六、从物流方面对存货的管理六、从物流方面对存货的管理存货存货概念概念存货核算概述存货核算概述存货的管理存货的管理存货管理概述存货管理概述资金流的管理资金流的管理下一张下一张系统特点系统特点数据流程数据流程数据文件数据文件系统编码系统编码第二节存货管理子系统内部结构分析功能结构功能结构一、存货管理子系统的特点一、存货管理子系统的特点11存货管理子系统的业务流程：

存货管理子系统的业务流程：

（1）

（1）各种入库单和出库单的输入。

各种入库单和出库单的输入。

（2）

（2）出入库成本的确定。

出入库成本的确定对存货的核算非出入库成本的确定。

出入库成本的确定对存货的核算非常重要。

常重要。

（3）（3）各种账簿及报表的输出。

各种账簿及报表的输出。

（4）（4）向其他子系统传递数据。

向其他子系统传递数据。

（5）（5）期末盘点。

期末盘点。

第二节第二节存货管理子系统内部结构分析存货管理子系统内部结构分析下一张下一张第二节存货管理子系统内部结构分析存货管理子系统的业务流程存货管理子系统的业务流程入库单和出库单入库单和出库单的输入的输入出入库成本的确定出入库成本的确定各种账簿及各种账簿及报表的输出报表的输出向其他子系统向其他子系统传递数据传递数据期末盘点期末盘点系统特点系统特点数据流程数据流程数据文件数据文件系统编码系统编码功能结构功能结构下一张下一张第二节存货管理子系统内部结构分析

（1）

（1）数据量大。

数据量大。

（2）

（2）对存货管理子系统提供的数据要求准确及时。

对存货管理子系统提供的数据要求准确及时。

（3）（3）存货管理子系统处理的业务较复杂。

存货管理子系统处理的业务较复杂。

（4）（4）存货管理子系统数据处理的方法较多样。

存货管理子系统数据处理的方法较多样。

（5）（5）存货管理子系统要与其他多个子系统相联系存货管理子系统要与其他多个子系统相联系。

22存货管理子系统的特点存货管理子系统的特点系统特点系统特点数据流程数据流程数据文件数据文件系统编码系统编码功能结构功能结构下一张下一张第二节存货管理子系统内部结构分析二、存货管理子系统的数据流程二、存货管理子系统的数据流程输入到存货管理子系统的数据包括：

各种出入库单、输入到存货管理子系统的数据包括：

各种出入库单、存货的初始余额数据、存货、仓库等档案资料、盘点单数存货的初始余额数据、存货、仓库等档案资料、盘点单数据。

各种不同的数据被存在不同的数据文件中，做相应的据。

各种不同的数据被存在不同的数据文件中，做相应的处理。

各种出入库单数据输入后处理。

各种出入库单数据输入后，首先存在一个，首先存在一个“临时临时文件文件”中中，待审核确认后，待审核确认后，再存入正式的，再存入正式的“出入库单文出入库单文件件”，同时更新，同时更新“存货库存余额文件存货库存余额文件”。

以上仅仅对存货。

以上仅仅对存货管理子系统的数据流程做了一个大致的描述，给出了一个管理子系统的数据流程做了一个大致的描述，给出了一个大致的思路。

实际软件设计中，涉及的数据库文件相当的大致的思路。

实际软件设计中，涉及的数据库文件相当的多，而且数据流程也相当复杂。

多，而且数据流程也相当复杂。

系统特点系统特点数据流程数据流程数据文件数据文件系统编码系统编码功能结构功能结构下一张下一张第二节存货管理子系统内部结构分析存货管理子系统主要的数据文件有两类。

第一类是存放实际出存货管理子系统主要的数据文件有两类。

第一类是存放实际出入库业务及其结果的数据，第二类是存放各种基础档案的数据。

入库业务及其结果的数据，第二类是存放各种基础档案的数据。

其主要内容有：

其主要内容有：

11主数据文件主数据文件

（1）

（1）出入库单文件。

出入库单文件。

（2）

（2）存货库存余额文件。

存货库存余额文件。

三、存货管理子系统的数据文件三、存货管理子系统的数据文件系统特点系统特点数据流程数据流程数据文件数据文件系统编码系统编码功能结构功能结构下一张下一张第二节存货管理子系统内部结构分析辅助数据文件主要用来存放存货管理和进行统计分析所需辅助数据文件主要用来存放存货管理和进行统计分析所需要的辅助信息，辅助数据文件的存在是由计算机处理数据要的辅助信息，辅助数据文件的存在是由计算机处理数据的特点所决定，其中存放的数据是对主数据库中存放的数的特点所决定，其中存放的数据是对主数据库中存放的数据的一种说明。

据的一种说明。

3记账凭证文件记账凭证文件记账凭证文件是为存放系统生成的记账凭证，以便传送记账凭证文件是为存放系统生成的记账凭证，以便传送到总账系统进行相应的账务处理使用。

到总账系统进行相应的账务处理使用。

2辅助数据文件辅助数据文件系统特点系统特点数据流程数据流程数据文件数据文件系统编码系统编码功能结构功能结构下一张下一张第二节存货管理子系统内部结构分析四、存货管理子系统的编码四、存货管理子系统的编码11、存货管理子系统的最主要的编码是存货编码。

编码的原、存货管理子系统的最主要的编码是存货编码。

编码的原则是每一种存货编码与每一种存货一一对应。

则是每一种存货编码与每一种存货一一对应。

22、存货一般采用群码方式进行编码，以便根据用户管理和、存货一般采用群码方式进行编码，以便根据用户管理和提供各种存货收发存信息的需要进行分类、汇总等处理。

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