企业管理课件第7章企业财务管理.ppt

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ChapterChapter777-1管理与企业管理第7章企业财务管理现代企业管理理念、方法、技术邬适融主编ChapterChapter777-2管理与企业管理市场经济的新视角市场经济的新视角随着国内外经济环境的不断变化，企业面临日益严峻的随着国内外经济环境的不断变化，企业面临日益严峻的竞争和挑战，这就要求企业从市场经济的新视角来审视企业竞争和挑战，这就要求企业从市场经济的新视角来审视企业的发展战略，重视企业理财的基本理论、程序和方法。

财务的发展战略，重视企业理财的基本理论、程序和方法。

财务管理就是企业用经济办法管理经济的一个重要环节，涉及并管理就是企业用经济办法管理经济的一个重要环节，涉及并渗透到企业经济活动的全过程。

搞好企业财务管理，对于改渗透到企业经济活动的全过程。

搞好企业财务管理，对于改善经营管理、提高经济效益起着关键的作用。

企业要树立正善经营管理、提高经济效益起着关键的作用。

企业要树立正确的理财观念，通过各种渠道和方式，经济有效地筹集企业确的理财观念，通过各种渠道和方式，经济有效地筹集企业所需的资金，正确地运用各种投资决策方法，并以企业财务所需的资金，正确地运用各种投资决策方法，并以企业财务报表等核算资料为基础，对企业财务活动的过程和结果进行报表等核算资料为基础，对企业财务活动的过程和结果进行分析和评价，为企业进行经济决策提供重要的财务信息。

分析和评价，为企业进行经济决策提供重要的财务信息。

ChapterChapter777-3管理与企业管理7.17.1企业财务管理综述企业财务管理综述7.1.1财务的概念财务的概念7.1.2企业财务管理的目标企业财务管理的目标7.1.3企业理财观念企业理财观念7.1.4企业财务管理的环境企业财务管理的环境ChapterChapter777-4管理与企业管理7.1.17.1.1财务的概念财务的概念财务财务是指企业在生产经营过程中客观存在的是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。

资金运动及其所体现的经济利益关系。

财务活动与财务关系构成财务概念完整的内财务活动与财务关系构成财务概念完整的内涵。

涵。

财务管理财务管理是根据国家法律和财经法规，利用是根据国家法律和财经法规，利用价值形式组织企业财务活动，处理企业同各方价值形式组织企业财务活动，处理企业同各方面财务关系的一项综合性的管理工作。

面财务关系的一项综合性的管理工作。

ChapterChapter777-5管理与企业管理11企业财务活动企业财务活动企业财务活动企业财务活动是指企业为生产经营需要而进行的资金筹集、资是指企业为生产经营需要而进行的资金筹集、资金运用和资金分配等一系列的活动。

金运用和资金分配等一系列的活动。

（11）资金筹集）资金筹集企业要从事生产经营活动，首先必须筹集一定数量的资金，筹企业要从事生产经营活动，首先必须筹集一定数量的资金，筹集资金是企业财务管理的一项基本内容，是资金运动的起点。

集资金是企业财务管理的一项基本内容，是资金运动的起点。

（22）资金运用）资金运用包括资金的投放、资金的耗费和资金的回收过程。

包括资金的投放、资金的耗费和资金的回收过程。

（33）资金分配）资金分配企业通过投资取得的收入要进行分配，一部分用以弥补生产耗企业通过投资取得的收入要进行分配，一部分用以弥补生产耗费，使企业生产经营活动能持续进行；另一部分按规定缴纳各种税费，使企业生产经营活动能持续进行；另一部分按规定缴纳各种税金；剩余部分是企业的净利润，它的所有权属于企业的投资者。

金；剩余部分是企业的净利润，它的所有权属于企业的投资者。

ChapterChapter777-6管理与企业管理2.2.企业财务关系企业财务关系是指企业在财务活动中与有关各方所发生的经济利益关系。

是指企业在财务活动中与有关各方所发生的经济利益关系。

（11）企业与所有者之间的财务关系企业与所有者之间的财务关系是指企业所有者对企业投入资金，企业向所有者支付投资报酬是指企业所有者对企业投入资金，企业向所有者支付投资报酬所形成的经济利益关系，体现着所有权的性质。

所形成的经济利益关系，体现着所有权的性质。

（22）企业与债权人之间的财务关系企业与债权人之间的财务关系是指企业向债权人借入资金，并按借款合同的规定支付利息和是指企业向债权人借入资金，并按借款合同的规定支付利息和归还本金所形成的经济利益关系，体现的是债权债务关系。

归还本金所形成的经济利益关系，体现的是债权债务关系。

（33）企业与国家之间的财务关系企业与国家之间的财务关系是指企业按照税法规定向国家缴纳税金等形成的经济利益关系，是指企业按照税法规定向国家缴纳税金等形成的经济利益关系，是一种强制的无偿的分配关系。

是一种强制的无偿的分配关系。

ChapterChapter777-7管理与企业管理（44）企业与被投资企业的财务关系企业与被投资企业的财务关系是指企业将资金以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资是指企业将资金以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资所形成的经济利益关系，体现着所形成的经济利益关系，体现着“投资投资风险风险收益收益”的对等的对等关系。

关系。

（55）企业与债务人的财务关系企业与债务人的财务关系是指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出是指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济利益关系，体现的是债权债务关系。

借给其他单位所形成的经济利益关系，体现的是债权债务关系。

（66）企业与内部职工的财务关系企业与内部职工的财务关系是指企业用其收入向职工支付工资、劳保及福利等方面的报酬是指企业用其收入向职工支付工资、劳保及福利等方面的报酬所形成的经济利益关系，体现着企业与职工之间的按劳分配关系。

所形成的经济利益关系，体现着企业与职工之间的按劳分配关系。

ChapterChapter777-8管理与企业管理7.1.27.1.2企业财务管理的目标企业财务管理的目标1.1.企业的目标企业的目标（11）实现最高的投资利润）实现最高的投资利润某期限的税后利润某期限的税后利润每股收益每股收益=某期限发行在外的普通股股数某期限发行在外的普通股股数（22）实现最佳偿债能力）实现最佳偿债能力偿债能力一般可用流动比率和速动比率表示，这两个比率越高，偿债能力一般可用流动比率和速动比率表示，这两个比率越高，说明企业偿债能力越强，也说明企业能以较低的成本筹集到所需资说明企业偿债能力越强，也说明企业能以较低的成本筹集到所需资金。

金。

ChapterChapter777-9管理与企业管理（33）实现最大的市场占有）实现最大的市场占有市场是企业赖以生存的基础，以优质的产品、合理的价格、良好市场是企业赖以生存的基础，以优质的产品、合理的价格、良好的信誉不断扩大市场份额是企业十分重要的目标之一。

的信誉不断扩大市场份额是企业十分重要的目标之一。

（44）实现最大的股东财富）实现最大的股东财富股东财富最大化是从股东的根本利益出发，通过财务等各项经营股东财富最大化是从股东的根本利益出发，通过财务等各项经营管理的改善为股东带来最多的财富。

因此，在一定程度上能够克服管理的改善为股东带来最多的财富。

因此，在一定程度上能够克服企业片面追求利润的短期行为。

企业片面追求利润的短期行为。

（55）承担一定的社会责任）承担一定的社会责任企业处在一个社会大环境里，要主动承担一些社会责任，如帮助企业处在一个社会大环境里，要主动承担一些社会责任，如帮助政府减少失业、支持文化教育事业发展等。

政府减少失业、支持文化教育事业发展等。

ChapterChapter777-10管理与企业管理22财务管理的目标财务管理的目标应服从于企业目标应服从于企业目标（11）以最低成本筹集所需资金）以最低成本筹集所需资金必须十分熟悉资本市场，并与之建立起良好的业务联系。

另外，必须十分熟悉资本市场，并与之建立起良好的业务联系。

另外，还要具有很强的设计选择与筹资方式的能力。

还要具有很强的设计选择与筹资方式的能力。

（22）实现最合理的资本结构）实现最合理的资本结构资本结构是否合理会直接影响企业的财务状况。

资本结构是否合理会直接影响企业的财务状况。

（33）制定最佳的财务计划）制定最佳的财务计划财务计划是企业财务管理的依据和目标，如果计划订得过高，实财务计划是企业财务管理的依据和目标，如果计划订得过高，实际完成不了，投资者会认为企业财务状况欠佳，就会抛出股票，导际完成不了，投资者会认为企业财务状况欠佳，就会抛出股票，导致股价及资产价值下降。

致股价及资产价值下降。

（44）实现最佳的跨国经营效益）实现最佳的跨国经营效益企业要了解国际经济和国际金融动态，懂得外汇风险规避，懂得企业要了解国际经济和国际金融动态，懂得外汇风险规避，懂得有关国际法规。

要以国际市场研究为基础，进行投资决策、筹资决有关国际法规。

要以国际市场研究为基础，进行投资决策、筹资决策、国际税收管理和国际转让价格管理等。

策、国际税收管理和国际转让价格管理等。

ChapterChapter777-11管理与企业管理7.1.37.1.3企业理财观念企业理财观念企业理财观念企业理财观念是财务人员从事财务管理应具备的价值取向和理念。

是财务人员从事财务管理应具备的价值取向和理念。

11时间观念时间观念企业的经济活动是在一定的时间范围内进行的。

企业的经济活动是在一定的时间范围内进行的。

“时间就是金钱，效率就是生命。

时间就是金钱，效率就是生命。

”

（1）周转快速周转快速，是提高经济效益的必要手段。

，是提高经济效益的必要手段。

（2）衔接及时衔接及时，采购、投产、产出、销售、货款回收及时。

，采购、投产、产出、销售、货款回收及时。

（3）合理决策合理决策，资金时间价值揭示不同时点上资金量之间的换算关，资金时间价值揭示不同时点上资金量之间的换算关系，这是企业进行筹资、投资决策的基础。

系，这是企业进行筹资、投资决策的基础。

22均衡观念均衡观念企业财务管理自始至终要贯彻一个均衡的原则。

如收入与支出的企业财务管理自始至终要贯彻一个均衡的原则。

如收入与支出的均衡、收益与成本的均衡、投资收益率与风险程度的权衡。

均衡、收益与成本的均衡、投资收益率与风险程度的权衡。

ChapterChapter777-12管理与企业管理33风险观念风险观念企业要科学估测风险、正确预防风险、有效规避风险。

企业要科学估测风险、正确预防风险、有效规避风险。

44弹性观念弹性观念企业财务管理中所讲的企业财务管理中所讲的弹性弹性，是指企业适应市场变化的能力，要，是指企业适应市场变化的能力，要留有调整的余地。

留有调整的余地。

如为了降低筹资成本和减少筹资风险，就要求企业的筹资结构能如为了降低筹资成本和减少筹资风险，就要求企业的筹资结构能够被调整或具有弹性；为了提高投资收益和减少投资风险，就要求够被调整或具有弹性；为了提高投资收益和减少投资风险，就要求企业的投资结构能够被调整或具有弹性等。

企业的投资结构能够被调整或具有弹性等。

55信息观念信息观念市场的变化是通过信息来引导的，这些信息包括价格、利率、市场的变化是通过信息来引导的，这些信息包括价格、利率、汇率和证券指数等的变化。

现代企业的财务管理要全面准确、迅速汇率和证券指数等的变化。

现代企业的财务管理要全面准确、迅速地收集和分析信息，并在合理预期的基础上，作出正确的财务决策。

地收集和分析信息，并在合理预期的基础上，作出正确的财务决策。

ChapterChapter777-13管理与企业管理7.1.47.1.4企业财务管理的环境企业财务管理的环境企业财务管理的环境企业财务管理的环境是指影响企业财务活动的各种客观条件和因素。

是指影响企业财务活动的各种客观条件和因素。

11客观经济环境的影响客观经济环境的影响（11）国民生产总值与财务管理的关系）国民生产总值与财务管理的关系国民生产总值国民生产总值是国家一年里所有产品和劳务的总值。

其预计增加，意是国家一年里所有产品和劳务的总值。

其预计增加，意味着经济形势看好，投